保安公司賬務(wù)處理

1、勞務(wù)公司賬務(wù)處理勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動(dòng)人事部門管理。主要是中介服務(wù)，勞務(wù)公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理比起工業(yè) 企業(yè)商品流通去也的會(huì)計(jì)核算相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單的多，首先沒有商流企業(yè)按銷售比計(jì)算月末存貨的成本，也沒有工業(yè) 企業(yè)是生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算那么復(fù)雜。一般也沒用存貨的核算，有業(yè)比較簡(jiǎn)單，主要是在管理費(fèi)用中直接列支的辦 公用品，或者在低值易耗品科目核算。涉及到的會(huì)計(jì)科目主要有：一、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的會(huì)計(jì)科目： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)等科目二、與利潤(rùn)有關(guān)的會(huì)計(jì)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（勞務(wù)收入） ，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本） 、營(yíng)業(yè)稅金及附加、

2、其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)支出，管 理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等科目。上述科目都屬于損益類科目，月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科 目中，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目沒有余額。三、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理（一） 提供勞務(wù)1、勞務(wù)收入的核算（收到勞務(wù)費(fèi)收入）借：庫(kù)存現(xiàn)金（或）銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 注：作為勞務(wù)公司來(lái)說(shuō)，收入的來(lái)源本質(zhì)就是勞務(wù)費(fèi)收入做為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算，對(duì)于兼營(yíng)勞務(wù)收入的應(yīng)在其他 業(yè)務(wù)收入科目核算。2、發(fā)生勞務(wù)費(fèi)支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本） 、其他業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（或銀行存款或應(yīng)付工資等） 計(jì)提人員工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（現(xiàn)金3、計(jì)

3、算本期應(yīng)納稅額根據(jù)財(cái)稅（ 2003）16 號(hào)第十二條規(guī)定，交差額稅，營(yíng)業(yè)額減去五險(xiǎn)一金。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1110貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 營(yíng)業(yè)稅1000(60000-40000)*5%- 城建稅501000*5%-j 教育費(fèi)附加 301000*3%4、 月末結(jié)轉(zhuǎn)- 地方教育附加201000*2%借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：本年利潤(rùn)60000借：本年利潤(rùn)41110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000營(yíng)業(yè)稅金及附加（二） 勞務(wù)派遣 勞務(wù)公司派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本（支出） 、管理費(fèi)用等。1、收到用工單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸

4、：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）2、代發(fā)工資支付時(shí) 借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款） 貸：現(xiàn)金 （銀行存款 ）3、按營(yíng)業(yè)收入計(jì)提稅金 借：營(yíng)業(yè)稅及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) -營(yíng)業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加）勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票， 發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等， 按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、 社保和住房公積金的余額，稅率為5%。4、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金社保費(fèi)（五險(xiǎn)） 住房公積金6、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬薪金貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅7、繳

5、納社保和公積金 借：應(yīng)付職工薪酬社保住房公積金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款 問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票？代收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，開具什么發(fā)票？收取的勞 務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票？按什么金額來(lái)計(jì)算交稅？會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理？回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和勞動(dòng)力繳納的 社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除代收轉(zhuǎn)付 給勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。1、收入的會(huì)計(jì)分錄如下 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款

6、） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)）其他應(yīng)付款個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款社保費(fèi)應(yīng)付職工薪酬2、計(jì)征稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加、3、計(jì)提被派遣人員工資借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資社保費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅4、發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：銀行存款6、支付個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款7、支付營(yíng)業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加貸：銀行存款 這樣處理，與你的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是一致的，單營(yíng)業(yè)收入比你的會(huì)計(jì)處理

7、的營(yíng)業(yè)收入高，因此，將計(jì)提業(yè)務(wù)招 待費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)基數(shù)提高例：用工服務(wù)協(xié)議，勞務(wù)企業(yè)與用工單位結(jié)算包含代為發(fā)放勞動(dòng)力工資的服務(wù)結(jié)算款 42560，根據(jù)用工單位提供 的勞動(dòng)力工資表及社保費(fèi)用明細(xì)知道，其中勞動(dòng)力工資35000，個(gè)稅 100。社保費(fèi) 3000，服務(wù)管理費(fèi)根據(jù)勞動(dòng)力工資總額的 12% 提取，及( 35000+3000 )*12%=4560賬務(wù)處理：1、收到結(jié)算款 42560，并開具全額服務(wù)發(fā)票借：銀行存款 42560貸：其他應(yīng)收款代付工資 35000代付社保費(fèi) 3000主營(yíng)業(yè)務(wù)收費(fèi) 45602、提取稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 250.8貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅228(4560*5% )城建

8、稅教育附加費(fèi)3、根據(jù)勞動(dòng)力工資表簽字支付工資，并交納社保費(fèi) 借：其他應(yīng)付款代付工資 34900 ( 35000-100)其他應(yīng)付款代付社保費(fèi) 3000貸：銀行存款 379005、 交納個(gè)稅借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅 100貸：銀行存款 100四、損益結(jié)轉(zhuǎn)例：某勞務(wù) A 公司派遣職工到 B 公司，一個(gè)月后 B 公司傳來(lái)職工的工資、保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目，工資 10000 元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元。A公司收管理費(fèi)1000元，B公司代付職工工資1、 A 公司依據(jù)上述資料做會(huì)計(jì)憑證 借：勞務(wù)成本工資 10000保險(xiǎn)費(fèi) 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 B 公司 10000 保險(xiǎn)費(fèi) B 公司 3000 2、 A 公司開出發(fā)票到 B 公司，管