會(huì)計(jì)《會(huì)計(jì)模擬實(shí)踐》練習(xí)題

1、 會(huì)計(jì)模擬實(shí)踐練習(xí)題二 新明公司2007年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金。 2、1日，采購員張文哲借差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。 3、2日，向銀行借入短期借款150000元。 4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23400元。 5、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行。 6、4日，收到金城公司還來的貨款68000元，存入銀行。 7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報(bào)刊費(fèi)。 & 5日，收到華廈公司兌付的票據(jù)，系該公司前欠的A產(chǎn)品購買款（含稅）117000元，存 入銀行。 9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支付黨辦辦公費(fèi)500元。 10、6日，報(bào)銷張文哲差旅

2、費(fèi)800元，余款收回現(xiàn)金。 11、8 0,企業(yè)出售給長白公司A產(chǎn)品價(jià)值200000元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收到。 12、10 H,企業(yè)向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款預(yù)付貨款 5000元。 13、11日，企業(yè)售給金城公司價(jià)值80000元B產(chǎn)品，同時(shí)以現(xiàn)金墊付運(yùn)輸費(fèi)400元，稅率17%收到 12 日, 13 日, 14 日, 15 日, 16 日, 企業(yè)收到長白公司貨款，存入銀行。 14、 15、 16、 17、 18、 金城公司開具的一個(gè)月商業(yè)承兌匯票94000元。 從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。 以現(xiàn)金發(fā)放職工上月工資45000元。 企業(yè)收到盛達(dá)公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項(xiàng)50000

3、元，款項(xiàng)存入銀行。 收到華夏公司發(fā)來的甲材料1000千克，單價(jià)15元，稅率17%企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款, 同時(shí)以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)200元。 19、17 H,向紅光廠購入乙材料1000千克，單價(jià)20元，稅率17%款項(xiàng)用銀行存款支付。 20、18 H,華夏公司發(fā)來的甲材料已驗(yàn)收入庫。 21、20日，領(lǐng)用下列材料: 材料用途 甲材料 乙材料 合計(jì) A產(chǎn)品 50000 44000 94000 B產(chǎn)品 16000 11000 27000 車間耗用 1600 1200 2800 廠部耗用 1100 1100 合計(jì) 67600 57300 124900 紅光廠乙材料運(yùn)抵企業(yè)，并驗(yàn)收入庫。 22、 20 日，

4、23、 21 日, 24、 21 日， 25、 22 日， 26、 23 日， 27、 23 日， 28、 24 日, 29、 25 日， 30、 26 日， 31、 27 日, 32、 27 日， 33、 28 日， 34、 29 日， 35、 31 日, 企業(yè)以現(xiàn)款形式向職工收回代墊的水電費(fèi)2000元。 以銀行存款支付管理部門水電費(fèi)1000元，生產(chǎn)車間5000元。 以銀行存款支付車間辦公用品費(fèi)500元，廠部辦公品費(fèi)用400元。 售出甲材料200千克，售價(jià)6000元，稅率17%收到轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。 用現(xiàn)金500元支付罰款。 購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格為85000元，價(jià)稅合計(jì)99450元

5、，以銀行存 款支付。 以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。 以銀行存款支付上年度股東利潤50000元。 以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 車間設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)800元，付現(xiàn)金。 銀行通知已支付職工醫(yī)藥費(fèi)5000元。 甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)用設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2500元，辦公設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)500元，報(bào)刊費(fèi)200元, 辦公樓租金1500元。 36、31 H,預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月設(shè)備折舊，其中車間3600元，廠部600元。 38、31日，分配本月職工工資，其中A產(chǎn)品工人的工資18000元，B產(chǎn)品的工人工資12000元

6、，車 間管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 39、31 0,按工資總額的10%+提福利費(fèi)。 40、31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。 41、31 H,上級決定對上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉庫管理人員過失造成，應(yīng)由其賠償, 其余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當(dāng)期管理費(fèi)用中。 42、31 0,本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品完工10%均已驗(yàn)收入庫。 43、31 0,結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的成本100000元，已售B產(chǎn)品的成本50000元。已售甲材料的 成本3000元。 44、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類賬戶。 45、31日，按本月利

7、潤的25%+算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 編制單位：年 月曰單位 賬戶名稱 明細(xì)科 目 （6）月份期初余額 本期發(fā)生額 （6）月份期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 50000 銀行存款 500000 應(yīng)收票據(jù) 200000 應(yīng)收賬款 80000 其他應(yīng)收 戟 5000 預(yù)付賬款 57000 材料采購 0 原材料 300000 甲材料 200000 乙材料 100000 庫存商品 500000 A產(chǎn)品 300000 B產(chǎn)品 200000 固定資產(chǎn) 1000000 累計(jì)折舊 100000 無形資產(chǎn) 300000 短期借款 700000 應(yīng)付票據(jù) 400

8、00 應(yīng)付賬款 82000 預(yù)收賬款 10000 應(yīng)付職工 燕酬 55000 工資 45000 職工福 禾| 10000 應(yīng)交稅費(fèi) 150000 所得稅 50000 增值稅 90000 城建稅 10000 應(yīng)付利息 5000 實(shí)收資本 1200000 資本公積 50000 盈余公積 100000 本年利潤 200000 利潤分配 500000 未分配 剎 潤 500000 合計(jì) 3092000 3092000 21、20日，領(lǐng)用下列材料 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬

9、十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管: 記賬: 出納: 復(fù)核：制表: 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表: 記賬憑

10、證 （總）第號(hào) 年 月曰 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表: 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 22、20日，紅光廠乙材料運(yùn)抵企業(yè)，并驗(yàn)收入庫 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 23、21日，企業(yè)以現(xiàn)款形式向職工收回代墊的水電費(fèi)200

11、0元。 記賬憑證 （總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 24、21日，以銀行存款支付管理部門水電費(fèi)1000元，生產(chǎn)車間5000元。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 25、22 H,以銀行

12、存款支付車間辦公用品費(fèi)500元，廠部辦公品費(fèi)用400元。 記賬憑證 （總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 十 萬 白 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 十 萬 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 26、23 H,售出甲材料200千克，售價(jià)6000元，稅率17%收到轉(zhuǎn)賬支票送存銀行 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì)

13、會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表: 27、23日，用現(xiàn)金500元支付罰款。 記賬憑證 （總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 明細(xì)科 借方金額 貸方金額 過賬 R 冃 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表： 28、24日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)， 價(jià)格為 85000元，價(jià)稅合計(jì) 99450元，以銀行存 款支付。 記賬憑證 （總）第號(hào) 年 月 日 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬

14、百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 29、25日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 II 明細(xì)科 借方金額 貸方金額 過賬 億千 百 十 萬 千 百 十 元角 分 億 千 百 十 萬千 百 十 元 角 分 萬 萬 萬 萬 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 30、26 0,以銀行存款支付股東利潤50000兀。 記賬憑證（總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十

15、萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 31、27日，以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 記賬憑證（總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計(jì) 附原始憑證張 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 32、27 0,車間設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)800元，付現(xiàn)金。 記賬憑證第 號(hào) 會(huì)計(jì)主管： 記賬：出納： 復(fù)核： 制表: 33、28日，銀行通知已支付職工醫(yī)藥費(fèi)5000元。 記賬憑證 （總）第 號(hào) 年 月曰 借方金額貸

16、方金額 /、P 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 34、29 H,甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角

17、分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表： 35、31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)用設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2500元，辦公設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)500元，報(bào)刊費(fèi)200元, 辦公樓租金1500元。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會(huì)計(jì)主管： 記賬：出納： 復(fù)核： 制表: 36、31日，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息支出2000元。 記賬憑證 （總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金

18、額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 37、31日，提取本月設(shè)備折舊，其中車間3600元，廠部600元。 記賬憑證（總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計(jì) 附原始憑證張 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表： 會(huì)計(jì)主管： 記賬：出納： 復(fù)核： 制表: 39、31 日， 按工資總額的10%+提福利費(fèi)。 記賬憑證 （總）第 號(hào)

19、 年 月曰 借方金額貸方金額 38、31日，分配本月職工工資，其中A產(chǎn)品工人的工資18000元，B產(chǎn)品的工人工資12000元，車間 管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 40

20、、31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。 制造費(fèi)用分配表 2007年06月單位：元 分配對象 分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資） 分配率 分配金額 A產(chǎn)品 18000 12600 B產(chǎn)品 12000 8400 合計(jì) 30000 0.7 21000 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表： 41、31日，上級決定對上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉庫管理人員過失造成，應(yīng)

21、由其賠償，其 余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當(dāng)期管理費(fèi)用中。 記賬憑證（總）第 號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 42、31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品完工10%均已驗(yàn)收入庫。 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表： 43、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的成本100000元，已售B產(chǎn)品的成本50000元。已售甲材料的 成本3000 年 月曰 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表: 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 附原始憑證張 合計(jì) 記賬憑證（總）第號(hào) 年 月曰 摘要 會(huì)計(jì)科 目 明細(xì)科 目 借方金額 貸方金額 過賬 億 千 萬 百 萬 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 萬