農(nóng)村合作社財(cái)務(wù)管理制度

1、精選文庫(kù) xxxx 生態(tài)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范本專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱合作社）的財(cái)務(wù)行為， 促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和合作社 章程，制定本制度。 第二條 合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照 “民辦、民管、民受益 ”原則， 堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供 會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。 第三條 合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等 要求，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 第四條 合作社會(huì)計(jì)核算辦法按照農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定執(zhí)行。 第五條

2、 合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法 權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私 分合作社的財(cái)產(chǎn)。 第二章 資 產(chǎn) 管 理 第六條 合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定 資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第七條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周 期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。 第八條 合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額 為2000元，用于日常零星支付和備用的需要。 第九條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順 序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。 定期清

3、點(diǎn)備用金和銀行對(duì)帳，做到賬款相符。 第十條根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社法規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與 合作社盈余及財(cái)產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對(duì)農(nóng)民專 業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。因此對(duì)合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè) 置明細(xì)賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項(xiàng)內(nèi)容： 一是記錄成員出資 情況，二是記錄成員與合作社交易情況， 三是記錄成員的公積金 變化情況。 第十一條合作社的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500 元以上的列為固定資產(chǎn)。 有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備， 單位價(jià)值雖 低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。 第十二條 合作社采用年限平均法

4、進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn) 折舊額=固定資產(chǎn)原值m預(yù)計(jì)使用年限。 第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定 資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資 產(chǎn)明細(xì)賬， 每年年底進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。 第十四條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1000元以下由理 事會(huì)決定， 1000元（含1000元）以上由社員大會(huì)審議決定。 第十五條 建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨入庫(kù)時(shí)，保管員清點(diǎn) 驗(yàn)收入庫(kù)， 填寫(xiě)入庫(kù)單；出庫(kù)時(shí)，由保管員填寫(xiě)出庫(kù)單，主管負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)， 領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫(kù)單出庫(kù)。 第十六條 合作社對(duì)存貨定期盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符，年末必 6

5、 1000 須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨， 元以內(nèi)的，由理事會(huì)討論研究，并決定處理方式；高于1000元 （含1000元）的，由理事會(huì)提交合作社社員代表會(huì)議討論，經(jīng) 批準(zhǔn)后，按實(shí)際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~和 殘料價(jià)值后的余額，計(jì)入其他支出。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨必 須于年底對(duì)社員大會(huì)上進(jìn)行公布。 第十七條合作社接受捐贈(zèng)、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分 攤到成員賬戶上。 第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān) 保。 第三章財(cái)會(huì)人員 第十九條 合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職 會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)

6、算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。 第二十條 合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬 法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。會(huì)計(jì)核算以人 民幣元”為金額單位， 元”以下填至 分” 第二一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂 各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核。 對(duì)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、安全、完整負(fù)責(zé)。 第二十二條會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開(kāi)設(shè)賬戶，實(shí)行總分 類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì) 計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān) 督。收集、整理、裝訂和管理好會(huì)計(jì)檔案。 第二十三條 出納員要嚴(yán)

7、格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日 結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整， 收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開(kāi)戶銀 行，不得 白條”抵庫(kù)現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。 第二十四條 財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常 管理及核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡， 定期進(jìn)行盤點(diǎn)核 對(duì)，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫(kù)單進(jìn)行存貨管理、 盤點(diǎn)、 核對(duì)。 第二十五條 合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)， 必須辦理交接手續(xù)， 編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未 辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。 第四章財(cái)務(wù)收支 第二十六條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法

8、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，必須 使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公 款私存、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)”。 第二十七條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得 合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即：原始憑證的名 稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單價(jià)、 金額，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須具 備。 第二十八條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐 級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社理事長(zhǎng)簽字審批。 第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在 1000元以下（不含1000 元）的，由合作社理事長(zhǎng)審批；金額在1000元以上3000元以下 （不含3000 元）的

9、，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由理事長(zhǎng)審批；金額 在3000元以上的，由社員會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社理事長(zhǎng)審 批。 第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為 出的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，不得高于利潤(rùn)的5%。 凡金額在500元以下（不含500元）的，由合作社理事長(zhǎng)審批； 金 額在500元以上2000元以下（不含2000元的，由合作社理事 會(huì)集體研究決定后，由理事長(zhǎng)審批；金額在2000元以上的，由 社員會(huì)議表決通過(guò)后，由理事長(zhǎng)審批。 第三十一條合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行: 1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦 人和證明人姓名。 2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。 3、合作社理事長(zhǎng)根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng) 簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議 通過(guò)。 4、對(duì)不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可 審批、支付。 第五章民主理財(cái) 第三十二條合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù) 的知情權(quán)