財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

1、XXX有限公司財(cái)務(wù)集中核算管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范管理公司財(cái)務(wù)人 員，集中財(cái)務(wù)核算，提髙會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，合理調(diào)配、運(yùn)用財(cái) 務(wù)人員資源，提高工作效率，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能, 推進(jìn)公司精細(xì)管理，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。第二條 凡具備在兩級(jí)公司計(jì)財(cái)部門集中核算和管理 條件的工程項(xiàng)目經(jīng)理部和內(nèi)部獨(dú)立核算單位（以下簡(jiǎn)稱“單 位”），均集中在兩級(jí)公司（指XXX和xxx所屬分公司、子 公司，以下簡(jiǎn)稱“兩級(jí)公司”）計(jì)財(cái)部門核算和管理。實(shí)行 兩級(jí)公司財(cái)務(wù)集中核算和會(huì)計(jì)人員集中管理。第二章財(cái)務(wù)集中核算管理第三條 財(cái)務(wù)集中核算管理是指凡是能夠集中在公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)處和二級(jí)公司計(jì)

2、劃財(cái)務(wù)科（部）（以下簡(jiǎn)稱“兩級(jí) 財(cái)務(wù)部門”）的工程項(xiàng)目經(jīng)理部和內(nèi)部獨(dú)立核算單位，均集 中在兩級(jí)公司財(cái)務(wù)部門核算和管理。第四條 通過財(cái)務(wù)集中核算和管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算集 中、財(cái)務(wù)管理集中和財(cái)務(wù)人員管理集中。集中核算的項(xiàng)目（單 位）只要能滿足公司內(nèi)部管理和考核的要求，可以不單獨(dú)設(shè) 立會(huì)計(jì)賬套。各單位應(yīng)利用財(cái)務(wù)信息化手段盡量減少會(huì)計(jì)賬 套。第五條 凡能集中在公司核算的一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理部和內(nèi) 部獨(dú)立核算處室集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處核算和管理。凡能集中在各分公司、子公司核算的公司委托一級(jí)工程 項(xiàng)目經(jīng)理部、二級(jí)公司自管工程項(xiàng)目經(jīng)理部和二級(jí)公司所屬 廠、站、場(chǎng)、科等三級(jí)核算單位均集中在二級(jí)公司計(jì)劃財(cái)務(wù) 科（部）核算和管理

3、。第二章財(cái)務(wù)人員管理第六條 公司項(xiàng)目部等臨時(shí)機(jī)構(gòu)和未設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的三 級(jí)核算單位，原則上只設(shè)財(cái)務(wù)主管崗位，財(cái)務(wù)主管由兩級(jí)財(cái) 務(wù)部門實(shí)行委派管理。第七條 實(shí)行兩級(jí)公司集中核算管理的項(xiàng)目經(jīng)理部和 內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)人員納入兩級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理， 包括財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系和工資關(guān)系；未實(shí)行兩級(jí)公司集中 核算管理的項(xiàng)目經(jīng)理部和三級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)人員的人事 關(guān)系由兩級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，工資關(guān)系暫由所在單位管 理。所有項(xiàng)目經(jīng)理部和內(nèi)部獨(dú)立核算的三級(jí)單位的財(cái)務(wù)人員 均由兩級(jí)財(cái)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)一委派管理和考核。第八條委派財(cái)務(wù)人員管理（一）委派財(cái)務(wù)人員包括委派財(cái)務(wù)主管和一般財(cái)務(wù)人 員。（二）委派財(cái)務(wù)人員任職條件。1

4、. 財(cái)務(wù)主管任職條件（1）取得國家財(cái)政部門頒發(fā)的有效會(huì)計(jì)從業(yè)資格證 書的公司在冊(cè)會(huì)計(jì)人員。（2）愛崗敬業(yè)，具有較強(qiáng)的工作原則性和責(zé)任心。（3）具有較高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 熟悉公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，并符合下述條件之一 者：具有會(huì)計(jì)中級(jí)（含中級(jí)）以上職稱，并具有擔(dān)任過兩個(gè) 以上工程項(xiàng)目（獨(dú)立核算單位）一般財(cái)務(wù)人員工作經(jīng)歷。從事財(cái)務(wù)工作十年以上，并具有擔(dān)任過兩個(gè)以上工程項(xiàng) 目（獨(dú)立核算單位）一般財(cái)務(wù)人員工作經(jīng)歷。（4）近三年無因工作失職受到公司通報(bào)批評(píng)以上處分。（5）經(jīng)委派部門考核合格。2. 一般財(cái)務(wù)人員任職條件（1）取得國家財(cái)政部門頒發(fā)的有效會(huì)計(jì)從業(yè)資格證 書的公司在冊(cè)會(huì)計(jì)

5、人員。（2）愛崗敬業(yè)，具有較強(qiáng)的工作原則性和責(zé)任心。（3）具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 熟悉公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，并符合下述條件之一 者：大專以上學(xué)歷，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作一年以上。從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作五年以上。（4）近三年無因工作失職受到公司通報(bào)批評(píng)以上處分。（5）經(jīng)委派部門考核合格。（三）接受財(cái)務(wù)人員委派單位應(yīng)提供財(cái)務(wù)人員必要的辦 公條件，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，按 照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度及公司有關(guān)規(guī)章制度辦理公司各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)事項(xiàng)，及時(shí)提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)有關(guān)要求資料，配合好財(cái)務(wù)人員 工作。（四）委派財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)和權(quán)限1. 按照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、公司管理規(guī)章制度主持

6、、 組織本單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2. 代表委派機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，對(duì)本單位各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)受派單位不合法和不合規(guī)經(jīng)濟(jì) 事項(xiàng)及時(shí)向委派部門或單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映、報(bào)告。3. 辦理本單位稅務(wù)有關(guān)事宜。辦理外出施工許可稅收 證明，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)、繳納各項(xiàng) 稅費(fèi)，及時(shí)辦理稅務(wù)清算，辦理代扣代繳各項(xiàng)稅費(fèi)，正確、 準(zhǔn)確開具發(fā)票。4. 根據(jù)合同約定、項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)等資料，及時(shí)向業(yè)主 方辦理工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程質(zhì)保金等各項(xiàng)資金收 取工作，及時(shí)與業(yè)主確認(rèn)、簽轉(zhuǎn)甲供料。5根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、合同約定、公司相關(guān)管理制度, 編制本項(xiàng)目資金預(yù)算，正確辦理本單位費(fèi)用報(bào)銷

7、、各種款項(xiàng) 支付事宜。6. 做好本單位成本費(fèi)用的歸集和核算，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度和公司相關(guān)管理規(guī)定做好收入確認(rèn)等財(cái)務(wù)核算工作。在項(xiàng) 目經(jīng)理（本單位負(fù)責(zé)人）領(lǐng)導(dǎo)下，牽頭做好成本預(yù)算、控制、 統(tǒng)計(jì)、分析工作。7. 按公司有關(guān)要求及時(shí)編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、成本分 析報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。8. 配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)部門完成本單位的內(nèi)、外 審計(jì)工作，接受公司內(nèi)部檢查工作。9. 做好所在單位有關(guān)財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)和往來核算、清理工作。 向所在單位負(fù)責(zé)人提供項(xiàng)目有關(guān)資金收支、收入成本、債權(quán) 債務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)分析資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。10. 做好項(xiàng)目部（單位）撤銷后的債權(quán)、債務(wù)的清理和 處理等后續(xù)工作。11. 完成上級(jí)管理部門和

8、本單位領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦和安排的 工作任務(wù)。12. 其他。（五）委派財(cái)務(wù)人員管理1. 對(duì)于工程項(xiàng)目或獨(dú)立核算的三級(jí)單位，原則上一個(gè) 項(xiàng)目（單位）委派一名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和管理 工作，同時(shí)計(jì)財(cái)部門安排一名財(cái)務(wù)主管審核、監(jiān)督（對(duì)委派 項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的工程項(xiàng)目還包括組織、指導(dǎo)）該項(xiàng)目（單位） 財(cái)務(wù)工作。2. 對(duì)不能納入兩級(jí)財(cái)務(wù)部門集中核算的項(xiàng)目部，由計(jì) 財(cái)部門委派財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)該工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算和管理工 作，同時(shí)計(jì)財(cái)部門安排其他財(cái)務(wù)主管審核、監(jiān)督該項(xiàng)目財(cái)務(wù) 工作。3. 委派的財(cái)務(wù)人員對(duì)該項(xiàng)目（單位）財(cái)務(wù)核算及管理 工作全程負(fù)責(zé)。4. 計(jì)財(cái)部門應(yīng)建立公司本部工程和外地工程財(cái)務(wù)人員 的定期輪換工作機(jī)制

9、。第九條委派項(xiàng)目（單位）財(cái)務(wù)人員考核委派財(cái)務(wù)人員的考核由委派部門和派往單位共同考核， 以委派部門考核為主，受派單位考核為輔。兩級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng) 建立、完善委派財(cái)務(wù)人員考核制度。第四章委派項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員待遇第十條 集中在兩級(jí)計(jì)財(cái)部門核算管理項(xiàng)目的委派財(cái) 務(wù)人員的人事、工資關(guān)系均在兩級(jí)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管 理。委派人員費(fèi)用，包括崗效工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、施工津貼、 工齡工資、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等由兩級(jí)公司承擔(dān)。不能集中在兩級(jí)計(jì)財(cái)部門核算管理項(xiàng)目的委派財(cái)務(wù)人 員的工資待遇等，按所在項(xiàng)目的分配政策執(zhí)行。第十一條 實(shí)行集中核算管理的工程項(xiàng)目經(jīng)理部的委 派財(cái)務(wù)人員，其薪酬待遇按XXX有限公司崗薪工資分配管 理辦法（X

10、XX司發(fā)（XXX）13號(hào)）及其補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。第十二條 委派項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員通訊費(fèi)按中國十八冶通 訊費(fèi)用管理辦法（十八冶司發(fā)（2003） 9號(hào)）相關(guān)規(guī)定按最 高限確定的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十三條 委派項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員施工津貼標(biāo)準(zhǔn)。委派項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員施工津貼按所管理的工程項(xiàng)目中最 高的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十四條 委派財(cái)務(wù)人員崗位績(jī)效工資、項(xiàng)目（單位） 效益提成獎(jiǎng)的提取和分配（一）項(xiàng)目（單位）效益提成獎(jiǎng)：1. 自營工程按項(xiàng)目終結(jié)考核后確定的該項(xiàng)目實(shí)發(fā)效益 獎(jiǎng)勵(lì)總額的10%提取。2. 總分包工程按項(xiàng)目終結(jié)考核后確定的該項(xiàng)目實(shí)發(fā)獎(jiǎng) 勵(lì)總額的20%40%提?。ň唧w提取比例由考核部門根據(jù)項(xiàng)目 的具體情況確定）。3. 分、子公司所屬廠、站、場(chǎng)、科等三級(jí)核算單位年 終考核績(jī)效提成獎(jiǎng)的計(jì)取比例由二級(jí)公司根據(jù)具體情況自 行確定。（二）委派財(cái)務(wù)人員崗位績(jī)效工資、項(xiàng)目（單位）效益 提成獎(jiǎng)的分配。1. 年度內(nèi)計(jì)財(cái)部門提取的效益提成獎(jiǎng)勵(lì)總額與計(jì)財(cái)部 門年終考核應(yīng)得的崗位績(jī)效工資總額，一并由兩級(jí)公司計(jì)財(cái) 部門年終