XX市XX五金制品有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 XX市XX五金制品有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益， 根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四條 加強(qiáng)原始憑證 管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第五條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證 的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科 會(huì)計(jì)主管人 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

2、員、 員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第六條健全會(huì)計(jì)核算按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照 規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法 進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì) 處理方法前后相一致。 第三章資本金和負(fù)債管理 第七條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公 司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資, 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者 開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第八條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證 負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì) 確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)

3、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第九八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部 分要及時(shí)送存銀行。 第十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作, 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng) 保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第五章長期資產(chǎn)管理 第十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票, 在每月末 不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn) 行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)

4、務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清 收情況的分析, 并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收, 避免形成壞賬。 第十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記 賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負(fù)責(zé) 人T財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費(fèi)用專案的支付。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核 算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和 其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品, 單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第十五條

5、對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé) 盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因, 并編制盤盈盤虧 表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 第六章收入管理 第十六條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營業(yè)收入等。營 業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、 正確反映，以保 證公司損益的真實(shí)性。 第十七條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到 賬外或作其他處理。 第七章成本費(fèi)用管理 第十八條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出, 按規(guī)定計(jì)入成本 費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì) 堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)

6、濟(jì)效益具有重要作用。 第十九條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 職工教育 （二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、 經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修 理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊 費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他 費(fèi)用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原和國家規(guī)定的固 定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

7、備金和壞賬準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金 按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取。 （六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖 降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第八章利潤及利潤分配管理 第二十條 公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額二營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具 體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （三）營業(yè)外支

8、出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具 體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、 賠償金、違約金等。 第二十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后, 依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配: （一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款; （二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損; （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前 兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用于公司 的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。 第九章財(cái)

9、務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。 年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、 利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 進(jìn)行審計(jì)。 第二十三條 年末還應(yīng)報(bào)送 財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括: （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái) 務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng) 有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù) 狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事 項(xiàng)。 第二十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司 經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)