信托資金會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度

1、信托資金會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度 、富貴信托資金 開發(fā)信托單 （一）顧客申請委托時(shí)，應(yīng)填具“信托申請書（印鑒卡）”一份（各市縣應(yīng)填寫二份, 副本留存，正本寄總公司列帳）。 1. 本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位。 2. 本信托資金得隨時(shí)接受委托，并以委托日為滿期日。 （二）經(jīng)辦員接到“信托申請書（印鑒卡）”驗(yàn)對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名 稱、用途、期間及金額后填制收入傳票（各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián)）請顧客（以下稱委 托戶）向出納繳款。 （三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號碼牌”交給委 托戶憑領(lǐng)“信托單”，傳票送還經(jīng)辦員。 （四）經(jīng)辦員憑出

2、納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托單”（貼足印花）登記 信托資金帳卡（“申請書”“印鑒卡”），傳票一并層送主管人員核章。 （五）信托科長應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加 蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。 （六）主管核對無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與騎縫私章。 （七）經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回委托戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明委托戶信托 資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與委托戶收執(zhí)（各縣市留存第 四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科）0 滿期領(lǐng)款 （一）委托期間屆滿，委托戶持單前來領(lǐng)款時(shí)，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒卡 （帳卡）”檢視 下列各點(diǎn): 1. 信托單

3、已否到期。 2. 信托單上委托戶有否簽蓋原留印鑒。 3. 信托單上之號碼、帳號是否與帳上記載相符。 4. 信托單與圖章有無掛失止付等情況。 5. 信托單有無涂改。 6. 有無設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情況。 （二）經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應(yīng)根據(jù)會計(jì)科所分類的收益分配明細(xì)分別填制“取款憑 條（代傳票）”、“領(lǐng)款（收益）憑條（代傳票）”（均請委托戶簽蓋原留印鑒）及有關(guān)傳票, 同時(shí)注銷“申請書兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡”（附于傳票作為附件）后，信托單（須收 回注銷作為傳票附件）及憑條等一并送會計(jì)科長核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時(shí)發(fā)交 “號碼牌”與委托戶以憑領(lǐng)款。 （三）出納員依照“付款程序”處理后，唱號收回“號碼牌”

4、，同時(shí)付款。 （四）信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)帳，會計(jì)科應(yīng)切實(shí)配合有關(guān)部門，依照各種信托資 金設(shè)立的種別、期別予以分類，俾便于委托期間屆滿時(shí)結(jié)算付息（收益金）。 領(lǐng)取收益 （一）本信托資金收益分配均訂為每三個(gè)月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有下列二 種即： 1.委托戶指定滾入本金生息者（訂為每一年計(jì)付一次）。 2. 委托戶親自前來領(lǐng)取現(xiàn)款者（訂為每三個(gè)月計(jì)付一次）。 （二）信托資金每三個(gè)月（設(shè)立日起算）結(jié)算時(shí)間到期而委托戶指定滾入本金生息 者，經(jīng)辦員應(yīng)根據(jù)委托戶所委托金額、期間、最低保證收益率計(jì)算收益，填制 收益分配金（包括紅利），（貸）應(yīng)付收益分配金（包括紅利）、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將 該收益滾入本

5、金，但未滿十元者不予計(jì)息，惟在委托期間屆滿前，中途提領(lǐng)收益者即 喪失滾入本金生息的權(quán)利。同時(shí)紅利的分配，規(guī)定為每滿三個(gè)月結(jié)算一次，未滿三個(gè) 月部分概不計(jì)付。 （三）委托戶如系攜帶“信托單”前來領(lǐng)取收益時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)詳細(xì)驗(yàn)對結(jié)算時(shí)間是 否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取收益日期、 收益計(jì)算期間、領(lǐng)取收益金額等, 并填制領(lǐng)款收益憑條（代傳票）（請委托戶簽蓋原留印鑒）及有關(guān)傳票，連同“信托單” 與“帳卡”等一并送會計(jì)科。同時(shí)發(fā)交“號碼牌”與委托戶以憑領(lǐng)款。 （四）會計(jì)科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核章。 （五）委托戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”， 同時(shí)付款。

6、 中途解約 本信托資金不得中途解約。但經(jīng)過一年以上者，其信托單得由本公司購回。 信托單的轉(zhuǎn)讓 （一）凡委托戶申請過戶時(shí)，應(yīng)于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請 書”（如附錄5.7.1） 份簽名蓋章后，送交營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。 （二）經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡 （帳卡），經(jīng)查明下列 各項(xiàng)無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿，然后連同“帳卡” 一并呈送主管人 員核章。 1.申請書應(yīng)填各項(xiàng)是否齊全。 2.出讓人的印鑒是否與原“信托申請書”所留印鑒相符。（公司組織者應(yīng)注意名 稱與代表人姓名、地址及印鑒）。 3. 出讓人有無借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。 4. 出讓人對

7、本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無延不償還。 （三）“過戶申請書”經(jīng)主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請委托戶提出“信托單”辦理過戶 手續(xù)（未帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者均不得辦理 ）。辦理過戶的程序?yàn)椋?1. 整理出讓人之印鑒卡（帳卡）： （1）出讓人之“印鑒卡（帳卡）”，應(yīng)在該帳卡備注欄注明“某年某月某日轉(zhuǎn)讓給 某某人”，并加蓋經(jīng)辦員印章。 （2）受讓人的“印鑒卡（帳卡）”，經(jīng)辦員應(yīng)請受讓人填具“新印鑒卡 （帳卡）”， 并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。 （3）經(jīng)辦妥前項(xiàng)手續(xù)后，經(jīng)辦員應(yīng)在出讓人“印鑒卡 （帳卡）”上加蓋“注明”戳 記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某人

8、帳卡第XX號”字樣，同時(shí)將該帳卡所 列內(nèi)容逐筆記入受讓人新帳卡內(nèi)。 2. 信托單: 經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應(yīng)在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年月日、出讓人姓名、 受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。 3. 貼足印花： “過戶申請書”應(yīng)按照稅率由委托戶貼足印花，并加銷印。 4.過戶申請書： “過戶申請書”應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡（帳卡）”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印 章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡（帳卡）”及轉(zhuǎn)讓的“信 托單”手續(xù)費(fèi)收入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。 （四）過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時(shí)應(yīng)于過戶備查簿注明日期。 （五）委托戶如經(jīng)過一年以上，申請

9、過戶而無受讓人者，其“信托單”得由本公司 購回之。其購回手續(xù)除比照前項(xiàng)規(guī)定的“過戶程序”辦理外，應(yīng)注意下列各點(diǎn)： 1.信托單是否自設(shè)立日起已經(jīng)過一年以上。 2.購回價(jià)格訂為本公司購回當(dāng)時(shí)時(shí)價(jià)為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金加本金乘最低保證收 益率乘期間減已付收益金額。 3. 經(jīng)辦員計(jì)算購回價(jià)格同時(shí)應(yīng)向出讓人扣收本金1%勺手續(xù)費(fèi)。 4. 過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。（依照過戶手續(xù)在信 托單背面注明由本公司承受字樣）并將購回價(jià)款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項(xiàng)付給出讓委 托戶。 （六）本公司承受該“信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者，經(jīng)辦員應(yīng)請顧 客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”（印鑒卡

10、）、“帳卡”等有關(guān)憑證，其程序 為: 1.信托期間為該承受原“信托單”信托期間所剩余的部分。 2.經(jīng)辦員接到受委托戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原委托戶帳 卡資料，計(jì)算該“信托單”過戶時(shí)的相當(dāng)收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承受委 托戶繳款。 3.承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某 年某月某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。 4. 經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。 信托單的質(zhì)押 （一）委托戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)驗(yàn)對“信托 單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該委托戶“信托單”與“帳卡” 質(zhì)權(quán)記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員

11、辦理質(zhì)押手續(xù)。 （二）債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄消減欄以藍(lán) 筆注明清償日期核章，并憑委托戶收執(zhí)的本公司質(zhì)押物收條將 “信托單”發(fā)還委托戶 收執(zhí)。 （三）因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務(wù)時(shí)，如有尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“暫收款 項(xiàng)”，并函請委托戶前來領(lǐng)款，以清懸?guī)ぁ?（四）提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)取收益時(shí)，得憑委托戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理 付益，惟應(yīng)在其收條記載記錄（日期、付益期間及金額），俟債務(wù)清償退還“信托單” 時(shí)與“帳卡”核對。但委托戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時(shí)請有關(guān)部門辦理。 稅捐 （一）營業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。 （二）印花稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲

12、收益中扣繳之。 （三）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二 年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣所得稅。 信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換 委托戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請辦理手續(xù) 時(shí)，應(yīng)請委托戶按照本公司掛失止付（如附錄5.7.2、5.7.3、5.7.4、5.7.5）的規(guī)定 手續(xù)辦理。如委托戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時(shí)，須由委托戶填 “更換印鑒申請書”（如附錄5.7.6） 份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，由 經(jīng)辦員驗(yàn)對無誤后，在新印鑒卡上注明啟用日期，同時(shí)于舊印鑒卡上加蓋“注銷”戳 記，并注明日期及更換理由，經(jīng)主管核章后整

13、理保存之。 信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán) 委托戶如將信托單作為公私營事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；虮ＷC債務(wù)用者，可申請?jiān)O(shè)定質(zhì)權(quán), 其處理辦法如下: （一）由委托戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具“質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請書”（附錄5.7.7）（各市縣應(yīng) 填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）附具信托單（應(yīng)蓋妥原留印鑒）及“質(zhì) 權(quán)人印鑒卡”一份二份申請。 （二）經(jīng)辦員驗(yàn)明信托單核對印鑒無誤后，于信托單、委托戶“印鑒卡（帳卡）”用 紅墨水筆注明“本信托單于X年X月X日設(shè)定質(zhì)權(quán)登記”字樣后，一并層請主管人員 核章。 （三）經(jīng)主管核準(zhǔn)后，簽發(fā)“質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書”如附錄 5.7.8（各市縣應(yīng)填寫 二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）并發(fā)還信托

14、單，質(zhì)權(quán)人的印鑒卡等應(yīng)附 訂于委托戶印鑒卡，以備查考。 （四）解除質(zhì)權(quán)時(shí)，由質(zhì)權(quán)人填具“信托單質(zhì)權(quán)解除申請書”（如附錄5.7.9）（各市 縣應(yīng)填寫一份，解除時(shí)連同有關(guān)憑證寄總公司信托科結(jié)案），附具信托單申請解除, 經(jīng)辦員核對質(zhì)權(quán)人印鑒無誤后，于信托單及委托戶“印鑒卡（帳卡）”用藍(lán)色雙線注 銷，并層送主管核章后發(fā)還信托單 （五）委托戶處分信托資金（包括到期由質(zhì)權(quán)人提領(lǐng)本益金），應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)解除手續(xù) 經(jīng)理 團(tuán)襄理 科長 經(jīng)辦員 印鑒核對 方理。 過戶申請書 具過戶申請人 前與貴公司締結(jié)（信托單號碼 字 號）信托資金 元整，信托契 約之一切權(quán)利義務(wù)業(yè)已讓與先生，受讓人自愿承擔(dān)轉(zhuǎn)讓人與貴公司依據(jù)信托契約

15、 條款所訂之一切權(quán)利義務(wù)，并由公司核準(zhǔn)之日起生效。 茲由雙方聯(lián)名簽署，函請查照, 原留印鑒） 印鑒） 并希將委托戶名義予以更換為荷。 此致 信托投資股份有限公司 轉(zhuǎn)讓人: 住 址: 職 業(yè): 電 話: 受讓人: 住 址: 職 業(yè): 電 話: 年 信 字第 月 號） 憑證掛悅止付申書 憑證名稱 憑iE內(nèi)容 金能（大寫 遺 日期 地點(diǎn) 備 緣 失 由 注 上開遺失憑證，請貴公司先行查明備案掛失止付，一面當(dāng)在貴公司指定之報(bào) 登載廣告 天聲明作廢。至希洽理為荷。 此致 信托投資股份有限公司 請簽蓋原留印鑒） 掛失人: 址: 話: 經(jīng)理襄理 科長 經(jīng)辦人 核對印鑒 信字第號） a失琵證樸新憑證，頓款保證

16、書 憑迂名稱 憑證內(nèi)容 金額（大寫） 遺 Q期 地點(diǎn) 1 備 緣 失 i 由 C 注 上開遺失憑證已于 年 月 日具書向貴公司掛失，并登貴公司同意之報(bào) 天聲明 （均包括其繼承人及法定代理人）負(fù) 作廢，茲檢附原報(bào)并邀同保證人 先生保證補(bǔ)領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款。如此項(xiàng)遺失憑證日后 發(fā)生糾葛致貴公司蒙受損失時(shí)由掛失人及保證人 連帶責(zé)任，立即賠償保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。 此致 信托投資股份有限公司HT 印花 掛失人: 住址: 電話: （請簽蓋 原留印鑒） 對 保證人賽名童章 對保人 對保邛月a 保 職業(yè) 年 月 日（簽名蓋章） 經(jīng)副襄理科長經(jīng)辦人 核對印簽（信字第號） 章 請貴公司準(zhǔn)予掛失，掛失人愿在 貴公

17、司同意之報(bào)登載遺失啟事天專聲明作廢, 至希洽理為荷。 此致 信托投資股份有限公司 請簽蓋 原留印鑒） 掛失人 年 月曰 經(jīng)副襄理 科長 經(jīng)辦人 (附錄 5” 7” 4 圖*接失串莆書 遺 失 由 地 點(diǎn) 式 樣 S 備 注 （附錄也7. 5 換新印鑒保證書 遺 由 地 點(diǎn) 失 式 樣 地 善 注 1 上開遺失圖章已于年 月 日具書向 貴公司掛失，并登貴公司同意之報(bào) 天聲明作廢，茲檢附原報(bào)并邀同保證人 先生保證更換新印鑒。如此項(xiàng)遺失圖章日 后發(fā)生糾葛，致 貴公司蒙受損失時(shí)，由掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代 理人）負(fù)連帶責(zé)任，立即賠償。保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。 此致 信托投資股份有限公司

18、 印花 印花 掛失人: 住址: 電話: tt失人; 住址： 電話： 對 保證人簽客蓋章 對慄人 對保年月日 棵 年 月 日 電話 住址 職業(yè) 保證人 經(jīng)辦人 核對印鑒 信字第號） (附錄 7. 6) 臭換印鑒申W書 上開印鑒擬自 日起改用新印鑒，敬希準(zhǔn)予更換為荷。 此致 信托股資股份有限公司 請簽蓋 原留印鑒） 申請人 經(jīng)理襄理 科長 經(jīng)辦人 核對印鑒 信字第號） （附錄5。7。 質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請書 徑啟者 將后列 貴公司所發(fā)出的信托單提供敝作為契約履行保證品，茲為確 保權(quán)益起見，特邀同提供人函請以質(zhì)押權(quán)設(shè)定登記，敬請查照辦理見復(fù)為荷。 此致 信托投資公司 申請人（質(zhì)權(quán)人） 提供人（出質(zhì)人） 名稱 填發(fā)年月日 所有權(quán)者 信托