關于銀行柜面高風險業(yè)務的探討

1、關于銀行柜面高風險業(yè)務的探討 銀行柜面業(yè)務風險是指銀行網(wǎng)點為客戶辦理賬戶開戶、銷戶、現(xiàn)金存取、特殊業(yè)務、支付結(jié)算等業(yè)務過程中，由于風險控制失效，使銀行或客戶資金遭受損失的風險，是銀行操作風險的主要領域。柜面操作人員在平時工作中能否防微杜漸，降低差錯、堵塞漏洞，提高風險防范意識，增強操作風險的防控能力，將會直接影響柜面風險的發(fā)生概率。本文擬對風險性、發(fā)生率較高的票據(jù)結(jié)算類、存款類、特殊業(yè)務類差錯, 結(jié)合本行實際存在的問題進行分析,并提出防范對策與建議。 一、三類差錯存在的現(xiàn)狀及風險分析 (一)票據(jù)結(jié)算類 1、違規(guī)轉(zhuǎn)移票據(jù)權利。結(jié)算憑證要素發(fā)生的差錯中，持票人所填的進賬單、托收憑證上的收款人與票據(jù)

2、的實際收款人（最后被背書人）不一致，或者票據(jù)背書不連續(xù)，銀行未審查出其中的錯誤而給付的，稱其為違規(guī)轉(zhuǎn)移票據(jù)權利。如2011年11月28日，某支行受理申請人為甲，收款人為乙的轉(zhuǎn)賬銀行本票，金額12萬元，經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓丙后，本票背面第一欄背書人簽章為丙與收款人乙不符，最后將款項轉(zhuǎn)入到丙賬戶。 分析：兌付收款人名稱與背書人簽章不一致，也就是背書不連續(xù)的匯票、本票、支票，銀行要作退票處理，票據(jù)背書萬一出現(xiàn)疏漏就可能形成票據(jù)侵權，銀行不僅要承擔過失賠償責任，所帶來的風險更是無法預測。因此柜員在實際操作時，要按照規(guī)定審查票據(jù)要素是否齊全、背書是否連續(xù)，同時核對背書人簽章欄簽章是否與收款人名稱一致，審查無誤后才

3、能將資金轉(zhuǎn)入到客戶賬。 2、受理無效票據(jù)。依據(jù)票據(jù)法和票據(jù)管理實施辦法等規(guī)定，未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)、缺少要素記載的、出票三要素(出票日期、收款人、出票金額)更改的、金額大小寫不一致的、出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定、已經(jīng)公示催告程序被宣告無效或掛失止付等情形的票據(jù)定義為無效票據(jù)。如2011年8月8日，某支行受理出票人甲，收款人乙的轉(zhuǎn)賬支票，支票大寫金額為4400元，小寫金額為6400元，客戶賬轉(zhuǎn)出按小寫金額入賬。 分析：在辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務中，銀行未審查出其中錯誤而給付，根據(jù)票據(jù)法司法解釋相關規(guī)定，此行為構(gòu)成了銀行惡意或重大過失付款。根據(jù)票據(jù)法第57條之規(guī)定：“付款人及其代理付款人

4、以惡意或者有重大過失付款的，應當自行承擔責任”。若銀行未及時發(fā)現(xiàn)差錯而受理了無效票據(jù)，一旦形成法律糾紛，付款或代理付款銀行將承擔全部損失，易使銀行陷入經(jīng)濟糾紛的漩渦，埋下較大的風險隱患。 (二)、存取款業(yè)務類 1、客戶填寫憑證要素與電腦打印信息不符。主要有柜員記賬金額與客戶填寫金額不符、客戶填寫付款人賬號與電腦轉(zhuǎn)出付款人賬號不符造成記賬串戶、大小寫金額不符及涂改、賬號戶名填寫不匹配、漏填寫等類型。2012年5月11日,某支行辦理轉(zhuǎn)出戶名甲,收款人乙的轉(zhuǎn)賬業(yè)務,客戶填寫轉(zhuǎn)賬金額為39萬元,核心系統(tǒng)轉(zhuǎn)出金額30萬元。 分析：原始憑證是銀行記賬的重要依據(jù)，柜員必須核對相關要素的一致性，合規(guī)性后方可入

5、賬。臨柜中很多柜員一拿到憑證就馬上記賬，之后也不復核，這就很容易造成差錯，大小寫金額不符、記賬串戶、客戶填寫金額與記賬金額不符等是這類業(yè)務中風險最大的差錯，輕者影響客戶資金使用，重者銀行將承擔相應的責任，從而嚴重影響銀行聲譽。所以柜員對所受理的每一筆業(yè)務的類型、審查的要素、賬務處理的程序等都要作出明確判斷，按規(guī)定操作，這樣才能減少繼而杜絕此類差錯的發(fā)生。 2、無折存款使用免填單。即在做無折(卡)存款交易，客戶沒有填寫存款信息，柜員為其辦理了存款業(yè)務。如2012年6月17日，某支行辦理客戶甲農(nóng)信銀系統(tǒng)無折續(xù)存，使用了免填單，客戶提供的現(xiàn)金1000元，交易金額輸成10000元，導致短款9900元。

6、 分析：辦理無折（卡）存款的，柜員應要求客戶填寫收款人名稱、賬號、金額。同時要求客戶在原始交易憑證上經(jīng)客戶簽字確認，并留存存款人聯(lián)系方式，以便因柜員操作失誤出現(xiàn)差錯時，及時與客戶取得聯(lián)系，并提供有效原始憑證等相關依據(jù)進行追款。無卡（折）存款時特別注意賬號與戶名的一致性，受理賬號與戶名不一致的業(yè)務，銀行應負連帶責任。 3、現(xiàn)金支票印鑒章與賬戶名稱不匹配，通過驗印系統(tǒng)辦理并付款。2012年1月16日,某支行受理出票人甲村經(jīng)濟作合社管理委員會,收款人為葉某的現(xiàn)金支票,金額1萬元,支票上加蓋印鑒章為乙村經(jīng)濟合作社管理委員會, 印鑒章戶名與預留印鑒章及核心系統(tǒng)的戶名不符，驗印通過后入賬，造成印鑒章與付款

7、賬戶名稱不匹配但卻成功驗印付款的結(jié)果。 分析：由于各街道（鎮(zhèn)）行政村的印鑒章由村級代理中心統(tǒng)一刻制，材質(zhì)直徑大小基本相同，戶名字數(shù)相差不大，由于系統(tǒng)設計存在缺陷，柜員在辦理此類業(yè)務時，應先將支票上加蓋印鑒章戶名與核心系統(tǒng)戶名核對一致，然后再與驗印系統(tǒng)預留印鑒匹配成功正確后，進行業(yè)務操作。 （三）、特殊業(yè)務類 1、掛失手續(xù)不規(guī)范。儲戶遺失存單、存折、預留印鑒的印章、密碼遺忘，掛失申請可由存款人本人或委托他人辦理，但解除掛失或掛失期滿辦理補開或銷戶手續(xù)，必須由存款人本人辦理。例如：某日，王某持本人及鄭某身份證到某銀行分理處，稱鄭某存單遺失，申請掛失。過了6天，王某持本人及鄭某身份證取走了存款本息。

8、存單到期后，鄭某持存單到該銀行分理處取款未果，遂訴諸法院。 分析：從法律風險角度分析，造成存款被冒領或冒支，不但銀行自身要負責經(jīng)濟賠償，而且還對銀行的聲譽造成不良影響，嚴格按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，不但可以規(guī)范業(yè)務管理,還可以為儲戶、為銀行避免經(jīng)濟損失。在實際業(yè)務操作中,柜員必須注意代理人掛失解掛手續(xù)合規(guī)性，客戶身份的真實性，對存款人死亡密碼掛失解掛、銷戶的，繼承人要支取該存款，必須向銀行出具自己享有合法繼承權的有效證明。繼承人可攜帶存單、有效身份證件、存款人死亡證明、法律文書（當?shù)毓C處申請辦理繼承證明書，法院判決書等證明該筆存款為繼承人所有）至銀行網(wǎng)點，柜員審核后當場辦理相應支付手續(xù)，如果公證后

9、有若干個繼承人的，每人都需持有效證件到場才能辦理，或者提供授權委托書，委托其中一人辦理。 2、法院查詢、凍結(jié)解凍、扣劃業(yè)務不規(guī)范。根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,銀行應當遵循“依法合規(guī)、不損害存款人合法權益”的原則，配合有權機關辦理查詢、凍結(jié)、解凍、扣劃等業(yè)務。如2012年6月25日,某分理處辦理人民法院的存款扣劃業(yè)務,扣劃通知書上金額10萬元,扣劃時該賬戶余額2萬元，實際扣劃金額1萬元，賬戶上還有1萬元未扣劃。 分析：柜員在受理相關業(yè)務時，應認真審核有權部門提供的“一證”和“二書”證明資料是否齊全合規(guī)，“通知書”填寫的開戶銀行名稱、戶名和賬號、大小寫金額是否正確，通知書上的義務人與所依據(jù)的法律

10、文書上的義務人是否相同。如實錄入各項要素，若未按“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”上內(nèi)容錄入，一經(jīng)發(fā)生差錯，勢必引起法律糾紛，影響銀行聲譽。如果通知書的扣劃金額大于被執(zhí)行人的存款金額，那么被執(zhí)行人的存款余額必須扣劃至零。對存在凍結(jié)漏凍、扣劃少扣的差錯，銀行和柜員都應承擔相應的法律責任。 3、抹賬處理不規(guī)范。抹賬交易是指柜員對當日本人辦理的錯賬進行的注銷處理，將賬務調(diào)回到原先明細狀態(tài)。抹賬前提為柜員辦理業(yè)務時出錯，在抹賬處理過程中，存在涉及客戶賬的抹賬業(yè)務未經(jīng)客戶簽章確認、需收回客戶回單而未收回、抹賬逆程序操作、抹賬理由不真實等風險隱患，其中客戶填寫存款憑條信息與綜合業(yè)務系統(tǒng)打印信息完全一致而客戶要求抹賬是

11、涉及詐騙作案的主要手段之一。例如：2012年3月20日，某分理處辦理趙某無折存款，金額5萬元，記賬成功后，柜員將存款憑條交給客戶簽字確認，客戶提出要求對此筆業(yè)務進行抹賬不再辦理，柜員按客戶的要求進行了抹賬。 分析：抹賬業(yè)務本就極易產(chǎn)生操作風險，犯罪分子往往利用抹賬的時間差進行作案，騙走資金。當客戶填寫的存款憑條信息與核心系統(tǒng)一致，不能作抹賬處理，因為銀行一旦將錢存入對方客戶賬，銀行與該客戶之間便形成了存款合同法律關系，則該資金就是對方客戶的私有財產(chǎn)。既便是柜員操作失誤引起的抹賬也需按類進行處理，客戶在場可以抹賬，并收回原存單、存款憑條；客戶己在原記賬憑證簽章，但無法找到客戶時，不能作抹賬處理，

12、應先掛賬后處理。在臨柜實際操作中，我們應慎用沖正抹賬交易，注意在沖正和抹賬的憑證上注二、三類差錯產(chǎn)生主要原因 (一)、風險意識淡薄，合規(guī)操作的理念未成型。由于柜面員工工作壓力加大，部分員工為了提高柜面操作效率等原因而隨意簡化操作流程，制度意識因“業(yè)務忙”而被忽視，憑經(jīng)驗慣性操作，往往差錯就發(fā)生在熟人身上，形成因“風險意識淡薄而犯錯”。 (二)、業(yè)務素質(zhì)不強，學業(yè)務的意愿不夠。由于銀行系統(tǒng)優(yōu)化較快，制度更新較多，隨著新業(yè)務不斷推出，員工們因年齡、教育程度、接受能力等諸多方面的因素，出現(xiàn)良莠不齊的局面，而新職工又不熟悉流程規(guī)章，對特殊業(yè)務操作掌握不夠，形成因“不知而犯錯”。 (三)、責任心不強，細

13、心度不高。柜員在受理票證時，未仔細嚴格審查票證要素，以習慣代替制度；記賬時，也只簡單查看相關要素，或僅憑記憶經(jīng)驗進行操作；復核時，簡單參照票證背面打印信息，未盡要素審核的責任；授權時，只停留于屏幕或票證表面，甚至流于形式，形成因“粗心大意而犯錯”。 三、三類差錯的防范措施對策 （一）、加強業(yè)務綜合培訓，提高防范風險的能力。 1、要加強臨柜人員對票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法和浙江省農(nóng)村金融機構(gòu)綜合業(yè)務系統(tǒng)操行規(guī)程等法律法規(guī)、基本制度文件、操作規(guī)程，服務制度規(guī)范的學習，必須做到對新業(yè)務、新制度、新辦法等應知應會,針對柜面操作與業(yè)務流程等事項，對手工流程進行實際的、完整的、嚴格的重點培訓，

14、并強化對業(yè)務的風險提示，通過不斷努力，加強內(nèi)部控制，提高風險防范意識和管理水平。 2、通過晨會、周會，會計主管例會解決實際操作中的問題。 在工作中我們發(fā)現(xiàn)，柜面人員尤其是新員工對銀行賬務核算內(nèi)容、原理不能很好掌握，學習業(yè)務只是硬性記憶操作碼，風險點不能全面掌握。同時，由于制度的寬泛性，很難對每筆業(yè)務做出詳細規(guī)定，員工在執(zhí)行中特別是遇到比較特殊的業(yè)務，會有無可適從之感，針對業(yè)務中的一些難點疑點，我們可以在晨會、周會，會計主管例會中提出，通過討論交流，找出解決實際問題的措施。 . （二）強化人為因素操作風險的控制和防范 1、針對違規(guī)操作風險特點，風險管理應從產(chǎn)生的原因、分布的人群，采取針對性措施實

15、施有效管理，杜絕違規(guī)型操作風險的發(fā)生。首先加強員工壓力管理和情緒管理，做好績效考評、勞動考核方式的解釋工作，不斷提高考評考核制度的科學性。其次了解柜員思想動態(tài)，引導柜員辦理業(yè)務形成良好的操作習慣，對自己經(jīng)辦的業(yè)務要細心，對接收會計憑證審核要做到速度快、要素全、質(zhì)量高，在處理賬務前把憑證要素審核齊全。在核對日終流水時進行換人勾對，對會計憑證進行再審核，這樣能有效防止出現(xiàn)缺少短缺及要素不全等差錯。 2、建立業(yè)務量、核算質(zhì)量長效考核機制，對業(yè)務量大，核算水平較高的柜員進行物質(zhì)和精神獎勵，反之，進行經(jīng)濟處罰和扣減違規(guī)積分。處罰標準不能太低，也不能太高，太高難以承受會造成柜員心理負擔，影響工作積極性，處

16、罰標準太低，又不能起到震懾作用，只有措施到位了，降低會計憑證差錯率的目標才能逐步實現(xiàn)。 、建立柜面崗位責任制實施措施，將各員工每日查出的差錯及與酬薪考核，績效掛鉤，增強員工的工作責任心，不能因追求業(yè)務量而忽視柜面風險。同時要加大執(zhí)行檢查力度，對違反規(guī)章操作行為進行處罰。 (三) 嚴格流程管理，加強執(zhí)行力度。 1、嚴格業(yè)務流程管理，切實發(fā)揮流程管控作用。特別在實行綜合柜員制和單收單付制后，要真正發(fā)揮其中交易受理、記賬、復核等業(yè)務流程對風險的管控作用。對開辦的新業(yè)務，應制度先行，首先建立風險管理策略。 2、要加強授權管理，發(fā)揮授權在交易過程中的監(jiān)督和防控作用。在實行授權交易過程中，授權業(yè)務要切實做到認真審核憑證要素、如實核對屏幕輸入內(nèi)容及入賬的打印信息，但事實上在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯，大部分都由授權人，往往是經(jīng)手人越多的業(yè)務反而越容易形成差錯，說明授權流于形式，必須筑穩(wěn)“第二道防線”。 3、要充分發(fā)揮網(wǎng)點主管對重要業(yè)務再審核的中堅作用。一般來說，大額和重點交易的