銀行存款審計應執(zhí)行的審計程序

1、銀行存款審計應執(zhí)行的審計程序Jenny was compiled in January 2021銀行存款審計應執(zhí)行的審計程序一、對銀行存款審計應執(zhí)行的實質性測試程序：1、核對總賬與日記賬的賬簿記錄是否相符；2、編制或獲取銀行存款余額調節(jié)表，同時函證銀行存款。二、在審易軟件上銀行存款的分析性復核過程銀行存款的分析性復核過程審計步驟操作提示審閱摘要欄與金額欄，檢査銀行存 款收支業(yè)務是否合法選銀行存款科目對其摘要進行匯總 分析審閱對應科目欄，檢查銀行存款收 付會計處理的正確性對銀行存款借貸方的科目進行分析審閱銀行存款日記賬的序時登記， 檢査有無故意顛倒日期記賬，以掩 飾某些問題的情況査閱銀行日記賬向

2、銀行發(fā)詢問函填制詢證函對應收賬款進行審計時應執(zhí)行以下程序:1、編制或獲取應收賬款明細表，與報表核對；2、編制或獲取應 收賬款賬齡分析表；3、實施應收賬款的分析性復核；4、函證應收賬 款；5、審核未函證的應收賬款；6、所有權測試。二、應收賬款在審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示取得應收賬款明細表，復核其加計 數(shù)是否準確，并與報表有關項目進 行核對利用余額表，查詢應收賬款各月的發(fā) 生額和余額對本年各月應收賬款與相關資料進 行分析、對比對各月應收賬款的借方發(fā)生額進行趨勢分析檢查應收賬款會計處理是否正確對應收賬款對方科目進行分析抽取應收賬款進行函證打開輔助賬，科目選應收賬款，利用函證工具生成詢

3、證函取得或編制應收賬款賬齡分析表利用賬齡工具，生成應收賬款的賬齡分析表完成應收賬款審定表應收賬款工作底稿平臺對主營業(yè)務收入進行審計時應執(zhí)行以下程序:1、編制或獲取主營業(yè)務收入明細表，并進行帳表核對；2、進行 主營業(yè)務收入的分析性復核，分析各月收入與年度預算或以前年度的差 距；3、審查主營業(yè)務收入確認的正確性，根據企業(yè)會計準則第14號 一一收入從以下五個方面進行審查：一是企業(yè)已將商品所有權上的主 要風險和報酬轉移給購貨方；二是企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系 的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；三是收入的金額 能夠可靠地計量；四是相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；五是相關的已 發(fā)生或將發(fā)

4、生的成本能夠可靠地計量。4、審查銷售退回、折扣和折讓的 處理是否正確。5、利用對方科目抽查主營業(yè)務收入賬務處理的正確性。二、主營業(yè)務收入在審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示取得主營業(yè)務收入明細表，復核其 加計數(shù)是否準確，并與報表有關項 目進行核對利用余額表，查詢主營業(yè)務收入各月 的發(fā)生額和余額主營業(yè)務收入復核性分析對各月主營業(yè)務收入進行趨勢分析進行各月收入成本率分析將成本與收入進行對比分析抽查大額的收入利用查詢工具，查詢“主營業(yè)務收 入”大于XX元的憑證（其起點金額 視被審單位業(yè)務情況確定）對收入發(fā)生進行抽樣檢查用PPS抽樣,對所有收入廣泛抽查（抽 樣參數(shù)自定）檢查收入的來源利用對方科

5、目分析工具，檢查主營業(yè) 務收入的生成是否為正常業(yè)務交易結 果完成主營業(yè)務收入審定表主營業(yè)務收入工作底稿平臺管理費用的審計一、對管理費用審計時應執(zhí)行的程序：1、獲取或編制管理費用明細表；2、檢査其明細項目的設置是否符合規(guī)定的合適內容與范圍；3、將本期、上期管理費用各明細項目做對比分析，必要時比較年內 各月管理費用，對有重大波動和異常情況的項目應查明原因，必要時作 適當處理；4、選擇管理費用中數(shù)額較大，以及本期與上期相比變化異常的項目 追查至原始憑證；5、審査管理費用在會計報表的披露是否恰當。二、管理費用在審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示獲取或編制管理費用明細表，復核其加計數(shù)是 否準確，并與報表有關項目進行核對利用余額表，選取管理費用科目，科目級次為全部將本年各月的管理費用進行比較，有無重大波動或異常項目情況利用科目趨勢分析，選取管理費用科目，對各月管理費用出圖分析檢査管理費用的開支范圍是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定利用摘要匯總分析，對與管理費用發(fā)生的有關摘要進行匯總分析檢査費用開支是否超過規(guī)定標準，檢査業(yè)務招 待費等是否按企業(yè)財務制度中規(guī)定的支付利用科目對比分析，將管理費用中業(yè)務