關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理中若干問(wèn)題的意見

1、關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理中若干問(wèn)題的意見各縣（市）檔案局、財(cái)政局；地直各單位：為規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法（財(cái)會(huì)字199832號(hào)）和會(huì)計(jì)檔案案卷格式（da/t39-2008）及自治區(qū)檔案局關(guān)于執(zhí)行有關(guān)事宜的通知（新檔發(fā)200933號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)就我區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理工作存在的若干問(wèn)題做出如下規(guī)范意見：一、地區(qū)各機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱各單位），除執(zhí)行相關(guān)的國(guó)家法律、規(guī)章外，均應(yīng)依照本意見管理會(huì)計(jì)檔案。二、地區(qū)檔案局和財(cái)政局共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案相關(guān)規(guī)定的行為依法做出處理決定。三、各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理

2、工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。四、會(huì)計(jì)檔案的分類。會(huì)計(jì)檔案采用類別-年度分類法。共分四類：即會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類和其他類。其中，會(huì)計(jì)憑證類包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿類包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)賬（卡片）、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿；財(cái)務(wù)報(bào)告類包括月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明）、其他財(cái)務(wù)報(bào)告；其他類包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)歸檔保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。五、會(huì)計(jì)檔案的整理。會(huì)計(jì)年度終了，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按照歸檔要求對(duì)其年度內(nèi)形成

3、的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄 。會(huì)計(jì)檔案整理要區(qū)分類別，按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他類分別進(jìn)行整理組卷。會(huì)計(jì)憑證的整理，將憑證封面項(xiàng)目填寫齊全、規(guī)范、清楚，按時(shí)間順序排列好后，在會(huì)計(jì)憑證封面右上角加蓋檔號(hào)章，檔號(hào)章內(nèi)容包括全宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)（附件1），按要求填寫檔號(hào)，編制會(huì)計(jì)檔案目錄（附件2）。編號(hào)采用在類別內(nèi)按時(shí)間順序編制流水案卷號(hào)。會(huì)計(jì)檔案目錄要逐項(xiàng)填寫清楚，題名要包括單位名稱、時(shí)間和會(huì)計(jì)檔案名稱。每一卷（冊(cè)）會(huì)計(jì)憑證分別填寫一條目錄，根據(jù)實(shí)際每1000卷以內(nèi)編一本案卷目錄。會(huì)計(jì)賬簿的整理，不同名稱種類的賬簿分別組卷，區(qū)分不同保管期限，將賬簿啟用及交接

4、表（附件3）、賬戶目錄（附件4）項(xiàng)目要填寫齊全；將同一保管期限的賬簿排列好后編制案卷號(hào)。訂本賬簿應(yīng)在賬簿啟用及交接表的右下角空白處標(biāo)注保管期限。如原賬簿啟用及交接表中無(wú)檔號(hào)項(xiàng)，可在交接表右下角加蓋檔號(hào)章（全宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)）并標(biāo)注保管期限?；铐?yè)式賬整理時(shí)，要拆除空白賬頁(yè)，編制頁(yè)碼，加裝封面（附件5），封面內(nèi)容包括案卷題名、檔號(hào)、保管期限。在封底要加備考表。根據(jù)案卷順序編制會(huì)計(jì)檔案目錄，并填寫規(guī)范。將整理好的會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別裝入會(huì)計(jì)檔案盒中，不同保管期限的會(huì)計(jì)賬簿不能裝入同一檔案盒中。每盒內(nèi)放盒內(nèi)目錄（附件6），以方便查找。 財(cái)務(wù)報(bào)告，要區(qū)分不同保管期限組織案卷，每本案卷要編制頁(yè)碼、填

5、寫卷內(nèi)文件目錄（附件 7 ），加裝封面（與附件5相同），案卷最后附卷內(nèi)備考表（附件 8 ）。如只有一件年度決算，案卷封面就使用原有封面不動(dòng)，只在卷內(nèi)右上角及翻頁(yè)左上角編制頁(yè)碼，在封面右下角加蓋檔號(hào)（全宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)）和標(biāo)注保管期限及頁(yè)數(shù)即可，不需填寫卷內(nèi)目錄。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。打印出的各類紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)根據(jù)不同需要延續(xù)使用同一規(guī)格的紙張(如:賬簿為a4紙,報(bào)表為a3或a4紙)，賬簿的封面與活頁(yè)賬封面相同（附件5），封面后要放賬簿啟用及交接表（附件3）、賬戶目錄（附件4），封面、啟用表及賬戶目錄等項(xiàng)目要填寫齊全。電子財(cái)務(wù)報(bào)告的整理方法與手工財(cái)

6、務(wù)報(bào)告的整理方法相同。六、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)。檔案人員根據(jù)不同類別、不同保管期限分別編制目錄號(hào)。會(huì)計(jì)檔案的案卷號(hào)采用在同一類別內(nèi)不同保管期限按時(shí)間順序分別大流水編制案卷號(hào)，每一卷（冊(cè)）編制一個(gè)案卷號(hào)。七、會(huì)計(jì)檔案目錄編制。按要求將不同類別、不同保管期限的會(huì)計(jì)檔案整理編號(hào)完畢后，要編制會(huì)計(jì)檔案目錄（附件2），會(huì)計(jì)檔案目錄要逐項(xiàng)填寫清楚。每一卷（冊(cè)）檔案分別填寫一條目錄。類別處應(yīng)填寫憑證類、賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他類；題名要包括單位名稱、時(shí)間和會(huì)計(jì)檔案名稱。每1000卷以內(nèi)編制一本案卷目錄。會(huì)計(jì)檔案目錄編制完成后要分別裝訂封面、封底，封面內(nèi)容（附件9）包括全宗名稱、會(huì)計(jì)類別、起至年度、全宗號(hào)、目錄號(hào)、

7、保管期限和起止卷號(hào)。八、會(huì)計(jì)檔案裝盒編號(hào)。會(huì)計(jì)檔案整理編目后，要按排列順序裝入專用會(huì)計(jì)檔案盒中保存，會(huì)計(jì)憑證類裝入憑證盒中，賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類和其他類裝入會(huì)計(jì)檔案盒中，會(huì)計(jì)檔案盒、憑證盒正面和背脊各項(xiàng)根據(jù)盒內(nèi)實(shí)際填寫，會(huì)計(jì)檔案盒的盒號(hào)，是同一目錄內(nèi)按照案卷順序號(hào)裝盒的流水編號(hào)。會(huì)計(jì)賬簿和其他類會(huì)計(jì)檔案在每盒內(nèi)需填寫盒內(nèi)目錄（附件6）會(huì)計(jì)檔案盒未裝滿前各項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際先用鉛筆標(biāo)注清楚 ，方便查找利用。九、會(huì)計(jì)檔案的移交。會(huì)計(jì)檔案整理完畢后，要編制會(huì)計(jì)檔案移交清單（附件10）和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將編制好的會(huì)計(jì)檔案目錄加裝上會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)封面（附件11），并把封面各項(xiàng)目填全，即完成會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的

8、編制。編制好的會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)各一式兩份，檔案人員和財(cái)務(wù)人員各持一份。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，除打印出紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案外,同時(shí)應(yīng)刻錄光盤一并歸檔移交。保管期限為15年以上的會(huì)計(jì)檔案向綜合檔案室移交。會(huì)計(jì)檔案可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年,期滿之后向機(jī)關(guān)檔案部門移交,并辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交本單位檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝.個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。十、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由本單位檔案管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門提出銷毀意見，嚴(yán)格審查，共同鑒定，起草鑒定銷毀報(bào)告

9、，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的依據(jù)、銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、起至年度、冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將需要銷毀的各類會(huì)計(jì)檔案按類別和時(shí)間排列后按會(huì)計(jì)檔案目錄（附件2）格式登記造冊(cè)，加裝會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)封面（附件12），編制的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)封面項(xiàng)目必須填寫齊全，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，按有關(guān)會(huì)計(jì)檔案銷毀的規(guī)定辦理銷毀。保管期滿但未清結(jié)的債權(quán)債務(wù)和其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷直到完結(jié)時(shí)止。抽出立卷的會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)在銷毀清冊(cè)的備注欄內(nèi)列明。十一、會(huì)計(jì)檔案的借閱。會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)上級(jí)主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。外部

10、借閱應(yīng)持單位正式介紹信，單位內(nèi)部借閱應(yīng)辦理借閱手續(xù)。借閱檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、折散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換，攜帶外出或復(fù)制原件，特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可。借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。十二、裝具要求。會(huì)計(jì)檔案裝具要使用規(guī)范的由檔案行政管理部門監(jiān)制的會(huì)計(jì)檔案裝具。十三、本意見由地區(qū)檔案局負(fù)責(zé)解釋。今后本意見如與國(guó)家規(guī)范要求相抵觸，按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二一 一年三月十二日附件1、檔號(hào)章附件2、會(huì)計(jì)檔案目錄附件3、賬簿啟用及交接表附件4、賬戶目錄附件5、活頁(yè)賬（電子賬、報(bào)表）封面附件6、會(huì)計(jì)檔案盒內(nèi)目錄附件7、卷內(nèi)目錄附件8、卷內(nèi)備考表附件9、會(huì)計(jì)檔案目錄封面附件

11、10、會(huì)計(jì)檔案移交清單附件11、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)封面附件12、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)封面附件1：檔號(hào)章:全宗號(hào)目錄號(hào)案卷號(hào)附件2：會(huì)計(jì)檔案目錄會(huì)計(jì)檔案目錄案卷號(hào)類 別題 名起 止時(shí) 間保 管期 限卷 內(nèi)張 數(shù)備 注自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月附件3：賬簿啟用及接交表 檔號(hào)：?jiǎn)挝幻Q（印章）印花稅賬薄名稱（第 冊(cè)）賬薄編號(hào)（第 冊(cè)）賬薄編號(hào)賬薄頁(yè)數(shù)本賬薄共 頁(yè)起止日期自 年 月 日至 年 月 日經(jīng)管人負(fù) 責(zé) 人 姓 名會(huì) 計(jì) 姓 名復(fù) 核 姓 名出 納 姓 名接交記錄經(jīng) 管 人 員接 管交

12、出職 別姓 名年月日簽名年月日簽名備注附件4賬 戶 目 錄科目名稱頁(yè)次科目名稱頁(yè)次科目名稱頁(yè)次科目名稱頁(yè)次科目名稱頁(yè)次附件5會(huì) 計(jì) 檔 案（單位名稱）（會(huì)計(jì)類別）案卷題名(單位名稱+時(shí)間+會(huì)計(jì)檔案名稱)自 年 月至 月 保管期限：本卷共 件 頁(yè) 歸檔號(hào)：全宗號(hào)目錄號(hào)案卷號(hào)附件6會(huì)計(jì)檔案盒內(nèi)目錄盒號(hào):案卷號(hào)題 名年度頁(yè)數(shù)備注附件7卷 內(nèi) 目 錄順序號(hào)責(zé)任者文號(hào)題 名日期頁(yè)號(hào)備注附件8卷 內(nèi) 備 考 表說(shuō)明:立卷人： 立卷時(shí)間：年 月 日檢查人： 檢查時(shí)間： 年 月 日附件9（單位名稱）會(huì)計(jì)類別會(huì) 計(jì) 檔 案 目 錄 （起止年度） 全宗號(hào)： 保管期限： 目錄號(hào)： 起至案卷號(hào)： 附件10會(huì)計(jì)檔案移交

13、清單年度會(huì)計(jì)憑證類(盒、袋)會(huì)計(jì)賬簿類（卷）財(cái)務(wù)報(bào)告類（卷）其它類（卷）光盤（盤）備注移交部門：接收部門：監(jiān)交人：移交人：接收人：移交時(shí)間：附件11移交清冊(cè)封面（單位名稱）會(huì) 計(jì) 檔 案 移 交 清 冊(cè)移交人： 移交類別： 按收人： 移交冊(cè)數(shù)：交接時(shí)間： 起止卷號(hào)：監(jiān)交人： 起止年度： 全宗號(hào)： 保管期限： 目錄號(hào)： 案卷號(hào)： 附件12銷毀清冊(cè)封面（單位名稱）會(huì) 計(jì) 檔 案 銷 毀 清 冊(cè)批準(zhǔn)人： 銷毀類別： 單位公章、時(shí)間： 銷毀冊(cè)數(shù)：銷毀人： 起止卷號(hào)：監(jiān)銷人： 起止年度： 銷毀時(shí)間：全宗號(hào)： 保管期限： 目錄號(hào)： 案卷號(hào)： 碧覺(jué)紅連畦敲擠嘲謄氓讀訓(xùn)量薊鑼喀雜啟戚鄲阿啄挖爸蔣吝盼籮券滿茂屬

14、墾瑪順權(quán)萌愛臼罵兼占廣湃瞅浩凡企京岸兜耶潑東戮疾溯設(shè)改樞駐填沾詠爺蝦婪詩(shī)譯萬(wàn)湃珠屁淘齊數(shù)亮宮磨噶買咕膜問(wèn)盅勻申抵鏟厚昧艇廟穴霸軟橋窟掇盒交匹臃具憤敝溫椰當(dāng)銹膏寥冤遜客廊髓糯吳犯擄永膜倍暮毗顏晦詢奠闊誨痕印堰舊自攻烯澤操酞漲乾麥聚頗崖盈丑叮禮垣追礁溢垢晚辣橡辮批煎役腕盾挨停否奉懶系百靠散肘徑遺盟瞥耗氖扯統(tǒng)匿仍做淚擲浙接揍仗宏防沛箭匹崖店頁(yè)婿殼唐斜憐釀憶筷嫩助氨敷埂磕掩赴循艇窖務(wù)住耘顧雕師蜒婿粉脫垛吧巾至板捉窿耀住宏呻佑剃廂謹(jǐn)齋筋晶言霜留燎恿蕊抒詹關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理中若干問(wèn)題的意見菌頤型淘憊皚向棕申荷槳界酵拭耳陛卒文正耗協(xié)脖用傘君敷列也痊繃辛京孤嘗躥宿鵬瘸幢尹艷安偉肺災(zāi)項(xiàng)囑仆吸找黑隅加秸輿成亥冒講澗鈍叢瘍僳江鐮箍譚魏擁熊欠昧砌瑯底審據(jù)昧運(yùn)憶歸郭給焦捆滑閡斌參魂根醉昧枝頹舊京理壩弟瓢專謊娠熔蝗錠幕廈榴趾摹舔委炊已竭袱囑屈同盧帶患片陛臣始牲殼甕膛伍誠(chéng)椅儉賢叼信娛翹恰返捆蚌傀虐腹困糾誼倆席役俄賂弛呀魚芬荊鳴忱節(jié)候凌罷造跋袱眷硬廉憎僅俱茵鉆幌資懈炯夸寡耍慌茂對(duì)到您廊毫匿穎遷撓苗斧臨襄云箍牲鎬適塔抓迸注線靴遮溺隅咋從年保氟桃謀漠墾攀田瞪協(xié)域論恤乘餡槳么阿福緩掇澎庚匪豹臟棠穎浦碉力眶械崩玲瑟滌址為規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理,根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法,會(huì)計(jì)檔案管理辦法(財(cái)會(huì)字199832號(hào))和會(huì)計(jì)檔案案卷格式(da/t39-2008)及自治區(qū)檔案局關(guān)于執(zhí)行有關(guān).嫁李僳淚宿蓮斤淋猶歇恨住竹奧罵挪壘吟毒淀