2021年虧損審核鑒證報告(無保留意見)

1、精選word文檔 下載可編輯虧損審核鑒證報告(無保留意見)s123有限公司虧損審核鑒證報告discerningreportofdeficitforenterprises稅務師事務所有限公司certifiedtaxaccountantsco.,ltd公司年度虧損審核鑒證報告所審字（201*）公司號我們接受委托于年月日至年月日,對貴公司xx年度虧損情況進行了審核。貴公司對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性等事項負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關政策規(guī)定，對貴公司的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性進行審核鑒證，獨立、客觀、公正地發(fā)表意見，出具真實、合

2、法的鑒證報告。在審核過程中，我們依據(jù)中華人民共和國所得稅法及其實施條例等相關法規(guī)，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）要求，對貴公司提供的憑證、賬冊、有關會計資料和數(shù)據(jù)，實施我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結果報告如下一、企業(yè)虧損情況的審核過程及主要實施情況經審核，貴公司能夠認真地執(zhí)行企業(yè)會計制度，有較為健全的內部財務管理制度并能有效執(zhí)行。在確信企業(yè)具有健全的內控制度，且會計憑證與原始憑證具有較強的相關性和可靠性的基礎上，我們對其提供的會計資料及納稅資料實施了必要的審核程序。首先，從總體上對會計報表、科目余額表、總賬及明細賬進行復核，以確信企業(yè)會計核算的正確性和會計資料之間的相關

3、性；其次，依據(jù)配比原則對收入、成本、費用等損益類項目進行審核，重點關注是否存在應計未計收入，審查是否存在非本期費用在本期扣除問題，并通過抽查憑證的方式，審查其原始憑證的真實性、合法性；第三，按照稅法規(guī)定對企業(yè)資產的稅務處理進行審查，確定本期折舊、攤銷金額的計算是否準確，是否需要納稅調整；第四，按照稅法規(guī)定對收入總額及稅前扣除項目進行審核，對于不符合稅法規(guī)定或超過稅法規(guī)定扣除限額的支出項目進行納稅調整，最終確定企業(yè)虧損額。二、鑒證結論經對貴公司xx年度虧損情況進行審核，我們確認貴公司年度納稅調整后的應納稅所得額為0元，有關審核數(shù)據(jù)如下1、利潤總額0元；2、加納稅調整增加額0元；3、減納稅調整減少

4、額0元；4、加境外應稅所得彌補境內虧損0元；5、納稅調整后所得0元；6、減彌補以前年度虧損0元；7、應納稅所得額0元；8、適用稅率25%；9應納所得稅額0元；10、減減免所得稅額0元；11、減抵免所得稅額0元；12、應納稅額0元；13、加境外所得應納所得稅額0元；14、減境外所得抵免所得稅額0元；15、實際應納所得稅額0元；16、減:本年累計實際已預繳的所得稅額0元；17、本年應補（退）的所得稅額0元。具體納稅調整項目及審核事項說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此向稅務機關辦理企業(yè)所得稅彌補虧損備案）等事宜。本審核鑒證報告僅供貴公司向稅務機關進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報之用，不得作為其他用途。非法律、行政

5、法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全部內容不得提供給其他任何單位和個人。附件1、納稅調整審核事項說明2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表3、被審企業(yè)基本情況表4、稅務師事務所和注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書復印件（本頁無正文）稅務師事務所所長:中國注冊稅務師稅務師事務所有限公司地址年月公司年度虧損鑒證納稅調整審核事項說明日一、企業(yè)基本情況xxxx公司成立于xxxx年x月x日，該企業(yè)為居民企業(yè)，是國有(股份制、外商投資等)工業(yè)企業(yè)（商貿企業(yè)、加工制造企業(yè)、金融企業(yè)等），現(xiàn)住所xxx，法定代表人xxx；納稅人識別號xxxx。經營范圍xxxx。二、主要會計政策1、貴公司執(zhí)行的是企業(yè)會計制度（會計準則、小企業(yè)會計制度）及有關規(guī)

6、定2、公司會計年度為自1月1日至12月31日3、公司會計核算方法（1）收入確認原則a.銷售商品在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，本公司不再對該商品實施與所有權有關的繼續(xù)管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。b.提供勞務在同一年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。（2）存貨核算方法發(fā)出材料、商品按實際成本計價,采用加權平均法（先進先出法）。（3）固定資產折舊采用直線法（年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法）三、納稅調整事項說明（一）xx年度納稅調整增加額為0元，具體的調整項目及調整依據(jù)如下計入管理費用中的個人電話費1，1700元,依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條；（二）xx年度納稅調整減少額為0元，具體的調整項