實踐報告文檔1

1、實踐報告文檔1對科密電子有限公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告一、公司的基本概況該公司成立于1997年，通過自主開發(fā)、生產(chǎn)和銷售以科密品牌碎紙機(jī)、考勤機(jī)、裝訂機(jī) 為代表的小型辦公機(jī)具產(chǎn)品，建立了國內(nèi)最強(qiáng)大的研發(fā)、制造平臺和以分公司.辦事處為主體 的遍布全國的OA/OP渠道營銷網(wǎng)絡(luò)，成為國內(nèi)行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和國際碎紙機(jī)開發(fā)和制造的重要組 成部分。公司在全國100多個大中型城市設(shè)立了銷售和配貨服務(wù)中心，下設(shè)19家分公司和50多個 辦事處，負(fù)責(zé)所屬地區(qū)產(chǎn)品銷售和客戶服務(wù)。公司強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò)與營銷規(guī)模在業(yè)內(nèi)獨一無二, 各項產(chǎn)品在國內(nèi)市場占有率均超過50%,成為國內(nèi)行業(yè)最具價值之營銷價值鏈。公司還作為科 密集團(tuán)的國內(nèi)營

2、銷總公司，為集團(tuán)下屬各子公司提供營銷服務(wù)。一直以來，科密公司以自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)為核心競爭力，強(qiáng)調(diào)“以人為本、科技創(chuàng)新、 國際產(chǎn)業(yè).發(fā)奮圖強(qiáng)”的企業(yè)文化和核心理念，朝“集團(tuán)化、多元化、國際化.高新化”的良 好軌道發(fā)展。作為一家集生產(chǎn)與銷售為一體的從事辦公機(jī)具和髙科技電子類產(chǎn)品的民營集團(tuán)企 業(yè)，科密集團(tuán)是一個從技術(shù)生產(chǎn)到市場銷售講質(zhì)量求效率的優(yōu)秀企業(yè)，具行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位，擔(dān)當(dāng) 著引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展方向的重任。一流的管理理念、高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略思想、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)意識、完美的產(chǎn)品設(shè)計、堅定的發(fā)展信 念和團(tuán)結(jié)一致的精神，是科密人不斷進(jìn)取.發(fā)展創(chuàng)新的基石，也是科密人服務(wù)于社會.不斷為 社會貢獻(xiàn)的源泉。二、公司在財務(wù)管理

3、方面的主要成果及經(jīng)驗（一）合理規(guī)范財務(wù)會計核算基礎(chǔ)近年來，在擔(dān)保待業(yè)和金融.財政部門的要求下，公司在會計核算、會計監(jiān)督、會計預(yù)算 等各方面向規(guī)范化.制度化、標(biāo)準(zhǔn)化方向努力。公司根據(jù)行業(yè)會計制度和會計準(zhǔn)則統(tǒng)一制訂了 會計憑證，對財務(wù)票據(jù)實行專人管理，并且建立了擔(dān)保企業(yè)臺賬記錄和貸款時間記錄克服了過 去管理不嚴(yán).資料不全.數(shù)據(jù)不齊等不規(guī)范現(xiàn)象。（-）建立、健全成本費用明細(xì)分類目錄它能確保公司內(nèi)部成本核算和預(yù)算合同的統(tǒng)1口徑，使其更有利于同行業(yè)信息的溝通和對 比。雖然公司成立至今已15年，但是公司的人員變動和注冊資本的變動以及業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整都 需要在貫徹行業(yè)會計準(zhǔn)則時有不同的要求.因而，在新的形勢和

4、外部環(huán)境下，如何適應(yīng)新形勢 需要是財務(wù)人員的迫切任務(wù)。因此，根據(jù)現(xiàn)行擔(dān)保行業(yè)的特殊性，結(jié)合本公司的實際情況，對 分類目錄進(jìn)行歸集，并對二、三級科目進(jìn)行整理，以保證會計數(shù)據(jù)符合可比性原則和一貫性原 則。（三）進(jìn)一步完善會計報表的編制和管理制度編制出來的會計報表要符合各級領(lǐng)導(dǎo)的需要，這就要對公司內(nèi)部現(xiàn)行的報表內(nèi)容作適當(dāng)?shù)?調(diào)整和充實，以保證公司領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理的需要.并按月、季.年提供財務(wù)報表資料和財務(wù)報告 分析，董事會的決策提供強(qiáng)有力的支持，并積極履行會計職能。（四）建立.健全財務(wù)預(yù)算制度，提高資金利用效率為確保公司合理正常的運(yùn)行，壓縮不合理的開支，充分發(fā)揮資金盜用的最大化。公司各部 門實行費用預(yù)算

5、管理，加強(qiáng)會計監(jiān)督，不僅能合理安排資金，提高資金利用率，更有利于控制 和杜絕一切不合理開支，以達(dá)到降低費用增加利潤，保證所有股東的收益，財務(wù)預(yù)算制度的貫 徹實施也促進(jìn)了財務(wù)工作制度化和規(guī)范化。（五）適時開展“會計法”教育切實貫徹會計制度涉及到許多相關(guān)人群，如總經(jīng)理.營運(yùn)總監(jiān).行政總監(jiān)等，只有大家統(tǒng) 一認(rèn)識，業(yè)務(wù)上就能很好的溝通，這樣公司才能順利地運(yùn)營下去。因此，公司多次組織相關(guān)人 員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，內(nèi)容包括二個方面：一是會計法和有關(guān)相關(guān)會計知識及人力、物 力、財力的投入和消耗。二是有關(guān)財務(wù)報表的簡介，使他們了解相關(guān)方面的內(nèi)容。三、公司在財務(wù)管理方面的不足及建議（一）財務(wù)人員對財會制度的

6、執(zhí)行有偏差由于會計人員的業(yè)務(wù)執(zhí)法地位，會計監(jiān)督的法律地位還不為社會所廣泛承認(rèn)，會計人員仍 然被視為法人代表的私有財產(chǎn)，會計工作聽命于單位負(fù)責(zé)人的隨意指揮，會計工作沒有執(zhí)法獨 立性。加之有的財會人員法律觀念淡薄，職業(yè)道德水平較低，為討好企業(yè)經(jīng)營者，追求不正當(dāng) 的利益和政績，故意制造假帳，并不惜采用各種手段逃避財政、稅務(wù)、審計部門的檢査。很多 財務(wù)人員往往被動地執(zhí)行國家財務(wù)制度，根本沒有起到事前預(yù)測，事中控制以及參與決策和事 后分析的作用，反映出部分財務(wù)人員政治素質(zhì)較差、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)的弊端。（二）企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)不高許多企業(yè)經(jīng)營者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企業(yè)經(jīng)營者面

7、對知識經(jīng)濟(jì)大潮的來臨無動二衷，不認(rèn)真研究市場，研究客戶，研究競爭對手的變化，盲目負(fù)責(zé)投資 上項目，不是千方百計集中資金用到刀刃上。我們需要清醒認(rèn)識到企業(yè)管理者和會計工作人員應(yīng)當(dāng)不斷提高自身素質(zhì)我國企業(yè)應(yīng)當(dāng) 以建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制為基礎(chǔ)，以建立企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心為手段，以企業(yè)財務(wù)管理人員 的集中管理為前提，實現(xiàn)公司與社會和市場的接軌,全面提高公司的財務(wù)管理和資金運(yùn)作水平提 高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利的目的。（三）會計信息失真原始憑證失真一是如虛列職工姓名，造假工資單，使用假發(fā)票代增值稅發(fā)票，以達(dá)到偷稅，漏 稅的目的，假合同套取現(xiàn)金虎列成本.處報利潤等比比皆是；二是會計帳目.會計報

8、表失真。由 于原始憑證的失真，反映在會計帳簿、會計報表的數(shù)字也嚴(yán)重失真。（四）會計監(jiān)督不利，執(zhí)法不嚴(yán)我國現(xiàn)有會計監(jiān)督體系雖然&經(jīng)建立，但還不健全，監(jiān)督力度不夠，會計監(jiān)督的社會職能 還沒有發(fā)揮出來有的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門自己不硬，虛假監(jiān)督，人情監(jiān)督的現(xiàn)象還比較普遍，使得 會計信息失真的情況有增列減。四、對公司財務(wù)管理方面提出的方案（一）資金管理方面首先，規(guī)范貨幣資金的管理。要規(guī)范現(xiàn)金收支的收據(jù)管理，目前企業(yè)主要有現(xiàn)種收據(jù)。一 種是內(nèi)部收據(jù)，譬如預(yù)支差旅費的收據(jù)；另一種是業(yè)務(wù)上往來需要稅務(wù)局的印制的專用收據(jù)。 開具的收據(jù)存根，應(yīng)有簽發(fā)人負(fù)責(zé)保管，落實責(zé)任。在貨幣資金內(nèi)部牽制制度中，錢帳分管是 核心，要明確

9、出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽査中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必 須要經(jīng)會計主管或指定的會計人員認(rèn)真審核，審査手續(xù)是否完備.內(nèi)容是否真實，合理合法； 在貨幣資金盤點制度中，強(qiáng)調(diào)貨幣資金要定期進(jìn)行盤點清査，并與銀行對賬，每月核對一次； 在貨幣資金收付時，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員 審核批準(zhǔn)后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據(jù)。其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)在市場情況下，實現(xiàn)真正 的零庫存是不可能的，但是采購部門應(yīng)當(dāng)與主要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批董進(jìn)行核算，然后根據(jù)實際 情況帶進(jìn)行修正，逐步制定符合市場情況的經(jīng)濟(jì)采購機(jī)制，降低存貨資

10、金占用，加快企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本。采購業(yè)務(wù)工作，宜由企業(yè)釆購部門負(fù)責(zé)，對蟲要物資需要預(yù)付款時，除 需經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)有物資釆購部門負(fù)責(zé)人.企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，并隨訂購物資合同。視其合 同內(nèi)容中載明需要預(yù)付款字樣，才能支付預(yù)付款，否則缺一要補(bǔ)辦說明情況書后方可付款； 對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單，經(jīng)核對數(shù)量、價格.質(zhì)量、總金額等.由經(jīng)辦人和 企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，并交出納員核查發(fā)票后，才可辦理付款如轉(zhuǎn)賬支票、匯款等手續(xù)；向個體工 商戶或農(nóng)民采購物資和材料，其發(fā)票除交易市場開出統(tǒng)一發(fā)票外，應(yīng)附有詳盡個人收款收據(jù)， 以證明向個體工商戶或農(nóng)民購入物資和材料。再次，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)更

11、新或改造，應(yīng)當(dāng)堅持嚴(yán)格審核、快速實施的策略, 盡快使資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)，進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行體系，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場需要，一方面避 免資金長期占用帶來的風(fēng)險；只有盡快加入生產(chǎn)運(yùn)行體系，才能發(fā)揮資金更新，改造的目的， 為生產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，早日實現(xiàn) 盈利，收回投資，為下輪的資源共享產(chǎn)更新改造提供資產(chǎn) 保障。在購買大宗固定資產(chǎn)時，必須經(jīng)公司和有關(guān)職能部門進(jìn)行調(diào)研后，落實設(shè)備和物資的生 產(chǎn)地、型號功能，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門研丸決定，并經(jīng)比價采購或招標(biāo)釆購后，簽訂購貨合同，協(xié) 商后載明雙方的責(zé)任。設(shè)備進(jìn)廠后，經(jīng)安裝調(diào)試，符合協(xié)議或合同功能標(biāo)準(zhǔn)，才能辦理驗收付 款手續(xù)。同時辦理竣工驗收.驗收單上經(jīng)使用部門蓋章

12、和使用人簽名后務(wù)部門才進(jìn)入固定資 產(chǎn)帳戶，與第二個月其對固定資產(chǎn)計提折舊.（二）綜合管理方面首先9降低成本費用成本費用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營的全過程涉及到每一個員工企業(yè)的盈利收入減去各項成本耗費的剩余，成本耗費包括材料成本、人工成本、能源成本.借款利 息.營銷費用、日常管理費等其他成本費用。1低材料成本。降低材料成本可以采用比價采購方法，在年初，由各部門提出各項 材料、低值易耗品的總需求量計劃，列出清單。釆購部門向代應(yīng)商作實地考察或要求其報出供 應(yīng)價格，對比價格后采購部門確定符合釆購條件的供應(yīng)商若干家。通過這種方式，供應(yīng)量商有 穩(wěn)定的銷售*,使企業(yè)更獲得較低的采購價格容易；企業(yè)有穩(wěn)定的供應(yīng)渠道和貨

13、源，有利于縮 短采購周期和節(jié)省釆購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。2制人工成本。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應(yīng)的的獎勵與約束作用，企業(yè)應(yīng) 當(dāng)制定比較科學(xué)的工資獎金體系，以效率優(yōu)先.兼顧公平的原則，在工資獎金分配上更注重對 企業(yè)的貢獻(xiàn)方面，建立健全科學(xué)的工作業(yè)績評價制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻(xiàn)相配比，充 分調(diào)動職工的積極性；建立科學(xué)的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于 平穩(wěn)心態(tài)，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以攻玉有效的節(jié)省人工成本。3控制費用。費用控制，是一個內(nèi)容繁雜的工作，但是關(guān)鍵的是要樹立一種“應(yīng)該節(jié) 約、節(jié)儉光榮”的觀念。樹立這種觀念將會使職工在工作、生產(chǎn)中隨時考慮并體現(xiàn)這種觀念。從 而降低企業(yè)耗