職工食堂財務(wù)管理及會計核算辦法管理制度文件

1、職工食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法1. 總則1.1 為進一步提高企業(yè)內(nèi)部職工食堂的管理水平，規(guī)范內(nèi)部食堂財務(wù) 核算，根據(jù)會計法 、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及相關(guān)的法律、法規(guī)和相 關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司食堂管理的實際情況，特制訂本辦法。1.2 職工食堂以服務(wù)職工為全部職能 , 不以盈利為目的。公司應(yīng)當(dāng)切 實加強食堂管理工作，進一步完善職工食堂的財務(wù)管理與核算工作。2. 財務(wù)管理2.1 建立健全食堂管理制度、公司應(yīng)當(dāng)成立食堂管理小組，負責(zé)監(jiān)督 食堂的財務(wù)收支和伙食開支等有關(guān)事項。2.2 規(guī)范食堂財務(wù)管理。職工食堂單獨設(shè)立銀行賬戶，單獨建帳，獨 立核算，按相關(guān)會計制度要求規(guī)范日常核算，食堂不能商業(yè)化、市場

2、化， 不允許通過職工食堂搞“創(chuàng)收” 、謀福利。應(yīng)按照“錢賬分管、錢物分管” 的原則，配備兼職食堂財務(wù)人員，分設(shè)會計和出納，做到分工明確、相互 協(xié)調(diào)、相互制約。出納不得兼任會計賬目檢查、會計賬目登記和會計檔案 保管等工作。財務(wù)負責(zé)人要不定期地抽查出納的庫存現(xiàn)金，核對賬實是否 相符。2.3 食堂的會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算資料，都必須 按照會計檔案管理辦法的歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。3. 物資采購與管理3.1 食堂物資采購應(yīng)貨比三家，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟 實惠”，物資管理應(yīng)堅持“先進先出，以銷定進，以進促銷”的原則。3.2 食堂物資采購必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。一般采購必

3、須實行雙 人采購，采購的貨物必須提供正規(guī)發(fā)票 , “白條”不能入賬。3.3 建立物資采購驗收制度。 所購物資由食堂保管員驗收入庫。 “食堂 物資采購入庫驗收單” 須由采購人員、 驗收人員簽字認可后才能登記入賬。3.4 建立食堂倉庫物資存儲賬簿， 對進出庫的物資進行匯總并登記 “庫 存物資收、發(fā)、存匯總表” 。3.5 建立物資采購公示制度。每月由采購人員將采購的品種、 數(shù)量、價格 等填制“食堂采購月報表”，經(jīng)采購、保管人員和審批人員簽字后張貼公示。4. 收入和支出管理4.1 食堂應(yīng)本著衛(wèi)生、實惠、節(jié)約的原則，加強伙食成本核算，避免 出現(xiàn)大盈大虧；合理制定伙食標準，嚴格控制伙食收費。4.2 食堂收

4、入包括4.2.1 公司根據(jù)一定標準每月?lián)苋胧程镁筒徒?jīng)費。條件保障部每月月 初編制“固定”用餐人員名單及餐費預(yù)計總金額，人力資源部主管對名單 進行確認，財務(wù)審批，總經(jīng)理批準，出納根據(jù)費用總金額向食堂賬戶一次 性撥付當(dāng)月全部餐費，賬務(wù)業(yè)務(wù)處理為福利費。4.2.2 員工就餐存入飯卡的現(xiàn)金。4.2.3 職工因浪費或不遵守食堂管理制度等原因而被罰款，該罰款由食堂開具收據(jù)經(jīng)財務(wù)審核入食堂帳，作為餐費的零星補充4.3食堂支出應(yīng)以服務(wù)職工為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴格 控制、規(guī)范各項成本支出，切實提高餐費資金的使用效益。食堂支出主要 是指職工食堂為員工開展就餐工作而發(fā)生的各項支出。主要包括431食堂加工

5、過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。432人員支出。食堂聘請廚師等人員的工資。433日常公用支出。食堂加工過程中耗用的天然氣等支出。4.3.4其他支出。包括食堂零星設(shè)備的購置及維修支出、炊管人員的 體檢費、領(lǐng)取相關(guān)證照等支出。4.4職工食堂不得列支行政公務(wù)費和公務(wù)招待費以及與員工就餐正常 支出無關(guān)的費用。5. 會計核算要求及科目說明5.1職工食堂會計核算應(yīng)該設(shè)置以下會計科目，用以歸集核算食堂的各項經(jīng)濟活動代碼科目名稱代碼科目名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類101現(xiàn)金301伙食結(jié)余102其他應(yīng)收款四、收入類103庫存物資401伙食收入二、負債類五、支出類201應(yīng)付賬款501伙食支出5.2在不影響會計

6、核算和會計報表生成的前提下，可以根據(jù) 實際情況自行增設(shè)二級科目，但不得更改一級科目及核算內(nèi)容。5.3要規(guī)范各種支出票據(jù)，保證支出票據(jù)的真實性、合理性。各項會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的會計事項進行登記。會計 記錄必須以合理憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做 到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。6. 財務(wù)監(jiān)督6.1職工食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費用，不得損害職工利益；嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為 的發(fā)生：6.1.1收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。6.1.2弄虛作假，虛列支出，擴大成本范圍。6.1.3屬于行政支出的項目計入食堂成本。6.1.4擠占、挪用食

7、堂資金。6.1.5以盈利為目的，刻意降低伙食質(zhì)量。6.1.6其它違紀、違規(guī)行為。7. 附則7.1本辦法自2014年11月1日起執(zhí)行。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死角。2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明。3) 保持墻壁清潔，表面無

8、灰塵、污跡。4)保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6) 保持衛(wèi)生工具用后及時清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理，無溢滿現(xiàn)象。2. 辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點：1) 辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時清理掉。2) 辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3 )辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4) 電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機。5)報刊：報刊應(yīng)擺放到報刊架上，要定時清理過期報刊。6)飲食水機、燈具、打印機、傳真機、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護釘固定不可亂搭接臨時線。7 )新進設(shè)備的包裝和報廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時予以清除。3.個人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點：1) 不隨地吐痰，不隨地亂扔垃圾。2) 下班后要整理辦公桌上的用品，放罷整齊。3) 禁止在辦公區(qū)域抽煙。4) 下班后先檢查各自辦公區(qū)域的門窗是否鎖好，將一切電源切斷后即可離開。5)辦公室門口及窗外不得丟棄廢紙、煙頭、傾倒剩茶。4 總經(jīng)理辦公