2021年全面財務預算管理制度范本.doc

1、2021年全面財務預算管理制度范本第一章總則第一條預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行_、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結合公司的實際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數量形式反映的公司在未來一定期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數量說明。全

2、面預算包括經營預算（也稱業(yè)務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。第四條全面預算管理貫穿于公司及下屬部門經營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、分析、調整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：1、推進戰(zhàn)略目標管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結合。2、加強公司內部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。3、明確公司內部各個層次的管理責任和權限，提高管理效率。4、通過對公司的經營活動進行控制、監(jiān)督和分析以及對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標相結合。第二章全面預算管理體系第五條公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預算管

3、理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經營目標。2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各部門對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門一個部門、一個人來編制公司預算。4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制

4、預算。6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整以保證預算的嚴肅性與合法性。第六條預算的編制管理公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。預算的種類，內容及編制分工：按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，公司批準后執(zhí)行。1、經營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業(yè)務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：（1）、營業(yè)收入預算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率

5、等。（2）、經營成本預算。由財務部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。（3）、營業(yè)費用預算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經營中發(fā)生的各項費用。（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。（5）、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為_和管理經營活動而發(fā)生的各項費用。（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。（9）、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗

6、用量的采購計劃。（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。2、非經營性費用預算。是指由公司承擔的非經營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現(xiàn)金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計損益表

7、和預計資產負債表，亦稱總預算。5、各部門編制完成預算表后，每月_號上交財務審核，交王總審批，第十一條預算編制依據1、預算編制以營業(yè)收入預測為起點。2、經營預算根據本行業(yè)的特點，結合本企業(yè)自身的業(yè)務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經營預算時應考慮以下因素：考慮在常規(guī)經濟條件下的業(yè)務規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進展情況等因素。3、投資預算應在公司經營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經營的影響而形成的預算。相關責任部門根據項目資本預算編制年度資本預算。4、籌資預算應在經營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據各責任部門編制的

8、經營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。5、財務預算應在經營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。第十三條全面預算的執(zhí)行1、公司各責任部門是本單位全面預算的執(zhí)行機構。2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。4、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨浝韺徟?。全面預算的反饋與分析第十五條全面預算執(zhí)行信息反饋1、預算執(zhí)行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況

9、，以全面預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責任部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果。2、預算信息反饋的方式（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預

10、算工作做好部署。第十六條全面預算的分析1、全面預算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。2、負責差異分析的責任部門（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）責任部門每月記錄本部門全面預算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產生原因，提出改進建議;落實由本部門負責的改進措施;3、全面預算差異分析程序（1）每月_日前，由公司各部門向責任部門提交業(yè)績報告。（2）各責任部門根據業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析，形成部門差異分析報告，并于每月_日前提交全面預算管理領導小組審批。（3）每月_日前，公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會，對前_月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)（范本）控制提供依據。第七章全面預算的調整七條全面預算調整的原則1、全面預算一經批準，在公司內部即具有“法