新年開局第一彈人工成本預算編制

1、精心打造新年開局第一彈：人工成本預算編制看到人工成本這個話題，我的腦海里瞬間想起之前做人工成本預算的“艱辛歷程“，繁雜的數(shù) 據、十幾張 sheet 列表，歷時兩個月，修改了近十多個版本才初步定稿，后期不知道還要更新多少版 本編制人工成本預算是新年重要而不緊急的工作，是薪酬板塊首件大事。人工成本總額定下來， 后期的管控將持續(xù)整個年度?，F(xiàn)把人工成本預算的編制心得和大家分享。預算編制的重要性人工成本是企業(yè)成本的重要組成部分。人工成本的把控對企業(yè)總成本的控制及整體戰(zhàn)略目標的 實現(xiàn)發(fā)揮著重要作用。人工成本的構成人工成本，簡單說就是企業(yè)為雇傭員工而花費的各項費用。我們從公司得到的直接貨幣以及間 接的貨幣性

2、福利，都算是公司的人工成本。專業(yè)的說，人工成本范圍包括：職工工資總額、職工福利 費用、社會保險費用、職工住房費用、職工教育經費、勞動保護費用和其他人工成本支出（國家勞動 部（1997 ） 261 號文件規(guī)定）。見下表：大類明細職工工資總額勞動報酬總額包括記時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資職工福利費用在工資以外按照國家規(guī)定開支的職工福利費用主要用于職工的醫(yī)療衛(wèi)生費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、問題、宣未來1精心打造傳費、集體福利事業(yè)補貼（包括集體、生活福利設施，如職工食堂，托兒所、幼兒園、浴室、理發(fā)室、婦女衛(wèi)生室等，以及文化福利設施，如文化

3、宮、俱樂部、青少年宮、圖書室、體育場、游泳池、職工之家、老年人活動中心等）物業(yè)管理費、上下班交通補貼社會保險費用企業(yè)依法繳納的各項社會保險費用包括養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和企業(yè)建立的補充養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等費用。職工住房費用企業(yè)為改善職工居住條件而支付的費用包括職工宿舍的折舊費、住房公積金、實際支付給職工的住房補貼和住房困難補助以及企業(yè)住房的維修費和管理費等職工教育經費企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用包括就業(yè)前培訓，在職提高培訓、轉崗培訓、派外培訓、職業(yè)道德等方面的培訓費用和企業(yè)自辦大中專、職業(yè)技術院校等培訓場所所發(fā)生的費用以及職業(yè)技能

4、鑒定費用勞動保護費企業(yè)購買職工實際使用的勞動保護用品的費用如工作服、保健用品、清涼用品等其他人工成本包括工會費經費、招聘費、咨詢費、外聘人員勞務費，對職工的特殊獎勵（如創(chuàng)造發(fā)明獎、 科技進步獎等），支付實行租賃、承租經營企業(yè)的承租人，承包人的風險補償費等。解除勞 動合同或終止勞動合同的補償費用。預算編制方法人工成本預算編制方法為實際發(fā)生推算法。實際發(fā)生推算法，是指在上年實際發(fā)生人工成本的基礎上，結合企業(yè)的工資增長率，福利水平提高比例，教育經費的提高比例，勞動保護費的提高比例，社保公積金基數(shù)的增長比例，計算出下一年度的各項成本總額。此種方法在維持原有標準的基礎上進行增長，有利于維護員工基本利益，

5、調動未來2精心打造員工積極性。但是，若提高比例設定較低，則不利于提高本企業(yè)的競爭力，比例設定較高，則會增加 總成本，影響企業(yè)的發(fā)展。預算編制流程人工成本，顧名思義，是發(fā)生在人身上的成本，只要下年度有人員的流動，就會對人工成本總 額產生影響。因此，進行成本預算編制前，首先要進行人員編制，確定下一年的招聘計劃，之后才可 以依據公司整體人員情況進行預算的編制。進行人員編制，可以從以下工作著手：? 組織架構梳理 。根據公司戰(zhàn)略梳理組織架構、職務設置、職位描述和任職資格等。? 人員配置計劃 。明確每個崗位的人員數(shù)量，人員的職務變動，職務空缺數(shù)量等，通過人員配 置計劃，明確下年度人員的數(shù)量與素質。? 預測

6、人員需求 。根據職務編制計劃和人員配置計劃來預測。進行預測后，人力同事需和各部 門領導進行溝通，了解各部門的招聘需求。收集所有部門的招聘需求后，將總人數(shù)與公司要求的編制 數(shù)進行比較，保證編制可控。如果超編，需進一步和部門溝通。保證需求和編制數(shù)量相匹配。? 確定招聘計劃 。對人員需求的細化，對人員的招聘方式、內外流動政策等確定實施計劃，預 測某個特定時刻的供給情況。需要說明的是，我們在核算人工成本預算總額的時候，未考慮人員離職情況。因為離職情況不 可測，用歷史數(shù)據推測得出來的結果也不準確，偏多的成本就當做富裕部分，應對特殊情況的出現(xiàn)。 預算的管控和調整預算不是年初做完就萬事大吉了，還需要后期的實

7、時管控。每月月底統(tǒng)計當月發(fā)生的所有人工 成本，并將實際金額與預算金額進行對比，分析是否在預算范圍內。分析內容主要有：? 當月人工成本總額是否在可預算范圍內。? 當月的實際招聘情況是否在招聘計劃內。未來3精心打造如有較大偏差，需要分析原因，并按照新的人員情況及相關規(guī)定對后面月份的人工成本進行調 整。年終預算使用情況分析到年終，需要對全年預算使用情況進行分析：? 人工成本增長率 人工成本增長率反映人工成本的增減變動情況。人工成本增加額 = 本年度人工成本總額 - 上年度人工成本總額人工成本總量增長率 = （本年度人工成本總額 -上年度人工成本總額） / 上年度人工成本總額? 預算達成率預算達成率指

8、實際發(fā)生人工成本占預算總額的比率。比率數(shù)值大于1 ，則預算超標。比率數(shù)值小于 1，預算在控制范圍內，越接近 1 ，說明預算編制準確率高。預算超額或剩余過多，就需要進行 對比分析，在下一年度的預算編制中進行完善。? 人均人工成本 人工成本總額不超不代表企業(yè)薪酬規(guī)劃的合理性?？傤~可控但人均成本高，則說明企業(yè)招聘了 較多高職級的人，反之總額可控但人均人工成本低，則說明企業(yè)招聘了較多低職級的人。? 招聘計劃完成情況 針對年初預算及年底實際的人員分布編制橄欖圖，分析各個職級下人數(shù)的分布，分析偏差，以 此檢驗招聘計劃編制的有效率，也對下年進行編制調整提出改進建議。? 人工成本結構分析 分析人工成本各組成部分占人工成本總量的比重，反映企業(yè)在不同項目上的