南開學(xué)期稅務(wù)會計(jì)在線作業(yè)

1、6000萬元，A公司將1500萬元的安裝工程分包給 B公司。工程竣200 （）萬元。454552.552.5,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在）加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤1000萬元，房屋出租收入 100萬元，提供加工勞務(wù)收入 100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè) 2008,乙公司提供原材料價(jià)值22萬元，支付加工費(fèi) 8萬元，甲企業(yè)代）。（單選題）1： A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)工后，建設(shè)單位支付給 A公司材料差價(jià)款 600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中材料差價(jià)款 萬元和提前竣工獎 50萬元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為A

2、:180 ；B: 150 ；C:150 ；D: 180 ；正確答案（單選題）2:某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價(jià) 600萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地）萬元。產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為6成，則土地增值稅為（A: 30B: 140C: 120D: 50正確答案：，因此，企業(yè)繳納（單選題）3:由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅（不含增值稅）的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（）賬戶，由銷售收入補(bǔ)償。A:主營業(yè)務(wù)成本B:其他業(yè)務(wù)成本C:營業(yè)外支出D:營業(yè)稅金及附加正確答案：（單選題）4:下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A:卷煙的生產(chǎn)和零

3、售環(huán)節(jié)B:金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C:金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D:化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)正確答案：（單選題）5:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的（銷。A: 150%B: 100%C: 50%D: 20%正確答案：（單選題）6:某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入）萬元。年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（A: 6B: 6.25C: 4.75D: 3.75正確答案：（單選題）7:甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒收代繳消費(fèi)稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（A:按8

4、萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅B：按11.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅C：按33.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅D:按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅正確答案：（單選題）8:下列屬于增值稅混合銷售行為的有（A:電話局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話B：建材商店銷售建材的同時(shí)，也提供裝飾裝修服務(wù) C：塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 D：汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù) 正確答案：()。（單選題）9:企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的會計(jì)分錄為A:借營業(yè)稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅B:借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸銀行存款C:借銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金 D:借銷售費(fèi)用貸銀行存

5、款 正確答案：在稅制的構(gòu)成要素中，（）是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。（單選題）10:A:納稅對象 B:納稅期限C:稅率 D:稅目正確答案：某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項(xiàng)1000000元，應(yīng)繳營業(yè)稅為（）。（單選題）11：A:30000B:50000 C:3000 D:5000正確答案：關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說法正確的為（單選題）12:A:郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B：進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)C:進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定D:出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)

6、以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格正確答案：（單選題）13:營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售 額；未分別核算的，（）。A: A.從高適用稅率 B：從低適用稅率 C:適用平均稅率D:適用增值稅稅率正確答案：()。（單選題）14:納稅人將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品 A:視同銷售繳納消費(fèi)稅 B：于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅 C:按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅 D:移送使用時(shí)不納消費(fèi)稅 正確答案：（單選題）15:實(shí)行（），購入固定資產(chǎn)支付的增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A:消費(fèi)型增值稅 B:收入型增值稅C:生產(chǎn)型增值稅D:積累型增值

7、稅 正確答案：（單選題）16:商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（）萬兀。A: 28.5B: 40.8C: 18.686D: 18.7正確答案：（單選題）17:中國公民王某 2009年的月工資1 550元，年末一次性取得獎金8 400元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）。A:480 元B:540 元C:770 元D: 1295 元正確答案：（單選題）18:某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對外銷售額為420元（

8、不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為（A: 331.5 元B:510 元C: 610.3 元D: 714 元.13正確答案：（單選題）19:委托加工組價(jià)公式中的“實(shí)際成本”，是指（含增值稅 不含增值稅 含增值稅 不含增值稅A:委托方提供加工材料的實(shí)際成本，B:委托方提供加工材料的實(shí)際成本，C:受托方提供加工材料的實(shí)際成本，D:受托方提供加工材料的實(shí)際成本，正確答案：（單選題）20:（）支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A:外購原材料B:購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C:外購用于基建工程的貨物D:外購分配給職工的貨物正確答案：（多選題）1:下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（A:人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的

9、貸款業(yè)務(wù)B：人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C：中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D：中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)正確答案：，應(yīng)編制（多選題）2:企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債） 的會計(jì)分錄為（）。A:借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債B：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積C:借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)D:借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積正確答案：（多選題）3:下

10、列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（A:煙絲B:卷煙C:白酒D:酒精正確答案：（多選題）4:對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是（）。A:建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)B：將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅C：對自建自售建筑物，除了按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅D：自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天 正確答案：（多選題）5:下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（A：企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的

11、創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D：企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 正確答案：（多選題）6：稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（A:目標(biāo)不同 B：對象不同C：核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同D:計(jì)算損益的程序不同 正確答案：（多選題）7：納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（A：用于直接銷售B:繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C：用于對外投資或無償贈送他人D:用于職工福利品發(fā)放 正確答案： （多選題）8:所得稅會計(jì)應(yīng)設(shè)置的會計(jì)賬戶有（A:所得稅費(fèi)用 B：遞延稅款C：遞延所得稅資產(chǎn)D:遞延所得稅負(fù)債 正確答案：（多選題

12、）9:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶借方發(fā)生額反映本期（）A:進(jìn)項(xiàng)稅額B：已繳稅額C：未交增值稅D:多交增值稅 正確答案：（多選題）10：對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法是（ A:單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。B：酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。C：無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。D:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單 獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅 正確答案：（多選題）11：某公園本月

13、取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入 3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%服務(wù)業(yè)適用稅率 5%娛樂業(yè)適用稅率 20%。則下列處理正確的是（）。A:應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅B：當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元C：給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅D:門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅 正確答案：（多選題）12:暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面金額之間的差異。按照暫 時(shí)性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為（）兩種差異。A:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150%B：可抵扣暫時(shí)性差異C：永久性差異D

14、：時(shí)間性差異 正確答案：（多選題）13:下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ A：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限B：非居民企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額D:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 攤銷 正確答案：（多選題）14：營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有（）.A:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅B：營業(yè)稅金及附加C：固定資產(chǎn)清理D：應(yīng)收賬款 正確答案：（多選題）15：稅務(wù)會計(jì)的對象主要包括以下幾個(gè)方面（A：計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)B：稅款的計(jì)算與核

15、算C：稅款的繳納、退補(bǔ)與減免D：稅收滯納金與罰款、罰金 正確答案：（多選題）16：應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會計(jì)分錄為（ A：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B:借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C:借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D:借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 正確答案：（多選題）17:關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（A:委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B:建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人C:境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人由轉(zhuǎn)讓者自己繳納D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專

16、利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的， 正確答案：（多選題）18:下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（A:企業(yè)支付的違約金B(yǎng):企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C:企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D:非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 正確答案：8% 100輛，當(dāng)月售78萬元，下列處理方法正（多選題）19:某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費(fèi)稅稅率為 出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價(jià)格為12萬元，本月購進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅確的有（A:應(yīng)納消費(fèi)稅B：應(yīng)納消費(fèi)稅C:應(yīng)納增值稅D:應(yīng)納增值稅 正確答案：（多選題）20:61.824萬元 60.48萬元109.68萬

17、元105.60 萬元下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（A:分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B：預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天C：賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天D:報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)正確答案：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中。（判斷題）1：A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：作為營業(yè)外支出，罰款、被沒收財(cái)物損失，在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)，可以扣除。（判斷題）2:A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其折余價(jià)值相等。（判斷題）3:A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債等于“應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅”與“所得稅費(fèi)用”之差。（判斷題）4:

18、A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，不得開增值稅專用發(fā)票。（判斷題）5:A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最短不得低于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限的（判斷題）6:60%A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”是“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借方專欄。（判斷題）7:A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。（判斷題）8:A:錯(cuò)誤B:正確正確答案：關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅。（判斷題）9:A:錯(cuò)誤B:正確負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定不可抵 ）正確答案：（判斷題）10：扣的金額。（A:錯(cuò)誤B:

19、正確正確答案：（單選題）1: A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià) 6000萬元，A公司將1500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款 600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為（）萬元。454552.552.5A:180 ；B: 150 ；C:150 ；D: 180 ；正確答案：（單選題）2:某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價(jià) 600萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地）萬元。產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為6成，則土地增值稅為（A: 30B: 140C: 120D: 50正確答案：，因此，企業(yè)繳納（單選題）3:由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅（不含增值稅）的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（）賬戶，由銷售收入補(bǔ)償。A:主營業(yè)務(wù)成本B:其他業(yè)務(wù)成本C:營業(yè)外支出D:營業(yè)稅金及附加正確答案：（單選題）4:下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（