企業(yè)會計檔案管理制度范則

1、企業(yè)會計檔案管理制度范則會計檔案是專門檔案的重要組成部分，會計檔案作為一種專門檔案普遍受到重視，企業(yè)需 要建立完善的會計檔案管理制度，這對企業(yè)的發(fā)展有很大幫助。下面愛匯整理的企業(yè)會計檔案管理制度，供你參考。企業(yè)會計檔案管理制度范文一第一條會計檔案是會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)， 是國家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔 案之一。第二條按照會計檔案管理辦法會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全 保密、入檔及時、存入有序、專人保管。第三條會計檔案的范圍1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)

2、生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制， 用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。 其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分 散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿：包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。3、財務(wù)報告指用來反映會計實(shí)體的財務(wù)狀

3、況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報 表、附表以及財務(wù)情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專 業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。第四條會計檔案的立卷和保管1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據(jù)四類檔案進(jìn) 行分級編號管理。2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負(fù)責(zé)整理立卷。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒（或卷皮）進(jìn)行包裝。3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財

4、務(wù)部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨(dú)檔案 部門的，同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。4、檔案部門對所保管的會計檔案應(yīng)建立 “會計檔案保管清冊由會計檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。5、會計檔案的存放。 應(yīng)按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。 存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。6、會計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及 保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。第五條會計檔案的調(diào)閱 1、本公司人員調(diào)閱會計檔案， 要經(jīng)主管會計同意 ;外單位人員調(diào)閱 會計檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人

5、批準(zhǔn) ;會計檔案原件不得外借。2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登 記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。第六條會計檔案的銷毀 1、對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見 會同財會部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保 管到確無保存價值時再進(jìn)行銷毀。2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造 “會計檔案銷毀清冊，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管單位 批準(zhǔn)后銷毀， 檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷， 監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng) 認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，并

6、在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級 主管單位保留。企業(yè)會計檔案管理制度范文二一、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計憑證、會記賬簿、 會計報表、財務(wù)計劃、單位預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立 卷，編制目錄，裝訂成冊，由會計主管人員或指定專人妥善保管。二、查閱會計檔案，要嚴(yán)格辦事手續(xù)。 本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案， 要有正式 介紹信，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸 還日期等。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，要經(jīng)本單

7、位領(lǐng)導(dǎo)同意。 同時，認(rèn)真登記檔案查閱登記表，作存檔處理。三、會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度， 除法律規(guī)定的單位領(lǐng)導(dǎo)同意外不得私自向外界提供或者泄 露單位的會計信息。四、會計檔案的保管期限， 從會計年度終了后的第一天算起， 執(zhí)行建設(shè)單位會計檔案保管 期限，即：會計憑證 15 年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年，現(xiàn)金、銀行日記賬 25 年，其他明細(xì)賬 15 年，涉及外事的永久保管。會計報表 5 年，年度會計決算永久。會計移交清冊 15 年，會計檔案清冊和銷毀清冊 25 年。五、對保管期滿的會計檔案， 應(yīng)按照會計檔案管理辦法的規(guī)定， 由財政部門和

8、檔案部門共 同鑒定，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫 “會計檔案銷毀清冊。六、撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案， 應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位， 上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋單。企業(yè)會計檔案管理制度范文三 1. 會計檔案管理人員設(shè)置 :公司財務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)量及檔案 資料數(shù)量，必須由專人或兼職人員對會計檔案進(jìn)行專人管理。2. 會計檔案的交接 (1) 每月 15 日前，將裝訂成冊的會計憑證及會計報表交檔案管理人員。 次年 3 月 20 日前，將上年各類帳簿等檔案資料交檔案管理人員。(2) 檔案管理人員應(yīng)對所交資料作詳細(xì)的登

9、記，必須寫明交接日期，資料名稱，并經(jīng)移交 人員簽章。(3) 應(yīng)入檔的會計檔案資料，必須裝訂整齊，印章齊全，手續(xù)完備，完整無缺。3. 會計檔案的保管 (1)整理裝訂后的會計檔案，按憑證、帳簿、報表、其他等分類存放在 專柜里，同時按時間、卷號順序排列，并定期對所保管的檔案進(jìn)行清理、核對，對破損霉變的 檔案，及時進(jìn)行修補(bǔ)、復(fù)制。(2) 財務(wù)處由專人對會計檔案進(jìn)行保管，做到妥善保管，存放有序，查找方便。(3) 會計檔案保管期限分為永久、定期兩種。 從會計年度終了后的第一天算起。3 年。會計憑證的保管期限一般為 15 年，現(xiàn)金和銀行日記帳為 25 年，總帳及各種明細(xì)帳為 15 年，月 (季)、半年度會計

10、報表為 3 年，年度會計報表為永久，會計檔案保管清冊為永久，會計 檔案銷毀清冊為永久，其他會計資料至少應(yīng)保管四、會計檔案的保密 1. 會計檔案必須執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁損毀、 散失和泄密。2. 凡查閱會計檔案，要在指定地點(diǎn)翻閱，因工作需要復(fù)制時，需經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，復(fù) 制的內(nèi)容要妥善保管，嚴(yán)禁口傳、轉(zhuǎn)借，更不能丟失，應(yīng)在查閱登記簿上登記，并由提供人員 和查閱人員共同簽章。五、會計檔案的借閱 1. 財務(wù)處人員查閱會計檔案時， 應(yīng)向檔案管理人員提出需用資料的 依據(jù)，并填寫檔案借閱登記表，閱畢應(yīng)交檔案管理人員放回原處。2. 公司其他部門查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)處長批準(zhǔn)后方可查閱，并

11、辦理查閱登記手 續(xù)。3. 外單位人員查閱會計檔案時，必須持所在單位介紹信，列明查閱項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容，經(jīng) 財務(wù)處長批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)后，在指定地點(diǎn)查閱，不得帶走。4. 查閱會計檔案的單位和個人，要愛護(hù)檔案，保證所查檔案的完整與整潔，嚴(yán)禁在會計 檔案上涂改、劃線。5. 借閱資料的時間一般不應(yīng)超過一天。 經(jīng)批準(zhǔn)借出的會計檔案，必須在規(guī)定的時間內(nèi)歸還。 歸還時，嚴(yán)格履行檢查制度，不能有缺損、涂改、遺失，否則要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并報 請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。六、會計檔案的歸檔1.按照財政部、國家檔案局頒布的會計檔案管理辦法的規(guī)定： 各單位形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。（因公司無專職檔案部門，財務(wù)會計檔案在財務(wù)處保管一年后，移交公司綜合處保管。）2.財務(wù)處的會計檔案保管人員，必須按規(guī)定期限將應(yīng)歸檔的會計檔案，全部移交公司綜 合處。3. 會計檔案移交時，經(jīng)辦