酒店財務(wù)管理練習(xí)題

1、答案：年折舊額=（）十5=192002用年數(shù)總和法計算每年的折舊額答案：年數(shù)總和=5+4+3+2+1=1第一年折舊額=（）X 5/15=32000第二年折舊額=（）X 4/15=25600第三年折舊額=（）X 3/15=19200第四年折舊額=（）X 2/15=12800第五年折舊額=（）X 1/15=6400二判斷改錯題（每小題2分，共12分，判斷正誤，將正確的打上“V”，錯 誤的打上“X”，并改正錯誤。）1. 旅游飯店以融資租賃形式向租賃公司借用的設(shè)備不計提折舊。（）2. 旅游飯店的營業(yè)收入只包括出租客房和提供餐飲服務(wù)等所取得的收入。（）3. 法定盈余公積金一般按稅后利潤（扣除彌補虧損和支

2、付罰款等）的20%|取。（）4. 旅游飯店財務(wù)管理的內(nèi)容包含了資金從籌集、運用、回收到分配的全部過程。（）5. 旅游飯店的無形資產(chǎn)最明顯的特點是不存在實物形態(tài)，而且未來的經(jīng)濟效益具 有很大的不確定性。（）6. 如果飯店在一年內(nèi)訂貨次數(shù)減少，則訂貨費用越少，儲存費用亦越少。（）1、企業(yè)營運資金管理的目標(biāo)是合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的 利用效果。（）2、企業(yè)價值是企業(yè)賬面資產(chǎn)的總價值。（）3、償債基金系數(shù)是普通年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)。（）4、某企業(yè)從銀行取得借款500萬元，借款年利率2%,該企業(yè)打算在未來6年 內(nèi)每年年末等6、股票的賬面價值，通常指面值，是股份有限公司在其發(fā)行的股票上標(biāo)明

3、的票面金額7、留存收益成本的計算與普通股基本相同，但是不需要考慮股利的固定增長率。8、留存收益是企業(yè)經(jīng)營中的內(nèi)部積累，這種資金不是向外界籌措的，因而它不存在資金成本。9、內(nèi)部收益率是能使項目的獲利指數(shù)等于 1時的貼現(xiàn)率。10、 內(nèi)部收益率法的優(yōu)點是非常注重資金時間價值，能從動態(tài)的角度直接反映投 資項目的實際收益水平，但受行業(yè)基準收益率高低的影響，主觀性較強。1. 資本金2. 期票一一3. 營業(yè)利潤3. 根據(jù)下列資料計算籌資組合的綜合資金成本率資料：（1）某飯店利用長期債券、優(yōu)先股、普通股、保留盈余來籌集長期資金需要額1000萬元，其中發(fā)行長期債券籌集400萬，優(yōu)先股籌集100萬元，普通股籌集

4、450萬元，保留盈余籌集50萬元。(2) 經(jīng)測算，發(fā)行長期債券資金成本率為 %優(yōu)先股資金成本率為10%普通 股的資金成本率為15%、保留盈余的資金成本率為16%5 已知某飯店營業(yè)收入160萬元，營業(yè)成本100萬元，營業(yè)稅金及附加8萬元, 營業(yè)費用4萬元，管理費用6萬元，財務(wù)費用4萬元，投資收益20萬元，營業(yè) 外收入8萬元，營業(yè)外支出4萬元，企業(yè)所得稅率33%求( 1)經(jīng)營利潤(2) 營業(yè)利潤(3)利潤總額。(4)企業(yè)所得稅額。1 旅游飯店籌集資金的基本原則是什么？2 旅游飯店無形資產(chǎn)的概念及特點是什么？3按照新的財務(wù)制度的規(guī)定，旅游飯店在繳納所得稅后的利潤，將按怎樣的順 序進行分配？1、 某人

5、計劃在3年以后得到20000元的資金，用于償還到期的債務(wù)，銀行的存 款利息率為年利率4%，采用復(fù)利計息方法。試計算現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢，才能在 3年后得到20000 元的資金？2、 某企業(yè)擬采用融資租賃方式于 2006年1月1日租入一臺設(shè)備，設(shè)備款為50000 元，租期為5年，到期后設(shè)備歸企業(yè)所有。雙方商定，如果采用后付等額租金方 式付款，則折現(xiàn)率為16%如果采用先付等額租金方式付款，則折現(xiàn)率為14% 企業(yè)的資金成本率為10%要求：(1) 計算后付租金方式下的每年等額租金額。(2) 計算后付租金方式下的5年等額租金終值。(3) 計算先付租金方式下，每年的等額租金。(4) 計算先付租金方式下的5

6、年等額租金終值。(5) 比較兩種租金支付方式，哪種對企業(yè)更有利？3、某公司擬籌資5000萬元，其中包括：1200萬元債券(按面值發(fā)行)，該債 券票面利率為10%,籌資費率為2%; 800萬元優(yōu)先股按面值發(fā)行，股利率為12%, 籌資費率為3%;其余全部為普通股，該普通股籌資費率為 4%,預(yù)計第一年股 利率為10%，以后年度保持第一年的水平，該公司所得稅稅率為 30%。要求：（1）計算債券成本（2）計算優(yōu)先股成本（3）計算普通股成本（4）計算加權(quán)平 均資金成本。填空題：1. 存貨成本包括采購成本、（）和儲存成本等，進行存貨管理的主要目的就是 要控制存貨水平，在充分發(fā)揮存貨作用的基礎(chǔ)上 （）。2.

7、以貨幣表現(xiàn)的（）和（）稱為資金或資金運動，企業(yè)的資金及其運動過程稱 為企業(yè)的財務(wù)。3財務(wù)管理工具包括財務(wù)計劃、（）和（），其中財務(wù)計劃又以財務(wù)預(yù)測為基礎(chǔ)。4酒店資金運動從經(jīng)濟內(nèi)容上觀察，可以劃分為籌資運動、投資運動和收益分 配活動等環(huán)節(jié)。酒店財務(wù)管理的基本內(nèi)容包括 ）、投資決策、（）等。5財務(wù)管理體制是規(guī)范酒店集團（）、財務(wù)責(zé)任劃分和（），是正確處理酒店集 團各種財務(wù)關(guān)系的基本規(guī)定。6. 酒店常用的費用控制的方法，主要有：（）、比率控制、（）和主要消耗指標(biāo)控 制。7. 貨幣時間價值有兩種表現(xiàn)形式：一種是絕對數(shù)，即 （）;另一種是相對數(shù)，即（）。 8貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)是指考慮了資金時間價值的指標(biāo)。

8、主要有： （）、內(nèi)部報酬 率和（）等。9. 風(fēng)險投資決策的分析方法有很多，概括起來主要有 （）和（）兩種。10. 酒店投資決策可以分為（）、互斥選擇決策和（）11. 風(fēng)險分為()和()兩類12. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是()與()的比值。13. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是()與()的比值。14. 財務(wù)管理控制是為了保證酒店財產(chǎn)安全完整，防止舞弊行為所進行的控制。 其主要內(nèi)容有財產(chǎn)的限制接近，()和()等。15. 租賃一般按性質(zhì)分為()與融資性租賃。融資性租賃還可進一步分為直接租 賃、()和杠桿租賃。16. 資本成本按所籌資金使用期限的長短不同，可分為 ()、長期資金成本；按資 本成本用途不同，可分為個別資本成本、

9、()、邊際資本成本。17. 我國酒店應(yīng)該遵循的分配原則是：()、注重效率原則、()等。18. 股利分配方式一般包括()、股票股利、財產(chǎn)股利及負債股利。我國規(guī)定股份 制公司可以采用純現(xiàn)金股利、()、部分現(xiàn)金三種股利分配方式。19. 營運資本政策是選擇確定酒店營運資本的()和營運資本的籌集方式、方針與 對策，包括營運資本持有政策和()。20. 根據(jù)財權(quán)集中程度，酒店集團財務(wù)管理體制有 ()、分權(quán)制和()等模式。21. 商業(yè)信用是以賒購或賒銷方式進行商品交易所形成的借貨關(guān)系。商業(yè)信用的主要形式有()、應(yīng)付商業(yè)票據(jù)和()三種。二、名詞解釋：1. 財務(wù)預(yù)測:2. 兼并:3. 財務(wù)分析：4. 收購：5.

10、內(nèi)部控制6. 財務(wù)杠桿：7. 股票：8. 收購：9. 債券：10. 租賃：11. 資本成本：三、問答題：1、常用的財務(wù)分析方法有哪些？各自的內(nèi)容是什么？2、酒店編制預(yù)算有何意義？3、酒店內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在哪些方面？4、什么是資本結(jié)構(gòu)？影響資本結(jié)構(gòu)的因素有哪些？5、酒店持有現(xiàn)金的動機有哪些？6、酒店利潤分配應(yīng)遵循哪些原則？7、租賃籌資有哪些優(yōu)缺點？四、計算題：某酒店進行一項投資，正常投資期為3年，每年投資500萬元，3年共需投資1500萬元。第413年每年現(xiàn)金凈流量為525萬元，如果把投資期縮短為2年，每年需投資800萬元，2年共投資1600萬元，竣工投產(chǎn)后的項目壽命和每年現(xiàn)金凈流量不變。資

11、本成本為20%假設(shè)壽命終結(jié)時無殘值，不用墊支流動資金，試分析判斷應(yīng)否縮短投資期？、填空題:1. （訂貨成本）（降低存貨成本）2. （商品的價值）和（價值運動過程）3. （財務(wù)控制）和（財務(wù)分析）4. （酒店籌資決策）、（股利分配決策）5. （財務(wù)權(quán)限分割）、（利益分配關(guān)系的基本制度）6. （定額控制）、（預(yù)算控制）7. （時間價值額）、（時間價值率）8. （凈現(xiàn)值）、（獲利指數(shù)）9. （調(diào)整現(xiàn)金流量）、（調(diào)整貼現(xiàn)率）10. （采納與否決策）、（資本限量決策）11. （市場風(fēng)險）、（企業(yè)特有風(fēng)險）12. （營業(yè)收入）、（全部流動資產(chǎn)平均余額）13. （營業(yè)收入）、（平均資產(chǎn)總額）14. （財產(chǎn)的

12、保護）、（財產(chǎn)的清查）15. （經(jīng)營性租賃）、（售后回租）16. （短期資本成本）、（綜合資本成本）17. （發(fā)展優(yōu)先原則）、（制度約束原則）18. （現(xiàn)金股利）、（純股票股利及部分股票）19. （持有量）、（營運資本籌集政策）20. （集權(quán)制）、（混合制）21. （賒購商品）、（預(yù)收貨款）、名詞解釋:1. 財務(wù)預(yù)測：是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對酒店未來 的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。2. 兼并：是指一個企業(yè)為獲得其他企業(yè)的控制權(quán)而以現(xiàn)金、證券或其他形式購買 其產(chǎn)權(quán)，是其他企業(yè)喪失法人資格或改變法人實體的經(jīng)濟行為。3. 財務(wù)分析：是以酒店財務(wù)報告反映的財務(wù)指標(biāo)

13、為主要依據(jù)，對酒店過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來前景進行的一種評價。4. 收購：指一個企業(yè)通過現(xiàn)金、股票等方式購買另一個企業(yè)部分或全部股票或資 產(chǎn)，從而獲得對該公司的控制權(quán)的經(jīng)濟活動。5. 內(nèi)部控制：是指一個單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門及有關(guān)工作人員之間，在處 理經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的過程中，既相互聯(lián)系，又相互制約的一種權(quán)責(zé)分工的自我調(diào)控 體系。6. 財務(wù)杠桿：在利息費用固定的情況下，息稅前利潤變動對每股收益變動的倍率 影響作用。7. 股票：是股份公司為籌措權(quán)益資本而簽發(fā)給股東證明其投資入股，擁有公司股權(quán)的有價證券。8. 收購：指一個企業(yè)通過現(xiàn)金、股票等方式購買另一個企業(yè)部分或全部股票或資 產(chǎn)，從而獲得

14、對該公司的控制權(quán)的經(jīng)濟活動。9. 債券：是債務(wù)人為籌集資金而發(fā)行的，承諾按期向債權(quán)人支付利息并償還本金 的一種有價證券。10. 租賃：是指通過簽訂合同的方式，出讓財產(chǎn)的一方收取貨幣補償，使用財產(chǎn) 的一方支付使用費而融通資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為。11. 資本成本：是指酒店為取得和長期占有資本而付出的代價，它包括資本的取 得和使用成本。三、問答題：1、答：為了能全面反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 通常采用以下幾種方法進行 財務(wù)財務(wù)分析。分別是：（1）橫向分析，是指前后兩期財務(wù)報表間相同項目變 化的比較分析。（2）縱向分析，是指同一期間財務(wù)報表中不同項目間的比較與 分析，主要是通過編制“共同比財務(wù)報

15、表”或稱百分比報表進行分析。（3）趨勢分析，是指將連續(xù)多年的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)集中在一起，選擇其中某一年份作為 基期，計算每一基期各項目對基期同一項目的百分比或指數(shù)，以揭示各期間財務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。（4）財務(wù)比率分析：指通過將兩個有關(guān)的會計項目數(shù)據(jù)相除， 從而得到各種財務(wù)比率以揭示同一張財務(wù)報表中不同項目之間或不同財務(wù)報表 的有關(guān)項目之間所存在的內(nèi)在聯(lián)系的一種分析方法。（5）因素分析：是利用各種因素之間的數(shù)量依存關(guān)系，通過因素替換，從數(shù)額上測定各因素變動對某項綜 合性經(jīng)濟指標(biāo)的影響程度的一種方法。2、答：酒店預(yù)算編制的好壞，不僅關(guān)系到財務(wù)管理工作本身的優(yōu)劣而且會影響酒 店整個經(jīng)營活動，編制科學(xué)的預(yù)

16、算，對酒店的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著重要的意義， 主 要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）通過編制財務(wù)預(yù)算，可以明確今后的奮斗目標(biāo)。（2）預(yù)算向酒店提供了進行自我評價的標(biāo)準， 從而達到了控制經(jīng)濟活動的目的。（3）預(yù)算可以迫使管理部門在選擇特別的行動方針之前謹慎從事，細查備選方 案酒店在獲取每一種收入或支出每一筆費用時，總有幾種有用的方案可供選擇。（4）編制預(yù)算，能使管理部門展望將來。3、答：內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）串通舞弊會使內(nèi)部控制失效。內(nèi)部控制的一條重要原則就是實行不相容職 務(wù)分離。若擔(dān)任不相容職務(wù)的有關(guān)人員，兩人或多人互相串通勾結(jié)，營私舞弊， 這種控制機制就毫無用處。（2）有意、無

17、意的各種人為因素也會影響內(nèi)部控制的正常效能。執(zhí)行程序的人 員誤解指令、馬虎、疏忽或故意做錯等各種人為因素也會使控制程序的執(zhí)行發(fā)生 錯誤。（3）控制措施和程序本身的局限性會影響控制的可靠性。控制措施和程序都是 為那些重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計的，對不正產(chǎn)常的或未能預(yù)料的業(yè)務(wù)類 型可能起不到控制作用。（4）控制的成本效益會限制酒店內(nèi)部控制效能的發(fā)揮。 酒店實行內(nèi)部控制的成 本要與其產(chǎn)生的效益相適應(yīng)。（5）進行內(nèi)部控制所花費的時間也會影響內(nèi)部控制的實行。4、答：資本結(jié)構(gòu)是指酒店各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)側(cè)重于研究長期資本來源中債務(wù)資本與自有資本的比例關(guān)系。在實踐中，影響酒店資本結(jié)構(gòu)的因

18、素有很多，主要有：各種籌資方式的資本成本、酒店經(jīng)營者與所有者的態(tài)度、酒店的信用等級與債權(quán) 人的態(tài)度、酒店的盈利能力、酒店的現(xiàn)金流量狀況、酒店的成長性、法律限制、 政府稅收、行業(yè)差異和國別差異等。、答：對酒店而言，現(xiàn)金是指酒店擁有的現(xiàn)款和流通票據(jù)， 包括酒店的庫存現(xiàn)金、 各種形式的銀行存款和銀行本票、 銀行匯票等。酒店持有現(xiàn)金的動機主要有以下 三個方面。1、交易性需要。即滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，包括采購材料、支付工資、 上繳稅金等。若不持有適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金數(shù)額，就會影響酒店正常的業(yè)務(wù)活動。2、預(yù)防性需要。指酒店持有現(xiàn)金，以應(yīng)付意外事件對現(xiàn)金的需求。3、投機性需要。指酒店持有現(xiàn)金以便用于不尋常的有利

19、可圖的購買機會和投資 機會。6、答：酒店分配原則是酒店分配活動中所必須遵循的行為準則，其目的是為了規(guī)范酒店分配行為。我國酒店應(yīng)遵循的分配原則有以下幾種:（1）發(fā)展優(yōu)先原則。酒店的分配應(yīng)有利于提高酒店的發(fā)展能力。只有酒店不斷 發(fā)展，各方面的利益才能最終得到滿足。（2）注重效率原則。在規(guī)范的市場經(jīng)濟條件下，酒店將在市場競爭中求生存、求發(fā)展，在市場競爭中實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。 這就必然要求酒店重視效率，視效率為生 命。（3）制度約束原則。酒店分配涉及多個集團的利益，各方面的利益雖然有統(tǒng)一 的一面，但矛盾沖突卻時刻存在。有了制度的約束，才能保證分配的合理、合法, 才能協(xié)調(diào)各方面的矛盾，才能保證酒店的長期穩(wěn)定發(fā)

20、展。7、答：租賃籌資的優(yōu)點有：可以迅速獲得所需資產(chǎn)；保存酒店借款能力；租賃籌 資限制較少；可以避免設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險； 租金在整個租期內(nèi)分攤，不用一次 歸還大量資金和租金費用可在稅前扣除，能享受稅收上的優(yōu)惠等。租賃籌資方式的缺點主要有：成本較高；承租酒店在經(jīng)濟不景氣、財務(wù)困難時，固定的租金支付稱為酒店的沉重負擔(dān)；喪失資產(chǎn)殘值和難于改良資產(chǎn)等。四、計算題：2、解：通過不用差量分析法來計算時，分別計算正常投資期與縮短投資期的凈現(xiàn) 值。正常投資期的凈現(xiàn)值=-500 500 X (P/A,20%,2)+525 X (P/A,20%,10) X(P/F,20%,3) =-500 500 X +525XX

21、10(萬元)縮短投資期的凈現(xiàn)值=-800800 X (P/F,20%,1)+525 X (P/A,20%,10) X (P/F,20%,2)=-800 800 X +525XX(萬元)通過對比得出結(jié)論，縮短投資期能增加49萬元的凈現(xiàn)金，故應(yīng)采用縮短投資期的方案。一問答題：1. 飯店財務(wù)管理的任務(wù)有哪些?2什么是資金成本？說明資金成本的構(gòu)成3. 什么是貨幣資金？貨幣資金管理的目標(biāo)是什么？4. 簡述固定資產(chǎn)折舊的使用年限法。5. 飯店定價應(yīng)遵循哪些原則？6. 簡述飯店利潤的概念及其構(gòu)成。1. 某飯店2008年末資產(chǎn)總額為4000萬元，其中：流動資產(chǎn)為1600萬元，負債 總額為2200萬元，其中：流

22、動負債為1500萬。請計算該飯店年末的資產(chǎn)負債率 和流動負債比率。2. 某飯店2008年一項固定資產(chǎn)的原值為30萬元，預(yù)計無殘值，預(yù)計使用10年。 請用平均年限法計算該項固定資產(chǎn)的年折舊額和月折舊額。甲某擬存入一筆資金以備三年后使用。假定銀行三年期存款年利率為 5%，甲某 三年后需用的資金總額為34500元，則在單利計息情況下，目前需存人的資金為()元?！敬鸢浮緼【解析】單利計算法下：P=F/ （1+nX i ）=34500/（1+3X 5%=30000 兀例如，大江公司以“ 2/20 , n/60”的信用條件從寧暉公司買入貨款為300 000元的原材料。若大江公司在60天內(nèi)付款，則意味著商業(yè)

23、信用有了機會成本。放棄現(xiàn)金折扣的成本=現(xiàn)金折扣百分比3601現(xiàn)金折扣百分比信用期限一折扣商業(yè)信用籌資最大優(yōu)越性在于（）。A. 不負擔(dān)成本B. 期限較短C. 容易取得D. 是一種短期融資形式答案：C吸收直接投資的主體：非股份制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)和國有獨資企業(yè)）金利公司發(fā)行的面值 1 000元、可轉(zhuǎn)換為100股普通股的可轉(zhuǎn)換債券，當(dāng)金利公司普通股價 格為8元時，該債券的轉(zhuǎn)換價值為 800元（100 X 8元）。優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點優(yōu)點：優(yōu)先股一般沒有固定的到期日，不用償還本金。股利的支付既固定又有一定的靈活性。保持普通股股東對公司的控制權(quán)。從法律上講，優(yōu)先股股本屬于股權(quán)資本。有利于提高公司信譽。缺點：