XX市XX五金制品有限公司財務(wù)管理制度

1、 XX市XX五金制品有限公司財務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為加強財務(wù) 管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟效益， 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四條 加強原始憑證 管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第五條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證 的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科 會計主管人 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

2、員、 員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。 第六條健全會計核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照 規(guī)定的會計處理方法 進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計 處理方法前后相一致。 第三章資本金和負債管理 第七條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公 司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資, 根據(jù)驗資報告向投資者 開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第八條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證 負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對 確實無法付出的應(yīng)付款項

3、報公司總經(jīng)理批準后處理。 第四章 流動資產(chǎn)管理 第九八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部 分要及時送存銀行。 第十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作, 非因業(yè)務(wù)需要不準外泄， 銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng) 保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第五章長期資產(chǎn)管理 第十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票, 在每月末 不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進 行分析，查找原因，并報財

4、務(wù)部門負責人。 第十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清 收情況的分析, 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收, 避免形成壞賬。 第十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記 賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負責 人T財務(wù)負責人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費用專案的支付。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核 算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和 其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品, 單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第十五條

5、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責 盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因, 并編制盤盈盤虧 表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務(wù)處理。 第六章收入管理 第十六條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入等。營 業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、 正確反映，以保 證公司損益的真實性。 第十七條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到 賬外或作其他處理。 第七章成本費用管理 第十八條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出, 按規(guī)定計入成本 費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對 堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)

6、濟效益具有重要作用。 第十九條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 職工教育 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、 經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修 理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊 費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他 費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原和國家規(guī)定的固 定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準

7、備金和壞賬準備金。 投資風(fēng)險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金 按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖 降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第八章利潤及利潤分配管理 第二十條 公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額二營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具 體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支

8、出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具 體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、 賠償金、違約金等。 第二十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后, 依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配: （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款; （二）弭補公司以前年度虧損; （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前 兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司 的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章財

9、務(wù)報告與財務(wù)分析 第二十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。 年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、 利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度 財務(wù)會計報 告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請 會計師事務(wù)所 進行審計。 第二十三條 年末還應(yīng)報送 財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括: （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財 務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動 有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù) 狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事 項。 第二十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司 經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)