基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用型)

1、工會(huì)貨幣資金管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度 ，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度， 重大資金支出實(shí)行集體研究 和決策，并建立責(zé)任追究制度。2、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦 理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3、財(cái)務(wù)專用章由專人保管， 個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。 嚴(yán) 禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4、現(xiàn)金的收付、存取符合現(xiàn)金管理暫行條例 。不得有下列違 反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；（2）未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；（4）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫

2、存現(xiàn)金；（5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；（7）利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；（8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。5、銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、 使用符合 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦 法和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下 列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（1）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件開立銀行結(jié)算賬戶；（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（6）不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。6、支付結(jié)算符合支付結(jié)算辦法 。不得

3、有下列違反支付結(jié)算紀(jì) 律的行為：（1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；（2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反支付結(jié)算辦法規(guī)定的行為。工會(huì)現(xiàn)金管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度和現(xiàn)金管理暫行條例 ，結(jié)合 實(shí)際制定本制度。1、設(shè)立專兼職出納人員，實(shí)行錢、賬分管。2、工會(huì)各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算， 嚴(yán)禁設(shè)置 “小金 庫”和賬外賬。3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā) 生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余 數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定

4、限額， 多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳 銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際 庫存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)” 。5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款， 應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)， 現(xiàn) 金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。6、工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來， 除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外， 必 須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī) 定執(zhí)行。根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理 辦法，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記

5、賬” ，每日終了結(jié)出余額。3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如 有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核 人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。4、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)， 并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。6、銀行票據(jù)、 印鑒應(yīng)分別保管， 分不同地點(diǎn)保存， 確保資金安全。7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶， 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。工會(huì)票據(jù)管理制度為規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)

6、際制定本制度。1、從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù) （以下稱收據(jù)） 實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲 蛀、防鼠咬、防丟失。2、按照規(guī)定的使用范圍使用， 僅限于工會(huì)依法取得的 “五項(xiàng)收入” 填寫的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、 金額應(yīng)完全一致。3、領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé) 任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)， 按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。4、不得有相互轉(zhuǎn)借、 轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次 無效聯(lián)的行為。5、對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作， 及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理 相關(guān)核銷手續(xù)。6

7、、銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度和基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦 法，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、按照工會(huì)法、中國(guó)工會(huì)章程 規(guī)定， 開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶， 實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合工會(huì)法和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集 資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得 辦理與工會(huì)工作無關(guān)的資金收付。3、遵守預(yù)算法以及工會(huì)預(yù)算管理辦法 ，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行 預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。4、堅(jiān)持“收支兩條線” 原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。5、根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本

8、級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制 年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清 楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。6、無重大支出項(xiàng)目的年度， 不得編制赤字預(yù)算。 期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié) 余不得出現(xiàn)赤字。7、預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目， 充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收 入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。8、預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本 級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃， 明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍， 分輕重緩急進(jìn)行編制。9、年度預(yù)算草案編制工作完成以后， 提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審

9、查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)備案10、年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收 入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按 照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。 遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng) 本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。11、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在 的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。12、每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支” 、“以領(lǐng)代報(bào)”或 “虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì) 清單及有關(guān)附件。13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，

10、不得擅自改變 經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪 用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。14、各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專款專用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度 ，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記 賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。3、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法 等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的要求。4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單 據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位 取得的原始憑證蓋有

11、出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱 相符。對(duì)外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、 摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人 員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記 總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬， 各類賬簿的啟用、 登記、 結(jié)賬、 錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的要求，記賬 及時(shí)，文字規(guī)范。7、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、 各類支出明細(xì)賬、 固定資產(chǎn)明細(xì) 賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 備

12、查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。 各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀9、定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄， 并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、 貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬 簿記錄與原始憑證、 記賬憑證相符） 、賬賬相符 （同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同 賬簿之間的記錄相符） 、賬實(shí)相符 （各類賬簿記錄與資產(chǎn)、 負(fù)債實(shí)有數(shù) 額相符）。10、按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度 終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng) 費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末 收入支

13、出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式 統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及 編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通 過后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工 作規(guī)范的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化 需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電 算化工作順利實(shí)施。14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打??；紙質(zhì) 會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全

14、部打印并裝訂成冊(cè)，也可 根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。15、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事 宜。工會(huì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度根據(jù)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度 ，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度， 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制， 防范化解財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。2、一切財(cái)務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核， 符合要求后才能編制記賬憑 證，記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、 記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、 出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和 相互監(jiān)督。4

15、、建立健全崗位責(zé)任制， 在設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到： 凡 涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由 二人分工掌管。5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作， 編報(bào)本級(jí)工會(huì)各期財(cái)務(wù)報(bào) 表、年度經(jīng)費(fèi)收支決算，確保各種會(huì)計(jì)資料及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。7、財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專業(yè)知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、 遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政 部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。 財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)， 財(cái) 會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照

16、國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、組織開展本會(huì)的會(huì)計(jì)工作， 并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情 況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理。2、組織制定本會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建方案等。4、參與運(yùn)行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。5、負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真 實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和項(xiàng)目公開賬目。6、做好會(huì)計(jì)檔案的保管工作。根據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、做到逐日逐筆記賬， 每日結(jié)

17、出余額， 并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相 符。3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。5、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例各項(xiàng)規(guī)定。6、不坐支現(xiàn)金。7、不公款私存。8、不白條抵庫。9、不挪用公款。10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。工會(huì)資產(chǎn)管理制度根據(jù)工會(huì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定 本制度。1、按照工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法 及有關(guān)政策規(guī)定， 對(duì)固定資產(chǎn)、 庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。 建立健全固定資產(chǎn)卡片。2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、 庫存物品的管理， 定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)， 確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)

18、和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、 土地使用證齊全。4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。 沒有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的 行為。5、嚴(yán)格按照工會(huì)法 、企業(yè)破產(chǎn)法 、物權(quán)法和中華全國(guó)總 工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處 置工作。工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度根據(jù)工會(huì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定 本制度。1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等專業(yè)資料。依法保管會(huì) 計(jì)檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會(huì)計(jì)工作的重要職責(zé)。 會(huì)計(jì)檔案管理具體執(zhí)行工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中會(huì)計(jì)檔案的管理 辦法。2、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（1）會(huì)

19、計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑 證；（2）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺(tái)賬、輔助 賬簿；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告類：季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)附表附注 及文字說明；（4）其他類：置于存儲(chǔ)介質(zhì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，視同會(huì)計(jì)檔案。3、會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷， 并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證需在次月 25 日前裝訂完畢。 年度會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表需在報(bào)表批準(zhǔn)后的 15 個(gè)工作日內(nèi)裝訂完畢。4、會(huì)計(jì)檔案日常管理（ 1）已受理未報(bào)銷的原始憑證、 已裝訂未移交的保存期內(nèi)會(huì)計(jì)檔 案，由會(huì)計(jì)妥善保管。（2）未移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

20、、會(huì)計(jì)報(bào)表，除上級(jí)檢查外不 得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門。5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱（1）本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。（2）外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱，報(bào)工會(huì)主 席批準(zhǔn)后，詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作 單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時(shí) 須有本單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。（3）調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出， 如有特殊需要， 由工會(huì) 主席批準(zhǔn)。（ 4）查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員， 嚴(yán)禁在檔案上做任何記錄、 符 號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫、拆封和抽換。需復(fù)印會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái) 務(wù)主管同意。6、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（1）超過保管期限需銷毀的會(huì)計(jì)檔案， 由檔案保管人員提出銷毀 意見，會(huì)同工會(huì)負(fù)責(zé)人共同鑒定，經(jīng)確認(rèn)無誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀 清冊(cè)，經(jīng)工會(huì)主席審查批準(zhǔn)后銷毀。（2）超過保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷毀。（3）會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，工會(huì)負(fù)責(zé)人會(huì)同檔案保管人員共同監(jiān)銷， 銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報(bào)告工會(huì)主席。為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，根