公司內(nèi)部控制制度0001

1、精品文檔 公司內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng) 險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度。 第二條本制度適用于公司各部門。 第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由公司章程規(guī)定的經(jīng)理、管理層和 全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)公司基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù) 報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第四條 內(nèi)部控制的制訂原則 1、合法性原則：本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定

2、和有關(guān)政府 監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 2、全面性原則：本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公 司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 3、重要性原則：本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重 要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重 大缺陷。 4、有效性原則：本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控 制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。 5、制衡性原則：本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的公司的機(jī)構(gòu)、 崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求， 確保不同部門、 崗位之間權(quán)責(zé)分明

3、和有利于相互制約、相互監(jiān)督。 6、適應(yīng)性原則：本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了公司 經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要 求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不 斷改進(jìn)和完善。 7、成本效益原則：本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下， 合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 第二章貨幣資金 第五條 本制度所稱的貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行 存款和其他貨幣資金。 第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合 理； 2. 現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單

4、的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行； 3. 與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記 錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。 第七條 貨幣資金不相容崗位包括： 1. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； 2. 貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查； 3. 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債 務(wù)賬目的等級(jí)工作。 第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)-審批-復(fù)核-支付。 第九條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不 得坐支現(xiàn)金。 第十條公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其 他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬

5、單余額是否相符。 第十一條公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與 實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。 第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。 1 .嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 2 .銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。 3. 現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。 4. 財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員 管理。 5 .會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。 6 .會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任 人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。 7 .會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。 確因工作需要攜帶出

6、單位使用 的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。 第十三條 票據(jù)管理的要求。 1 .空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。 2 .發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用 備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處 領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。 第三章采購與付款 第十四條 本制度所稱的采購與付款是指公司外購商品并支付款項(xiàng)的 行為。公司外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。 第十五條 采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理； 2請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)

7、購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 3. 采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選 擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確； 4. 付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。 第十六條公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 1. 請(qǐng)購與審批 2詢價(jià)與確定供應(yīng)商 3. 采購合同的訂立與審核 4. 采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄 5. 付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行 第十七條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì) 戈填寫物品申購單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根 據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。 第十八條根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具

8、體 的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單， 通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候 選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行米 購。 第十九條 購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨 清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申 請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審 批后同意付款。 第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲(chǔ)部門需對(duì)符 合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨 的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如

9、需退貨，采 購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快 聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦 理。 第四章存貨 第二十一條本制度所稱存貨，是指公司日?；顒?dòng)中持有以備出售的 產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中 耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品 等。 第二十二條 存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1 .存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰； 2 .存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。 第二十三條 倉儲(chǔ)部門倉庫管理員要對(duì)預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、 質(zhì)量 進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收

10、）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，方可入庫， 倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫 單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由 供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員 必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入 庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。 第二十四條 倉儲(chǔ)部門必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入 庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采 購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān) 會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉庫管理員

11、存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確 認(rèn)。 第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、 單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員 按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。 第二十六條 公司倉儲(chǔ)部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全 面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分 析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。 第二十七條 財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí) 際成本，至少每年根據(jù)倉儲(chǔ)部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備分析，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時(shí)

12、進(jìn)行賬務(wù)處理。 第五章固定資產(chǎn) 第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、出 租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 2. 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清 晰； 3. 固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó) 家規(guī)定。 第三十條對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采 購申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購； 第三十一條 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的 固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固

13、定資產(chǎn)交付給申購部門 第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn) 丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃， 由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需 辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。 第三十三條財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資 產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)， 同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意 見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí) 相符。 第三十四條 財(cái)務(wù)部門審核采購合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、

14、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第六章成本費(fèi)用控制 第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的 直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。 費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者 分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)， 成本費(fèi)用 事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 2. 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)

15、清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。 第三十七條 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及 產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本 費(fèi)用及未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè) 應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定 額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用 的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。 第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口 管理。 1. 辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé) 人。各部門根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各

16、部門經(jīng)理審核后的采購申 請(qǐng)，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報(bào)行政管理部 經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。 2 .人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。 3. 車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管 理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。 4. 其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù) 責(zé)人為主要責(zé)任人。 5. 費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的 接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單， 提交部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理 付款。 第三十九條 財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出

17、原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn) 確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。 第四十條 公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi) 用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制 經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。 第七章籌資 第四十一條 本制度所稱的籌資是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需 要，通過發(fā)行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。 第四十二條籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬 定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的 審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定； 2. 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)

18、當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。 第四十三條 財(cái)務(wù)部每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃， 預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求 報(bào)經(jīng)理審批 第四十四條 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂 合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān) 法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及 完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。 第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得 貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理 確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng) 估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的

19、中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì) 劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。 第四十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每 月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無誤后，按規(guī)定權(quán)限 辦理付款審批，5.費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí) 行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付 款審批單，提交部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納 復(fù)核并辦理付款。 第四十七條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政 策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。 第八章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 第四十八條 本制度所

20、稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對(duì)外提供的反映公司某 一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的 文件。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān) 信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等 報(bào)表。 附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文 字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。 第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1.在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程 控制要求明確； 2. 財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 第五十條 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有 關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變 更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響 的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)