會計新手做賬

1、 會計新手，如何做賬 （一）、到新成立的公司從事財務(wù)工作第一個月必須會處理的 10 個專業(yè)問題 1、到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么？ 答：首先要考慮建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度； 然后，考慮新公司采用的會計 制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開始建賬。 2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？ 答：企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款 /固定資產(chǎn) /存貨/ 無形資產(chǎn) / 等 貸：實收資本 。 3、第一個月作賬必須解決的一個小稅種？ 答：一、增值稅稅額計算；二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳 納增值稅的同時， 還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金， 主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教

2、育 費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加； 三、其他稅種計算及繳納正常月 份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金， 但個別月份如季度、 年末結(jié)束 應(yīng)計算繳納所得稅； 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、 房產(chǎn)稅、 土地 使用稅等 4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理？辦理的程 序是什么？ 答：（一）有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件： 1、工商營業(yè)執(zhí)照（正、副）本 2、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本 3、國稅、地稅登記證（正、副）本 4、公章、財務(wù)專用章、法人私章各一枚 5、驗資報告（企業(yè)留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司費用 1、核名費用 30 元 2、驗資費用 1000元

3、（此為 50 萬下，驗資按注冊資本收?。?3、工商注冊費 0.08%（按注冊資本 0.08%收?。?4、代碼證費 108 元 5、國、地稅 100 元 6、刻章 600 元（各地區(qū)有差異） （三）有限公司辦理程序： 1. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾埫Q預(yù)先核準(zhǔn)； 2. 銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資； 3. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照； 4. 刻章公司刻章； （ 公安局批準(zhǔn)的企業(yè) ） 5. 當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證； 6. 當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記； 7. 當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局辦理國稅登記； 8. 銀行申請設(shè)立基本戶； 5、如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務(wù)登記？ 答：按照

4、稅收征管法的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起 30 天內(nèi)辦理 稅務(wù)登記。實際工作中， 為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營， 應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證 書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。 合伙 企業(yè)，如果沒有銷售行為，只是提供服務(wù) （不含修理、修配行業(yè) ） ，不需要辦理國 稅登記。 6、建賬時一般需要哪幾本賬？ 答：第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)， 業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小， 有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬， 所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。 第二，依據(jù)企

5、業(yè)管理需要。 建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要， 為管理 提供有用的會計信息， 所以在建賬時以滿足管理需要為前提， 避免重復(fù)設(shè)賬、 記 賬。 第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也 不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序， 也就選擇了賬簿的設(shè)置， 如果企業(yè)采用的 是記賬憑證賬務(wù)處理程序， 企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記， 你就要準(zhǔn)備 一本序時登記的總賬。 7、每月會計核算的流程是什么？ 答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程， 也叫會計循 環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證， 再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬， 接著匯 總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)

6、行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了， 接下來就是去報稅，納稅。 8、注冊資金未到位需解決的幾個問題？ 答：應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任 . 9、哪些稅種到地稅申報？哪些稅種到國稅申報？程序是什么？時間上有什么 要求? 10、哪些稅種到地稅申報？哪些稅種到國稅申報？程序是什么？時間上有 什么要求 ? 答： 1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅。每月 1-10 日向所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報繳納稅款（其中：所得稅 為 1-15 日；個人所得稅為 1-7 日）；增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模 納稅人，商業(yè)企業(yè)年銷售額達(dá)到 180 萬元、生產(chǎn)企業(yè)年營業(yè)額達(dá)到 1

7、00萬元必須 轉(zhuǎn)為一般納稅人，其余為小規(guī)模納稅人。消費稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、 汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人； 車輛購置稅在購買車輛 時繳納； 企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、 中央 直屬企業(yè)和 2002年 1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納；個人所得稅 為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。 2、在地稅繳納的稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國稅繳納的部分）、 資源稅、個人所得稅 （除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納） 土地增 值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月 1-10 日 向所在地主管地稅機(jī)關(guān)

8、申報繳納稅款（其中：所得稅為 1-15 日；土地增值稅、 個人所得稅為 1-7 日；車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 房產(chǎn)稅為每年的 3、9 月）。 3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。 后一部份的一些回復(fù)（個人看法） （二）、到已成立且經(jīng)過一段經(jīng)營過程的公司從事財務(wù)工作必須會處理的專業(yè) 問題 1、應(yīng)聘了出納崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問題。 答：出納交接 ,一般由會計負(fù)責(zé)人監(jiān)交 , 前任出納必須將手中未記帳的單據(jù)登記入 帳.然后填寫一式三份的交接清單 ,內(nèi)容包括 :1 、列明支票張數(shù)及支票號碼。 2、 現(xiàn)金金額及票面額。 3、發(fā)票張數(shù)及號碼。 4、帳簿名稱及冊數(shù)。 5、印章及其他 類物品。交

9、接雙方核對無誤后，交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章，各保留一份 交接清單備查。 2、應(yīng)聘了會計崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問 題。 1。將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說， 將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。 2. 。整理保管的各種會計資料（如憑證、帳簿、報表等）和各種會計物品（如證 件、發(fā)票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。 3。整理尚無法處理的業(yè)務(wù)，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關(guān)的憑 證資料等。 4。交待其他相關(guān)事宜，比如相關(guān)工作聯(lián)系部門（包括企業(yè)內(nèi)部和外部）聯(lián)系人 的聯(lián)系方式、 相關(guān)會計處理的流程方法等等。 這些內(nèi)容視你的具體情況

10、而定， 以 將你工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。 打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接 交人、監(jiān)交人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須 及時作好移交準(zhǔn)備 （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。 （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會計資料和物品；實行會計電算化 的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼

11、、 會 計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 會計人員辦理移交手續(xù)時， 必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時， 要按移 交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。 現(xiàn)金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須 查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對， 如不一致， 應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額 調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余 額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單 位、個人核對清楚。

12、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、 印章和其它實物等， 必須交接清楚； 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份， 交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。 接替人員應(yīng)當(dāng) 繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 3、哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？ 答：企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)200084號）第三條規(guī)定：納 稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生 的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致 的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 4、老板提出部分收入不入賬，以達(dá)到

13、少交稅的目的該怎么辦？ 答：對企業(yè)來講，如果想合理避稅的話，除了爭取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策，還 要注意的，就是這些文件中的優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對了，就很可能達(dá)到 合理避稅的目的了。 5、固定資產(chǎn)四種計提折舊的方法都可以用嗎？ 答:雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊法。 采用這兩種折舊方 法的理由，主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過程中， 一方面它的效率或收益能力逐 年下降，另一方面它的修理費用要逐年增加。 為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各 年的使用費，固定資產(chǎn)在早期所提的折舊額應(yīng)大于后期所提的折舊額。 固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定， 一般不得隨意變更。需要變更的，由企 業(yè)提出申

14、請，并在變更年度前報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎？ 答首先是攤銷方法問題： 企業(yè)會計制度規(guī)定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的 “分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。 其次是攤銷核算的操作問題： “分次攤銷法”下，要求在“低值易耗品”帳戶下設(shè)置“在庫低值易耗品” 、“在 用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個二級帳戶，分別核算庫存未用低值易 耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。 再次是低值易耗品控制問題： 在“一次攤銷法” 下，由于在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值 計入有

15、關(guān)成本、 費用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品， 因此在低值易耗 品使用壽命期內(nèi)， 已用而尚未報廢的低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn)， 這無疑增加 了使用中的低值易耗品的管理難度。同時， “一次攤銷法”也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制 原則的要求，尤其是對大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會出現(xiàn)這 種情況。 最后是“五五攤銷法”問題： 在三種分次攤銷法中，“五五攤銷法” 的會計核算操作最簡便， 它既不需要象 “分 期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確 定低值易耗品等級及各等級單位價值標(biāo)準(zhǔn)， 只需在低值易耗品投入使用和報廢時 各攤銷其價值的 50%就行了。此外，與“一次

16、攤銷法”相比， “五五攤銷法”下， 不會形成帳外資產(chǎn)。 但，在低值易耗品使用壽命期的后半程，“五五攤銷法”會導(dǎo)致“資產(chǎn)負(fù)債表” 中虛列資產(chǎn)。 因為，在低值易耗品使用壽命期的后半程， 其實際價值已低于其帳 面價值（即：其實際價值已低于其原取得成本的 50%），會導(dǎo)致這段時間少計成 本、費用，以致在“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列 利潤。這顯然不符合謹(jǐn)慎性原則要求?；蛟S這也正是新的企業(yè)會計制度下多 數(shù)人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因 7、無形資產(chǎn)的攤銷年限在實際工作中怎樣執(zhí)行 ?對會計核算有什么影響？ 答：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定： 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷， 計入損益。 如預(yù)計 使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限， 該無形資產(chǎn)的 攤銷年限按如下原則確定