第十二章流動負(fù)債

1、第十二章流動負(fù)債 題目答案分離版 題目答案結(jié)合版 字體：大 中 小一、單項(xiàng)選擇題1、下列交易或事項(xiàng)中，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。A.將貨物交付他人代銷B.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配C.購買的貨物發(fā)生非正常損失D.將購買的貨物用于個人消費(fèi)【正確答案】：A【答案解析】：按照稅法的規(guī)定，企業(yè)將貨物交付他人代銷應(yīng)視同銷售，核算增值稅銷項(xiàng)稅額。但是設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配不計(jì)算增值稅，所以選項(xiàng)正確，選項(xiàng)不正確；選項(xiàng)D，將購買的貨物用于個人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于視同銷售。2、某企業(yè)將自己開采的原

2、油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入()。A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)稅金及附加【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)自己開采的原油用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)成品油，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)交納的資源稅計(jì)入生產(chǎn)成本。3、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.印花稅D.土地使用稅【正確答案】：C【答案解析】：企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，且應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)A、D不正確；企業(yè)交納的耕地占用稅，應(yīng)按實(shí)際交納的數(shù)額，直接計(jì)入“在建工程”等科目，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)B不正

3、確。4、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17。2009年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2009年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為()萬元。A.70.20B.60.00C.64.35D.57.00【正確答案】：D【答案解析】：“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額55(6055)/5257(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)發(fā)生的下列相

4、關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對外銷售的情況下支付受托方的代收代繳消費(fèi)稅B.收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.商業(yè)企業(yè)進(jìn)口商品交納的消費(fèi)稅E.簽訂購銷合同繳納的印花稅【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項(xiàng)E，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。2、甲公司決定為其9位部門經(jīng)理每人租賃住房一套供個人免費(fèi)使用，同時以其生產(chǎn)的每件成本為2 000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給各位部門管理人員，每套外租住房的月租金為3 000元，產(chǎn)品的不含稅單價為3 000元，適用增值稅稅率為17，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則甲公司的賬務(wù)處理正確的有()。A.借：管理費(fèi)用 58 590

5、貸：應(yīng)付職工薪酬 58 590B.借：應(yīng)付職工薪酬 27 000貸：累計(jì)折舊 27 000C.借：應(yīng)付職工薪酬 31 590貸：主營業(yè)務(wù)收入 27 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4 590D.借：應(yīng)付職工薪酬 27 000貸：銀行存款（其他應(yīng)付款） 27 000E.借：管理費(fèi)用 49 590貸：應(yīng)付職工薪酬 49 590【正確答案】：ACD【答案解析】：3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()。A.企業(yè)為職工繳存的住房公積金B(yǎng).無償向職工提供住房計(jì)提的折舊C.支付給離退休人員的工資D.差旅費(fèi)E.解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償【正確答案】：ABE【答案解析】：三、閱讀理解1、甲公司為

6、增值稅一般納稅人，2008年4月1日向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為2 000 000元，增值稅稅額為340 000元，此批商品的成本為1 600 000元。雙方所簽協(xié)議中規(guī)定，甲公司應(yīng)在2008年8月31日以不含增值稅的價格2 200 000元購回所售商品。商品已發(fā)出，貨款已收到。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、甲公司發(fā)出商品時，應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債和收入分別為()萬元。A.34，200B.200，0C.234，0D.234，200【正確答案】：C【答案解析】：發(fā)出商品時的處理為：借：銀行存款2 340

7、000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)340 000其他應(yīng)付款2 000 000借：發(fā)出商品1 600 000貸：庫存商品1 600 000、甲公司因售后回購業(yè)務(wù)而在銷售與回購期間每月需要攤銷的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()元。A.20 000B.40 000C.60 000D.80 000【正確答案】：B【答案解析】：由于回購價格大于原售價，應(yīng)在銷售與回購期內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)提的利息費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。這是因?yàn)槭酆蠡刭弿谋举|(zhì)上看是一種融資交易，回購價大于原售價的差額應(yīng)視為融資費(fèi)用，計(jì)提后計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。48月份每月應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用為200 000540 000(元)。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 00

8、0 貸：其他應(yīng)付款 40 000、關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)對利息費(fèi)用的攤銷，下列說法錯誤的是()。A.應(yīng)按庫存商品回購價與售價之差進(jìn)行攤銷B.應(yīng)按庫存商品的售價與賬面價值之差進(jìn)行攤銷C.應(yīng)按5個月進(jìn)行攤銷D.攤銷的利息費(fèi)用屬于融資費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目【正確答案】：B【答案解析】：、甲公司回購產(chǎn)品時，對資產(chǎn)項(xiàng)目的影響金額為()萬元。A.-257.4B.257.4C.160D.-97.4【正確答案】：A【答案解析】：在8月31 日甲公司購回該批商品時，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為2 200 000元，增值稅稅額374 000元。 借：其他應(yīng)付款2 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)374 0

9、00 貸：銀行存款2 574 000 借：庫存商品1 600 000 貸：發(fā)出商品 1 600 000第十二章 流動負(fù)債 題目答案分離版 題目答案結(jié)合版 字體：大 中 小一、單項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)于2010年3月1日開出面值40 000元，6個月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率是6，該企業(yè)每半年計(jì)提票據(jù)的利息，則該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價值是（）元。A.40 000B.40 400C.40 800D.41 200【正確答案】：C【答案解析】：3月1日至6月30日應(yīng)該計(jì)提的利息為40 00064/12800（元），該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價值為40 00080040 800（元

10、）。 【該題針對“應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，對于帶息應(yīng)付票據(jù)中的應(yīng)付利息，股份有限公司采用的核算方法是（）。A.對面值中所含利息部分不單獨(dú)核算，將其視為不含利息票據(jù)，按面值記賬B.在期末計(jì)算應(yīng)付利息，并增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價值C.按期預(yù)提利息，不增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價值D.發(fā)生時一次計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶【正確答案】：B【答案解析】：企業(yè)開出的商業(yè)匯票，若為帶息票據(jù)，應(yīng)于期末計(jì)算應(yīng)付利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目，這會增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價值。 【該題針對“應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、下列增值稅，不應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的是（）

11、。A.以產(chǎn)成品對外投資應(yīng)交的增值稅B.一般納稅人企業(yè)進(jìn)口貨物交納的增值稅未在完稅憑證上注明C.小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅D.一般增值稅納稅人企業(yè)購入材料已交的增值稅【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期抵免稅額，應(yīng)通過下列明細(xì)科目核算的是（）。A.已交稅金B(yǎng).減免稅款C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額D.出口退稅【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)A，已交稅金核算企業(yè)本月已交納的增值稅額；選項(xiàng)B,減免稅款核算企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅額；選項(xiàng)D，出口退稅核算企業(yè)出口貨物按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)

12、算的應(yīng)收出口退稅額。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、關(guān)于應(yīng)交增值稅，下列說法不正確的是（）。A.“已交稅金”核算企業(yè)本月已交納的增值稅額B.“未交增值稅”期末貸方余額反映未交的增值稅C.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，可以按買價的13扣除進(jìn)項(xiàng)稅額D.月末應(yīng)交未交的增值稅余額不用結(jié)轉(zhuǎn)【正確答案】：D【答案解析】：月終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來核算。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、甲公司在建職工食堂，領(lǐng)用庫存原材料成本100萬元，市場公允價值120萬元，適用的增值稅稅率為17，則職工食堂的入賬價值為（ ）萬元。A.100B.120.

13、4C.117D.140.4【正確答案】：C【答案解析】：職工食堂的入賬價值 100+10017 117（萬元）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、甲公司以產(chǎn)品對A公司投資，該產(chǎn)品成本為30萬元，雙方確認(rèn)的價值（計(jì)稅價格）為50萬元，適用的增值稅稅率為17，則甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元。A.63.5B.58.5C.38.5D.35.1【正確答案】：B【答案解析】：自產(chǎn)、委托加工或購買貨物作為投資的會計(jì)處理：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資，在會計(jì)核算中確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：長期股權(quán)投資 58.5貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

14、8.5借：主營業(yè)務(wù)成本 30貸：庫存商品 30初始投資成本50+501758.5（萬元）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、某一般納稅人企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目的余額為（ ）萬元。A.33B.13C.28D.30【正確答案】：B【答案解析】：按照現(xiàn)行規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目的貸方，因此，“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目本月末結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)有的余額65（403）1513（萬元）?！驹擃}針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)

15、進(jìn)行考核】 9、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.增值稅【正確答案】：D【答案解析】：增值稅是價外稅，不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。企業(yè)應(yīng)交的土地增值稅，屬于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的，計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采取免、抵、退辦法，有經(jīng)營出口權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.主營業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.其他應(yīng)收款【正確答案】：D【答案解析】：按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出

16、口退稅）”科目，所以選項(xiàng)D正確。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、某小規(guī)模納稅生產(chǎn)型企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10 000元，增值稅1 700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含增值稅）53 000元，適用的稅率為6，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）元。A.2 500B.3 000C.3 100D.3 500【正確答案】：B【答案解析】：小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅53 000/（16）63 000（元）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（）。A.

17、印花稅 B.消費(fèi)稅C.耕地占用稅 D.增值稅【正確答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A，印花稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B，消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目；選項(xiàng)C，耕地占用稅應(yīng)計(jì)入“在建工程”科目；選項(xiàng)D，增值稅是價外稅，與損益無關(guān)。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、關(guān)于消費(fèi)稅的核算，下列說法不正確的是（）。A.企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費(fèi)稅不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算B.企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記 “在建工程”C.企業(yè)隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價的包裝物，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅，計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于對外銷售，委托

18、方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、甲公司以一批應(yīng)稅消費(fèi)品對A公司投資，產(chǎn)品成本為250萬元，雙方確認(rèn)的價值（計(jì)稅價格）為300萬元，增值稅稅率17，消費(fèi)稅稅率為10。假設(shè)該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A.300B.351C.381D.250【正確答案】：B【答案解析】：甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本30030017351（萬元）。消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，包含在雙方確認(rèn)的價值300萬元中，即已經(jīng)計(jì)入了股權(quán)投資

19、的成本。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、下列稅金，企業(yè)不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。A.所得稅B.印花稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅【正確答案】：B【答案解析】： 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 16、工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時，按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記的科目是( )。A.其他業(yè)務(wù)成本 B.營業(yè)稅金及附加C.營業(yè)外支出 D.管理費(fèi)用【正確答案】：B【答案解析】：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該倒擠反映在“營業(yè)外支出”科目。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 17、企業(yè)計(jì)

20、算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目，應(yīng)借記的科目是（）。A.生產(chǎn)成本B.營業(yè)稅金及附加C.管理費(fèi)用D.材料采購【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)計(jì)算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 18、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（ ）。A.土地增值稅 B.資源稅C.營業(yè)稅 D.耕地占用稅【正確答案】：D【答案解析】：支付的耕地占用稅應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 19、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣

21、性福利，在實(shí)際支付時應(yīng)做的會計(jì)處理是（）。A.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目D.借記“職工獎勵及福利基金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目【正確答案】：A【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 20、企業(yè)確認(rèn)的辭退福利，應(yīng)計(jì)入的科目是（）A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出【正確答案】：C【答案解析】：因辭退福利不是職工在職期間的福利，因此，符合確認(rèn)條件的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。

22、 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 21、完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，應(yīng)付職工薪酬公允價值的變動應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.資本公積B.公允價值變動損益C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外收入【正確答案】：B【答案解析】：完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，企業(yè)不再確認(rèn)成本費(fèi)用，應(yīng)付職工薪酬公允價值的變動應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（公允價值變動損益）。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 22、可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價值的變動金額，應(yīng)該通過（）科目核算。A.資本公積B

23、.管理費(fèi)用C.公允價值變動損益D.制造費(fèi)用【正確答案】：C【答案解析】：可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價值的變動金額，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“應(yīng)付職工薪酬”科目。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 23、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）。A.無償提供給職工使用的住房計(jì)提的折舊費(fèi)B.無償提供給職工使用租賃住房等資產(chǎn)的租金C.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付D.以權(quán)益結(jié)算的股份支付【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)A，將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)

24、應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)B，租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)C，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)D，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)確認(rèn)為資本公積，不通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 24、外商投資企業(yè)從稅后利潤提取職工獎勵及福利基金時，應(yīng)貸記的科目是（）。A.盈余公積B.應(yīng)付職工薪酬C.應(yīng)付股利D.利潤分配提取職工獎勵及福利基金【正確答案】：B【答案解析】：外商投資企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配提取的職工獎勵及福利基金” 科目，貸記

25、“應(yīng)付職工薪酬” 科目，按照規(guī)定支出時，借記“應(yīng)付職工薪酬” 科目，貸記“銀行存款”等科目。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 25、企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)（）。A.計(jì)入無形資產(chǎn)成本B.計(jì)入在建工程成本C.計(jì)入長期待攤費(fèi)用D.計(jì)入當(dāng)期損益【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入無形資產(chǎn)成本。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 26、企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬應(yīng)當(dāng)（）。A.計(jì)入無形資產(chǎn)成本B.計(jì)入在建工程成本C.計(jì)入長期待攤費(fèi)用D

26、.計(jì)入當(dāng)期損益【正確答案】：D【答案解析】：企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入無形資產(chǎn)成本。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 27、在支付手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時點(diǎn)是（）。A.委托方交付商品時B.受托方銷售商品時C.委托方收到代銷清單時D.委托方收到貨款時【正確答案】：C【答案解析】：在支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方應(yīng)在受托方售出商品并取得受托方提供的代銷清單時確認(rèn)收入。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 28、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“

27、營業(yè)稅金及附加”科目的是()。A.土地增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.增值稅【正確答案】：D【答案解析】：增值稅是價外稅，不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目，所以本題應(yīng)該選擇。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 29、某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入60萬元，營業(yè)稅稅率3，同期對外出售一項(xiàng)賬面價值為12萬元的無形資產(chǎn)，取得收入30萬元，營業(yè)稅稅率5，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（ ）。A.增加主營業(yè)務(wù)稅金及附加3.3萬元B.增加其他業(yè)務(wù)成本3.3萬元C.增加其他業(yè)務(wù)成本1.8萬元，增加營業(yè)外支出1.5萬元D.增加營業(yè)稅金及附加1.8萬元，減少營業(yè)外收入1.5萬元【正確答案】：D【答案解析】

28、：工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)，屬于其他營業(yè)活動，應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目；出售無形資產(chǎn)所發(fā)生的營業(yè)稅，應(yīng)直接計(jì)入營業(yè)外收支，本題應(yīng)減少營業(yè)外收入。所以本題計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額6031.8（萬元），減少營業(yè)外收入的金額3051.5（萬元）。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1、下列行為，在增值稅處理上視同銷售的項(xiàng)目有（ ）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費(fèi)B.將委托加工的貨物用于集體福利C.將原材料用于對外投資D.將原材料用于分配給股東E.將購買的貨物無償贈送他人【正確答案】：ABCDE【答案解析】： 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、下列有關(guān)

29、稅費(fèi)的處理，正確的有（）。A.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后將用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則所支付的消費(fèi)稅可以抵扣B.外購貨物進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換時應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額C.實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，對于實(shí)際收到返還的所得稅，計(jì)入資本公積D.企業(yè)本期交納的增值稅均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算E.將委托加工收回的貨物用于對外投資，應(yīng)視同銷售處理【正確答案】：ABE【答案解析】：選項(xiàng)C，實(shí)際收到返還的所得稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)D，對于當(dāng)月交納以前月份未交增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目核算。【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成

30、本的有（）。A.由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C.小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料支付的增值稅D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅E.為購貨合同支付的印花稅【正確答案】：AC【答案解析】：選項(xiàng)A，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于對外銷售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本；選項(xiàng)B，如果收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入原材料成本；選項(xiàng)D，一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅

31、額抵扣；選項(xiàng)E，為購貨合同支付的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、下列對于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”專欄的表述，正確的有（）。A.當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄B.當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄C.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅D.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額E.“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額【正確答案】：BCD【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)在“未交增值稅”專欄登記；選項(xiàng)E，“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按照規(guī)定享受直接減免的增值稅款。 【該題針對“

32、增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有（）。A.支付的加工費(fèi)B.支付的增值稅C.負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)D.支付的消費(fèi)稅E.支付的保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】：ACE【答案解析】：選項(xiàng)ACE，支付的加工費(fèi)和負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入委托加工物資實(shí)際成本；選項(xiàng)B，支付的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；選項(xiàng)D，支付的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、關(guān)于消

33、費(fèi)稅的核算，下列說法正確的有（ ）。A.企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費(fèi)稅不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算B.企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記 “在建工程”C.企業(yè)隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價的包裝物，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅，計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于對外銷售或用于其它方面的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本【正確答案】：BCD【答案解析】：選項(xiàng)A，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，應(yīng)該通過“營業(yè)稅金及附加”科目來核算；選項(xiàng)E，用于連續(xù)生

34、產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣，委托方應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（）。A.一般納稅人企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅B.收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅E.簽訂購銷合同繳納的印花稅【正確答案】：BCD【答案解析】：一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅不應(yīng)計(jì)入設(shè)備成本，選項(xiàng)A不正確；收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計(jì)入所購貨物成本，選項(xiàng)B正確；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本，選項(xiàng)C正

35、確；小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入材料成本，選項(xiàng)D正確；簽訂購銷合同繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，選項(xiàng)E不正確。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、與投資性房地產(chǎn)無關(guān)的企業(yè)應(yīng)繳納的下列各種稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.車輛購置稅E.土地使用稅【正確答案】：ABE【答案解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目；車輛購置稅應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。A.企業(yè)提供修理勞務(wù)取得的收入B.運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入C.出租無形資產(chǎn)取

36、得收入D.出售不動產(chǎn)取得的收入E.出售無形資產(chǎn)取得的收入【正確答案】：BCDE【答案解析】：企業(yè)提供修理勞務(wù)取得的收入應(yīng)交納增值稅。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。A.應(yīng)交的土地使用稅B.應(yīng)交的教育費(fèi)附加C.應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D.企業(yè)代扣代交的個人所得稅E.耕地占用稅【正確答案】：ABCD【答案解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。選項(xiàng)E，企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納

37、的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（ ）。A.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.非貨幣性福利C.住房公積金D.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償E.員工報(bào)銷的差旅費(fèi)【正確答案】：ABCD【答案解析】：職工薪酬包括：(1)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；(2)職工福利費(fèi)；(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；(4)住房公積金；(5)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；(6)非貨幣性福利；(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算

38、”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、關(guān)于非貨幣性職工薪酬，說法正確的有（）。A.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B.難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利，直接計(jì)入管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D.企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的賬面價值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬E.非貨幣性職工薪酬不通過應(yīng)付職工薪酬來核算【正確答案】：BC【答案解析】：選項(xiàng)A

39、，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)D，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項(xiàng)E，非貨幣性福利屬于職工薪酬，非貨幣性職工薪酬應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬來核算。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分配計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用的有（）。A.職工福利費(fèi)B.工會經(jīng)費(fèi)C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D.辭退福利E.住房公積金【正確答案】：ABCE【答案解

40、析】：在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對象，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并全部計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用。選項(xiàng)D，辭退福利應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、職工薪酬中的職工包括（）。A.臨時職工 B.獨(dú)立董事C.兼職工程師D.為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的注冊會計(jì)師E.監(jiān)事會成員【正確答案】：ABCE【答案解析】：職工薪酬中所指的“職工”包括：與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等；但不包括為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的注冊會計(jì)師。15、下列項(xiàng)目中，屬于職工

41、薪酬的有（）。A.工傷保險(xiǎn)費(fèi)B.非貨幣性福利C.職工津貼和補(bǔ)貼D.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償E.職工報(bào)銷的飛機(jī)票【正確答案】：ABCD【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 16、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人企業(yè)）以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17，接受價為180 000元，售價為 200 000元（不含增值稅），采用售價金額法核算。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款 234 000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180 000元，增值稅30 600元，款項(xiàng)未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計(jì)分錄中，正確的有（ ）。

42、A.借：主營業(yè)務(wù)成本 200 000貸：受托代銷商品 200 000B.借：主營業(yè)務(wù)成本 200 000貸：庫存商品 200 000C.借：主營業(yè)務(wù)成本 180 000貸：庫存商品 180 000D.借：主營業(yè)務(wù)成本 180 000貸：受托代銷商品 180 000E.借：商品進(jìn)銷差價 20 000貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000【正確答案】：AE【答案解析】：不采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷的商品，采用售價核算的，應(yīng)該按照售價借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。月末應(yīng)分?jǐn)傄唁N代銷商品的進(jìn)銷差價并調(diào)整當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)

43、進(jìn)行考核】 17、企業(yè)采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用時，貸方計(jì)入“應(yīng)付利息”科目，借方可能計(jì)入的科目有（）。A.在建工程B.制造費(fèi)用C.研發(fā)支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.庫存商品【正確答案】：ABCD【答案解析】： 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 18、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（ ）。A.應(yīng)付租入包裝物的租金B(yǎng).應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金C.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)D.企業(yè)采用售后回購方式融入的資金E.企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加【正確答案】：ABD【答案解析】：選項(xiàng)C，應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)在“長期應(yīng)付款”科目核算；選項(xiàng)E，企

44、業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 19、關(guān)于交易性金融負(fù)債，下列說法正確的有（）。A.“交易性金融負(fù)債”設(shè)置“成本”、“公允價值變動”明細(xì)進(jìn)行核算B.“交易性金融負(fù)債”的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的歷史成本C.企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入“投資收益”科目D.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目E.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“資本公積”科目【正確答案】：ACD【答案解析】：選項(xiàng)B，“

45、交易性金融負(fù)債”科目的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值；選項(xiàng)E，資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目，不能計(jì)入“資本公積”科目。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、閱讀理解1、2007年1月1日，A公司為其50名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2007年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2008年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2009年12月31日之前行使完畢。B公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)

46、算日的公允價值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：年份公允價值支付現(xiàn)金20071520081816200920第一年有8名管理人員離開A公司，A公司估計(jì)還將有1名管理人員離開；第二年末止累計(jì)有10名管理人員離開公司。第二年末，假定有10人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。2009年12月31日剩余30人全部行使了股票增值權(quán)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、2007年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為（）元。A.30 000 B.30 500 C.30 750D.37 500【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、2008

47、年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為（）元。A.30 000B.30 500 C.37 050D.39 250【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、2009年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為（）元。A.30 000 B.50 500C.6 000D.60 500【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、該項(xiàng)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)累計(jì)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）元。A.0B.76 000C.70 000D.54 000【正確答案】：D【答案解析】：等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日的費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬年份負(fù)債計(jì)算（1）支付現(xiàn)金（

48、2）當(dāng)期費(fèi)用（3）2007（509）100151/230 750 30 7502008（501010）100182/254 000101001616 000 54 00030 75016 00039 25020090301002060 000 054 00060 0006 000賬務(wù)處理如下：2007年1月1日：授予日不做處理。2007年12月31日借：管理費(fèi)用 30 750貸：應(yīng)付職工薪酬 30 7502008年12月31日借：應(yīng)付職工薪酬 16 000 貸：銀行存款 16 000借：管理費(fèi)用 39 250 貸：應(yīng)付職工薪酬 39 2502009年12月31日借：應(yīng)付職工薪酬 60 000

49、貸：銀行存款 60 000借：公允價值變動損益 6 000貸：應(yīng)付職工薪酬 6 000累計(jì)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額30 75016 00039 25054 000?！驹擃}針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、甲公司為增值稅一般納稅人，2009年4月1日向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為2 000 000元，增值稅稅額為340 000元，該批商品的實(shí)際成本為1 000 000元。雙方所簽協(xié)議中規(guī)定，甲公司應(yīng)在2009年8月31日以不含增值稅的價格2 100 000元購回所售商品。商品已發(fā)出，貨款已收到。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付

50、款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、甲公司發(fā)出商品時計(jì)入其他應(yīng)付款的金額為（）元。A.1 000 000B.340 000C.2 000 000D.2 340 000【正確答案】：C【答案解析】：2009年4月1日發(fā)出商品時借：銀行存款 2 340 000貸：其他應(yīng)付款 2 000 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000借：發(fā)出商品 1 000 000貸：庫存商品 1 000 000 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、甲公司因售后回購業(yè)務(wù)在銷售與回購期間，每月需要攤銷的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）元。A.10 000B.20 000C.30 00

51、0D.40 000【正確答案】：B【答案解析】：每月應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用=100 0005= 20 000（元）。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 000 貸：其他應(yīng)付款 20 000 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、甲公司回購該產(chǎn)品時對報(bào)表項(xiàng)目的影響為（）。A.減少負(fù)債類項(xiàng)目2 000 000元B.增加負(fù)債類項(xiàng)目2 100 000元C.減少資產(chǎn)類項(xiàng)目2 457 000元D.增加資產(chǎn)類項(xiàng)目1 000 000【正確答案】：C【答案解析】：在8月31 日甲公司購回該批商品時， 借：其他應(yīng)付款（2 000 000+100 000） 2 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

52、稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 357 000 貸：銀行存款2 457 000 借：庫存商品1 000 000貸：發(fā)出商品1 000 000 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、甲公司發(fā)出商品時對損益的影響為（）元。A.0B.340 000C.10 00 000D.2 000 000【正確答案】：A【答案解析】：本題為售后回購業(yè)務(wù)，發(fā)出商品時不確認(rèn)收入，所以對損益的影響金額為零。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、甲公司是一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人為160名，總部管理人員為40名。2009年2月

53、，甲公司決定以其生產(chǎn)的液晶彩色電視機(jī)作為福利發(fā)放給職工。該彩色電視機(jī)單位成本為10 000元，單位計(jì)稅價格（公允價值）為14 000元，適用的增值稅稅率為17。根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、計(jì)提非貨幣性福利計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。A.655 200 B.560 000C.400 000D.0【正確答案】：A【答案解析】：計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為：4014 000（117）655 200（元）。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、計(jì)提非貨幣性福利計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為（）元。A.2 620 800B.1 600 000C.2 240 000D.0【正確答案】：A【答案解析】：計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為：16014 000（117）2 620 800（元） 借：生產(chǎn)成本 2 620 800管理費(fèi)用 655 200貸：應(yīng)付職工薪酬 3 276 000 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 、實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時對損益的影響為（）元。A.2 800 000B.0C.2 000 000D.800 000【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核