會計從業(yè)資格會計職稱繼續(xù)教育考試試題0061

1、 2017年企業(yè)類中級會計人員培訓班 、單選題（本大題共10小題，共10分） 1 下列為新三板的改革方向描述不正確的是（）。 A增強市場流動性 B市場化 C法制化 D審批化 E堅持獨立市場地位 LaCIbTcUd廣 滿分：1分 2 根據(jù)36號文，下列不適用于一般納稅人的增值稅稅率有（）。 滿分：1分 3 A酒店2016年5月購進增值稅稅控專用設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元，稅 金1.7萬元，則該酒店可以抵減的增值稅數(shù)額為（）萬元。 A1 B5 C10 D11 滿分：1分 4 對于按期預繳納稅的企業(yè)，下列說法不正確的是（）。 A若期末計算出的當期應納增值稅大于當月已預繳稅款，應按兩者之

2、差：借：應交稅費一 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應交稅費 未交增值稅 B若期末計算出的當期應納增值稅小于當月已預繳稅款，應按兩者之差：借：應交稅費一 未交增值稅；貸：應交稅費 一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C若期末計算出的當期應納增值稅為負數(shù)，表示當期銷項稅額小于當期進項稅額，是尚未 抵扣的進項稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末不用進行賬務處理。 D若期末計算出的當期應納增值稅為負數(shù)，該負數(shù)應轉(zhuǎn)出：借：應交稅費一一未交增值稅; 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） A B C 滿分：1分 5 對于貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理，下列說法正確的是（）。 A月末按貨物清單或相

3、關合同協(xié)議上的價格暫估入賬 B需要將增值稅的進項稅額暫估入賬 C下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額 D待取得相關增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后按正常入賬 滿分：1分 6 營改增是指（）。 A營業(yè)額改增值額 B消費稅改增值稅 C營業(yè)稅改增值稅 D營業(yè)稅改消費稅 C C C C A B C D 滿分：1分 7 上新三板的參與中介機構(gòu)中負責向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)上報材料的是（）。 A證券公司 B會計師事務所 C律師事務所 D評估機構(gòu) C C C C A B _C D 滿分：1分 8 生活服務業(yè)營改增年銷售額的標準是（）。 A1000萬元 B500萬元 C80萬元 D50萬元 Ir- r Ir- Ir A B C D 滿

4、分：1分 9 一般銷售情況下，確認收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是（）。 A應收賬款 B銀行存款 C應收票據(jù) D預付賬款 滿分：1分 10 一般納稅人不適用 17%稅率的是（）。 A銷售電視 B銷售圖書 C提供加工勞務 D銷售白酒 滿分：1分 二、多選題（本大題共10小題，共30分） 1 下列屬于一般納稅人出口退稅業(yè)務核算用的科目有（）。 A應付出口退稅款 B應收出口退稅款 C應交稅費一一應交增值稅（出口退稅） D應交稅費 應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） A B C D 滿分：3分 2 下列關于銷售退回與銷售折讓正確的是（）。 A銷售折讓是單純的價格折讓，沒有實體退回 B都是沖減收入，

5、同時資產(chǎn)減少 C銷售退回是商品實體退回 D銷售退回若已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣，退回時應調(diào)整相關財務費用的金額。 A B C D 滿分：3分 3 下列關于 應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”的說法正確的是（）。 A用于稅務機關檢查一般納稅人后調(diào)賬 B增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后，若涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整，應設立 交稅費增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶 C應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”屬于負債類賬戶 D應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”屬于資產(chǎn)類賬戶 A B C D 滿分：3分 4 下列屬于增值稅納稅人的有（）。 A教育培訓機構(gòu) B美容美發(fā)店 C餐館 D旅行社 滿分：3分 5 做市轉(zhuǎn)讓的好處是（）。 A有公允價格

6、，股票流動性強，買賣交易便利 B因股票有公允價格，可以做股權(quán)質(zhì)押融資 C做市交易后，若市值超過 6億可以滿足創(chuàng)新層條件 D做市后，有利于企業(yè)融資 二 A口 B口 C 匸 D 滿分：3分 6 下列屬于 待抵扣進項稅額”明細科目核算的內(nèi)容有（）。 A2016年1月購入按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)支付的增值稅 B2017年1月取得的按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額 C實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或 計算的進項稅額 D實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額 A B C D 滿分：3分 7 下列屬于生活

7、服務業(yè)征稅范圍有（）。 A居民日常服務 B旅游娛樂服務 C融資租賃服務 D餐飲住宿服務 A B C D 滿分：3分 8 下列服務屬于文化體育服務的有（）。 A教育測試 B考試招生 C體育表演 D文藝創(chuàng)作 a bU C 叮 D 滿分：3分 9 根據(jù)36號文，一般納稅人適用 11%稅率的業(yè)務（）。 A提供基礎電信服務 B提供增值電信服務 C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D提供有形動產(chǎn)租賃服務 口 人口 B口 cH D 滿分：3分 10 下列通過 應交稅費一一待抵扣進項稅額”進行核算的業(yè)務有（）。 A輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證增值稅抵扣憑證注明或者計算的 進項稅額 B已申請稽核但尚未取得稽核

8、相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額 C2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)進項稅額中第二年抵扣的40%部分 D購進時已全額抵扣進項稅額的貨物轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程時，已抵扣進項稅額的40%部 分 A B口D 滿分：3分 三、判斷題（本大題共10小題，共10分） 1 營改增對生活服務業(yè)只有挑戰(zhàn)沒有機遇。（） 廠廣 正確 錯誤 滿分：1分 2 關于競價交易的特點是流動性非常強。 滿分：1分 3 36號文第二十七條第 2、3、4、5項所稱非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟 失、霉爛變質(zhì)，因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形，以 及因自然災害等造成貨物或者不動產(chǎn)毀損的情形。（） 正確廣錯誤 滿分：1分 4 差額扣除應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則, 其中支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。（） 1 正確廣錯誤 滿分：1分 5 營改增是供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的主要財稅工具之一。（） 1正確錯誤 滿分：1分 6 餐飲業(yè)跑單時無需繳納增值稅。（） c廣 正確 錯誤 滿分：1分 7 價外費用可以是銷售方向購買方收取的，也可以是購買方向銷售方收取的（ 正