《企業(yè)風險管理制度》

1、企業(yè)風險管理制度第一章總則第一條為加強公司的風險管理，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范 能力，保證 公司安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)中華人民共和國公司 法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的 實際情況，制定本制度。第二條 本制度旨在為公司實現(xiàn)以下目標提供合理保證：（一）將風險控制在與 總體目標相 適應并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保法律法規(guī)的遵 循；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（五）確保公司 建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理 計劃，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受 重大損失。第三條 公司風險是指

2、未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。第四條 按照公司目標的不同對風險進行分類，公司風險分為：戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風 險、財務 風險和法律風險。（一）戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負 面因素。（二）經(jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。（三）財務風險：包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險。1、財務報告失真風險。沒有完全按照相關(guān)會計準則的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有 按規(guī)定披露相關(guān)信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。2、資 產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導致公司的資產(chǎn)如設備、產(chǎn)品和

3、其他資產(chǎn)的 使用價 值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當 的收益。（四）法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合 規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第五條 按風險能否為公司帶來盈利機會，風險可分為純粹風險和機會風險。第六條按照風險的影響程度，風險可分為一般風險和重要風險。第七條本制度適用于公司及公司所有子公司。第二章風險管理及職責分工第八條公司各部門為風險管理第一道防線；財務部和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制工作領(lǐng)導 小組為風險管理第二道防線；董事會為風險管理第三道防線。第九條公司各部門在風險、控制管理方面的主要職責：（一）公司各部門按照公司內(nèi)控部門制泄的風險評估的總

4、體方案，根據(jù)業(yè)務分 工,配合內(nèi)控項目組識別、分析相關(guān)業(yè)務流程的風險，確定風險反應方案。（二）根據(jù)識別的風險和確定的風險反應方案，按照公司確定的控制設計方法 和描述工具，設 計并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風險管理的要求，修改完善控制設計。包 括：建立控制管理制度，按照規(guī) 定的方法和工具描述業(yè)務流程，編制風險控制文檔和 程序文件等。（三）組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控 制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，除向部 門分管領(lǐng)導匯報情況外，還應向公司董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況。（四）配合財務部等部門對控制失效造成重大損失或不良

5、影響的事件進行調(diào)查、 處理。第十條 子公司的風險管理和職責分工的設置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章風險管理初始信息的收集第十一條廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信 息，包括 歷史數(shù)據(jù)和未來預測，應把收集初始信息的職責分工落實到各部門及子公 司。第十二條在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收公司內(nèi)外公司戰(zhàn)略風險失控導致公司蒙受損失 的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的 重要信息，重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng) 營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn) 略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。第十三條在財務風險方面，廣泛收集國內(nèi)外

6、公司財務風險失控導致危機的案例， 收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān) 注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。第十四條在經(jīng)營風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風險、缺乏應對措施導 致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供 應商等方面的重要信息,對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評 價及持續(xù)改進，分析公司風險管理的現(xiàn)狀和能力。第十五條在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措 施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大

7、法律糾紛案件等方面的信息。第十六條公司對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合， 以便進行 風險評估。第四章風險評估第十七條公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受程度、目標制定、風 險識另I、風險分析和風險對策等五個基本程序來進行。第十八條確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎。（一）公司風險管理理念是公司如何認知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實施到公 司日常活動）中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風險管理理 念，對于高風險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度。（二）風險接受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程中愿意接受的風險程度。一般來講，公司可將風

8、險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低” O公司從定性角度考慮風險接受 程度，整 體上講，公司把風險接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風險發(fā)生。公司的風險接受程度 選擇也與公司的風險管理理念保持一致。第十九條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首先制定冃 標，在此之后，才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且采取必要的行動對這些風險實施控 制。公司目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務報告目標四個方面。目標確 定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。第二十條 風險識別就是識別町能阻礙實現(xiàn)公司目標

9、、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有 價值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行 業(yè)標桿比較、訪談法等識別風險。公司應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險 和外部風險，以便確定相應的風險承受度。（一）公司識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：1、董事、經(jīng)理及其他高級管 理人員的職業(yè)操 守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管 理因素。3、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng) 新因素。4、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。5、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。6、其他有 關(guān)內(nèi)部風險因素。（二）公司識別外部風險，應當關(guān)注下列因素：1、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融 資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3、安全穩(wěn)定、文化傳 統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。4、技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因 素。5、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關(guān)外部風險因素。第二十一條風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度， 對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。風險分析方法一般 采用定性和定量方法組合而成。在風險分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定 量