醫(yī)院審計報告范本

1、醫(yī)院審計報告范本(財務收支情況) 我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計小組對_醫(yī)院（以下簡稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項

2、 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。 一、基本情況 _醫(yī)院系根據(jù)_市衛(wèi)生局“衛(wèi)函2004191號”關于_醫(yī)院變更為_醫(yī)院的通知，由原“_醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：_市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第_號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：_；法定代表人：_；開辦資金：_萬元；現(xiàn)有職工_人（其中：在編在職職工_人，離退休人員_人，聘用職工_人）；

3、床位編制數(shù)_張。 二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。 （一）規(guī)章制度 貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為_醫(yī)院職責制度匯編，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。 （二）崗位設置 （1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位

4、職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。 （2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。 （三）貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況： （1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。 （2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。 為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。 （四）藥品及器械的采購、付款、保管 貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同

5、，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。 貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況： （1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。 （2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權(quán)負責。 （3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三

6、個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。 （五）固定資產(chǎn)及在建工程 貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。 （六）票據(jù)管理 貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。 貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。 （七）會計核算 1、會計核算流程 貴院按規(guī)定每天由出納到門

7、診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。 2、會計核算執(zhí)行情況 會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。 三、審計查證情況 （一）帳列收支情況 貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下： 1、收入總額_元，其中：財政補助收入_元、上級補助收入_元、醫(yī)療收入_元、藥品收入_元、其他收入_元。 2、支出總額_

8、元，其中：醫(yī)療支出_元、藥品支出_元、財務專項支出_元、其他支出_元。 3、收支結(jié)余及分配情況 （1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余_元，其中：2006年結(jié)余_元、2007年 結(jié)余_元、2008年結(jié)余_元、2009年結(jié)余_元，2010年結(jié)余 _元。 （2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金_元、提取職工福利基金_元、以事業(yè)基金彌補虧損_元。 （二）帳列財務狀況 1、期初財務狀況 截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為： （1） 資產(chǎn)總額_元，其中：貨幣資金_元、應收醫(yī)療款_元、其他應收款 _元、藥品_

9、元（其中：售價_元，減：進銷差價_元）、庫存物資_元、固定資產(chǎn)_元。 （2）負債總額_元，其中：應付款項_元、預收醫(yī)療款_元、應付社會保障費_元、其他應付款_元。 （3）凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、待分配結(jié)余_元、應計入2006年度的上級補助收入_元。 2、期末財務狀況 截止2010年12月31日，貴院帳列的財務狀況為： （1） 資產(chǎn)總額_元，其中：貨幣資金_元、應收在院病人醫(yī)療費_元、應收醫(yī)療款凈額_元（其中：應收款_元，減：壞賬準備_元）、預付工程款_元、其他應 收款_元、藥品_元（其中：售價_元，減：進銷差價_元），庫存物資 _元、待攤費用_元、待處理

10、流動資產(chǎn)損失_元、固定資產(chǎn)_元、在建工程 _元。 （2）負債總額_元，其中：應付款項_元、預收醫(yī)療款_元、應付社會保障費_元、其他應付款_元、預提費用_元。 （3）凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元，財政補助專項結(jié)余_元。 （四）審計調(diào)整情況 本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額_元進行了重分類，調(diào)整計入“其他應收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額_元，調(diào)增負債總額_元。 三、重要事項說明 （一）貴院按照“_市國資行2010114號”_市國資委關于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關問題的通知，對截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理： 1、 清理結(jié)果：賬列

11、金額_元，清理上報金額_元，差額_元，貴院對差異原因作了說 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。 2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)_元，未用的固定資產(chǎn)_元，不需用的固定資產(chǎn)_元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)_元。 3、帳實情況：帳實一致的固定資產(chǎn)_元，有帳無實的固定資產(chǎn)_元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)_元（為已壞資產(chǎn)）。 前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調(diào)整。 （二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”_元，系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作

12、調(diào)整。 四、審計意見 我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經(jīng)審計調(diào)整后，貴院按事業(yè)單位財務規(guī)則和醫(yī)院會計制度反映的收支情況及財務狀況為： （一）收支情況待添加的隱藏文字內(nèi)容2 1、 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實現(xiàn)收入_元，其中：2006年度收入_元、 2007年度收入_元、2008年度收入_元、2009年度收入_元、 2010年度收入_元。 2、 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發(fā)生支出_元，其中：2006年度支出_元、 2007年度支出_元、2008年度支出_元、2009年度支出_元、 2010年度支出_

13、元。 3、 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余_元，其中：2006年度結(jié)余_元、2007 年度結(jié)余_元、2008年度結(jié)余_元、2009年度結(jié)余_元、2010年度結(jié)余_元。 （二）財務狀況 截止2010年12月31日，貴院財務狀況為： 1、資產(chǎn)總額_元； 2、負債總額_元； 3、凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、財政補助專項結(jié)余_元。 （三）財務狀況變動情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下： 1、 資產(chǎn)總額增加_元，其中：貨幣資金增加_元、應收在院病人醫(yī)療費增加_元、應收醫(yī)療 款增加_元、預付工程款增加_元、其他應收款增加_元、藥品增加_元、庫 存物資增加_元、待攤費用增加_元、固定資產(chǎn)及在建工程增加_元； 2、負債總額增加_元，其中：應付款項增加_元、預收醫(yī)療款減少_元、應付社會保障費減少_元、其他應付款增加_元、預提費用增加_元； 3、凈資產(chǎn)總額增加_元，