企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)習(xí)題

1、(1)單項(xiàng)選擇題1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）A.國(guó)有企業(yè) B. 私營(yíng)企業(yè) C. 合伙企業(yè) D.外商投資企業(yè)2.企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（ ）A. 15% B. 20% C. 25% D.30%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率是（ ） A.15% B. 20% C. 25% D.30%4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（ ） A.3% B.10% C.12% D.20%5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，

2、進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ） A.3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月6.下列各項(xiàng)中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入不正確的說(shuō)法有（）。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入7.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C.財(cái)政撥款 D.接受捐贈(zèng)收入8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，

3、不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。A.在稅前全額扣除 B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除10.甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅稅額4.25萬(wàn)元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

4、（）萬(wàn)元。（適用企業(yè)所得稅稅率25%）A.6.60B.7.1 C.8.25D.9.3711.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（）A.經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息C.經(jīng)營(yíng)租賃方式承租方支付的手續(xù)費(fèi)D.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)12.某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬(wàn)元，出租包裝物租金收入400萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額是（）萬(wàn)元。A.35.5B.44.5C.48D.8013.某內(nèi)資企業(yè)2007年開(kāi)始投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，各年獲利情況如下：（

5、單位：萬(wàn)元）年度2007200820092010201120122013獲利-50-1051520-525該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.0B.2.5萬(wàn)元 C.2.7萬(wàn)元D.3.3萬(wàn)元14.某企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元（未考慮研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除），其中已扣除的“三新”開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元，該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額是（）萬(wàn)元。A.10 B.15 C.20 D.2515.某企業(yè)2008年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.89100元 B.49500元C.元D.元(2)

6、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為( )A.內(nèi)資企業(yè) B.外資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè) 2.企業(yè)所得稅法的居民企業(yè)，包括 ( )A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)D.中國(guó)居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家的企業(yè)3關(guān)于新企業(yè)所得稅的稅率，下列表述正確的是（ ）A.民族自治地方，企業(yè)所得稅稅率為20%B.小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為20%C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%4.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收的收入包括（

7、）A.財(cái)政撥款B.依法收取納入財(cái)政管理的事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息D. 依法收取納入財(cái)政管理的政府性基金 5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的有（）A.稅收滯納金 B.企業(yè)所得稅稅款 C.公益性捐贈(zèng)支出 D.被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失6. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）A.未使用的房屋B.未使用的機(jī)器設(shè)備C.未使用的建筑物D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)7按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（ ）A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn) B.受贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)C.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽(yù)E與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

8、無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)8. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除的有（ ）A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.購(gòu)入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)大修理支出D.提足折舊固定資產(chǎn)的改建支出E非正常損失固定資產(chǎn)的損失9. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ ） A.國(guó)債利息收入 B.財(cái)政撥款收入 C.接受捐贈(zèng)的收入 D符合條件的居民企業(yè)之間 的股息性投資收益10. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可減征、免征企業(yè)所得稅的有（ ）A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得C.符合國(guó)家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所

9、得11. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（ ）A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.開(kāi)發(fā)新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.安置高技術(shù)人員支付的工資費(fèi)用12.下列收入是企業(yè)所得稅中的免稅收入的有（）。A.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益 B.國(guó)債利息收入C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D.居民企業(yè)投資于上市公司6個(gè)月內(nèi)獲得的投資收益13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款 B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入C.企業(yè)債權(quán)利息收入 D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)

10、繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程15.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.固定資產(chǎn)銷售收入C.國(guó)家補(bǔ)貼收入 D.違約金收入16.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C.未履行合同規(guī)定支付的違約金D.銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)

11、讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18.下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分(3)判斷題1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得

12、額時(shí)，逾期還貸罰息支出準(zhǔn)予在稅前扣除。4.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入可以免征企業(yè)所得稅。5.以課征方式為標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)的企業(yè)所得稅為分類所得稅。(4)計(jì)算分析題1.某公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為3000萬(wàn)元，發(fā)生的銷售成本2400萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元），上繳增值稅80萬(wàn)元、消費(fèi)稅120萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中有違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門罰款5 萬(wàn)元。計(jì)算公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某市化妝品企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售成套化妝品30萬(wàn)件，開(kāi)具增

13、值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額1224萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購(gòu)貨金額2470萬(wàn)元、增值稅額419.9萬(wàn)元，每件成套化妝品單位成本90元；（2）接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元； （3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用680萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元、管理費(fèi)用640萬(wàn)元，其中銀行罰息10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； （4）營(yíng)業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，贊助某小學(xué)校5萬(wàn)

14、元。7月份發(fā)生固定資產(chǎn)意外事故損失35.1萬(wàn)元，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，同意稅前扣除；（5）企業(yè)收到被投資公司分回利潤(rùn)170萬(wàn)元。要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅參考答案一 單項(xiàng)選擇題1. C 2. C 3.B 4C .5.C. 6. .D 7. C 8. .B 9.C 10.B 11.D 12.A 13B 14.C 15.C 二多項(xiàng)選擇題1. CD 2.ABD 3.BC 4.ABD 5.ABD 6.BD 7.CD 8.ACD 9.AD 10.ABCD 11.ABC 12.BC 13.AD 14.AC 15.ACD 16.AD

15、 17.ABC 18.AD三判斷題1. 2. 3 4 5 四、計(jì)算分析題.1（1）允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：限額3000*0.5%=15萬(wàn)元，20*60%=12應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：20-12=8 (1分)（2）應(yīng)納稅所得額：3000-2400-50-300+8-120-14-6-5=113萬(wàn)元。（8分）（3） 應(yīng)納稅額=113*25%=28.25 （1分）2.(1) 應(yīng)納增值稅1224（419.93.4）800.7（萬(wàn)元） (2)消費(fèi)稅稅款（72002470）30%1419（萬(wàn)元） (3)所得稅前可以扣除的稅金及附加1419（1419800.7）（7%3%）1640.97（萬(wàn)元）（4）利潤(rùn)總額720023.4（接受捐贈(zèng)）20（金融債券利息收入）9030（銷售成本）1640.