2021年出納人員的管理制度范則

1、出納人員的管理制度范則 關(guān)于出納人員的管理制度范則 出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取活動,既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理,又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價證券等實物的和銀行存款收付業(yè)務(wù),是一種賬實兼管的工作。下面愛匯的關(guān)于出納人員的管理，供你參考。 一、現(xiàn)金管理制度 第一條加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格 執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日 結(jié)。 第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切 現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證

2、進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記. 第四條 加強庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000 元)，超過部分應(yīng)及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時財務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。 二、銀行帳戶管理制度 第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時加強銀行 帳戶監(jiān)控管理。 第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符; 銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。 第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一 切銀行支出都要有原始憑

3、證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記， 三、保險箱管理制度 第一條 保險箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。 第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須 有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。 四、票據(jù)管理制度 第一條加強票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。 第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留 銀行簽字不符的支票 五、發(fā)票、印鑒管理制度 第一條 加強發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、 控制，填寫。 第二條 在填開發(fā)票時要注

4、意字跡清晰，項目填寫齊全，票物相符。 第三條 對領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善 安全保管好。 第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。 第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。 另：1.每周四為報銷日。 2.報銷時發(fā)票臺頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。 3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報銷。 4.報銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時需要清單，無清單的不予報銷。 第一章 總則 第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法

5、、儲蓄管理條例、全國銀行出納基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務(wù)。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞

6、人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。 (七)加強柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財務(wù)會計部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務(wù)會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 (三)現(xiàn)金收付，換

7、人復(fù)核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 實行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點 第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。 第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付

8、出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止?fàn)I業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。 第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。 第十三條 出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工

9、作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。 第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面

10、積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者; (五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機(jī)初點后必須由手工進(jìn)行復(fù)點。紙幣應(yīng)按券別平鋪，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送 第

11、十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強、誠實可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進(jìn)同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。 管

12、庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。 第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 (二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記

13、簽章。 (三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺

14、數(shù)字后共同簽章)。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級財會管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。查庫的任務(wù)是： (一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。 (二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 (四)庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登

15、記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負(fù)責(zé)運送，信用社網(wǎng)點由信用社負(fù)責(zé)運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應(yīng)按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤

16、后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。 第五章 錯款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 (一)技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。 (二)責(zé)任事故錯款，應(yīng)

17、按長款歸公，短款自賠的原則處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由調(diào)入社作收益或報損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在

18、證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣

19、時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報上級管理部門追查。 第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、

20、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞

21、的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當(dāng)日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險

22、柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本)的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 (一)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)組織管理會計事務(wù); 2、依法行使會計監(jiān)督職權(quán)。 (二)財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 1、對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé);?

23、 2、進(jìn)行成本費用計劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、培訓(xùn)、監(jiān)督、。 4、協(xié)調(diào)財務(wù)人員處理日常經(jīng)濟(jì)事務(wù)。 (三)主管會計崗位職責(zé) 1、會計人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。 2、負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對各項財務(wù)會計工作定期檢查、總結(jié)、 及時反饋經(jīng)濟(jì)運行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息; 3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門的工作關(guān)系; 4、每月及時準(zhǔn)確地編制財務(wù)會計報表，并向上級財務(wù)部門或稅務(wù)主管機(jī)關(guān)上報財務(wù)報告。 5、嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人審批

24、手續(xù)制 6、根據(jù)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理; 7、加強內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財務(wù)管理,做到財務(wù)清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報財務(wù)決算報表; 8、及時準(zhǔn)確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損; 9、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù) (四)出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超過規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。 2、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點清，防止差錯，保證資金安全。 3、開具支票

25、要認(rèn)真，填寫要規(guī)范。 4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。 5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉(zhuǎn)交他人，保險柜密碼要嚴(yán)加保密 6、庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入銀行。 7、及時清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。 8、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)。 三、財務(wù)管理通則 1、財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各

26、項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行中華人民 _會計法、會計人員職權(quán)條例、會計準(zhǔn)則、會計人作規(guī)則關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計、財產(chǎn)清查和成本清查等事項的規(guī)定。 3、財務(wù)管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節(jié)支。 4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。 5、財務(wù)印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。 6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由

27、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 四、財務(wù)日常管理 1、管理費用 鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務(wù)費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。 (1)差旅費的管理 借款(如需)：借款人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預(yù)先通知出納，以便出納作好支付準(zhǔn)備。 人員原則上應(yīng)于出差結(jié)束后一周內(nèi)報銷差旅費用。 出差人員應(yīng)整齊、規(guī)范粘貼報銷單據(jù)，費用歸類填制報銷單據(jù)，如實填寫報銷金額，報銷單據(jù)不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗收人簽字。 出納審核報銷單據(jù)，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報銷費用單據(jù)出納應(yīng)拒絕受理。對于存在疑問的票據(jù)，

28、報銷人員應(yīng)作出解釋說明，否則不予報銷。中心規(guī)定不予報銷的費用：(超過稅務(wù)日期規(guī)定使用報銷的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠(yuǎn)的發(fā)票、假公濟(jì)私而報銷的發(fā)票、收據(jù)) 出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。 出差差旅補助為65元 /人?天。 (2)招待業(yè)務(wù)費 鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標(biāo)準(zhǔn)遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。 (3)交通費 原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照車輛管理制度執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車的必須與公務(wù)相關(guān)，經(jīng)辦人需說明辦公事由。 (4)辦公費 辦公用品及低值易耗品應(yīng)遵循辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定。通訊費用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費、資質(zhì)維護(hù)費

29、等按照簽定的執(zhí)行。 (5)房屋租賃費 房屋租賃費按照合同執(zhí)行。 (6)工資、社保、折舊及其他費用 工資、社保按照合同和國家有關(guān)規(guī)定辦理。費必須以為依據(jù)，并遵循加班考勤制度。獎金按崗位設(shè)置及崗位管理辦法和考核制度執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經(jīng)營效益靈活掌握。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用遵循學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度。折舊及其他費用按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2、財務(wù)費用 鴻銘阿迪杰財務(wù)費用包括：空白憑證的購買、銀行手續(xù)費、利息。 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盤活資金，增加銀行存款積累。 3、成本費用 鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務(wù)費、會務(wù)費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。 專家勞務(wù)費 專家勞務(wù)費由會務(wù)人員發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由項目

30、負(fù)責(zé)人根據(jù)項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務(wù)費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好專家勞務(wù)費發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續(xù)完備后由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理稅票開具，并按有關(guān)規(guī)定做賬。 會務(wù)費 會務(wù)費由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)計、結(jié)算，列明會議消費清單，清單內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務(wù)公司的公章。原則上每個項目結(jié)束后及時做好清算工作。 專家交通費 專家來程交通費由會務(wù)人員收集有效票據(jù)，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經(jīng)專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 印刷費 印刷應(yīng)在招標(biāo)選定的承印人 _中選擇。印

31、刷由綜合部負(fù)責(zé)。 其它費用按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 成本費用原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳、電匯等付款方式。 4 其它應(yīng)付款 (1)投標(biāo)保證金收取 原則上出納負(fù)責(zé)收取投標(biāo)保證金。 投標(biāo)保證金檢查事項 出納應(yīng)認(rèn)真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。 出納應(yīng)作好投標(biāo)保證金的收取登記，滿足投標(biāo)保證金進(jìn)帳和退還的需要。 出納將投標(biāo)保證金的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?出納應(yīng)及時將收到的銀行匯票進(jìn)帳。 投標(biāo)保證金進(jìn)帳單必須及時入賬。 (2)投標(biāo)保證金退還 項目負(fù)責(zé)人填寫投標(biāo)保證金退還通知單(格式附后)，交出納復(fù)核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時辦理退還事宜。 投標(biāo)保證

32、金按匯入方賬戶退還。對于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標(biāo)保證金要 嚴(yán)格執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批手續(xù)。 五、報稅 報稅應(yīng)滿足以下要求： 1、每月月底，會計人員計提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。 2、每月110日按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報，申報屬期為上月稅目。 3、每月1-10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當(dāng)月社保。 4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預(yù)繳當(dāng)季企業(yè)所得稅。 5、以上申報完畢后均要求填寫紙質(zhì)綜合申報表和個人所得稅申報表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交至本中心的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。 6、會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度和會計制度，依法納稅。 六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦

33、公區(qū)接聽私人電話、嚴(yán)禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線 _、看電影以及與工作無關(guān)的事情違者罰款50元。 1、 對系統(tǒng)中已標(biāo)注退款的訂單必須當(dāng)天內(nèi)退款，未在時間內(nèi)退款的罰款10/ 訂單。 2、 開發(fā)票，如客服需要應(yīng)即時開發(fā)票開票當(dāng)日須把快遞單歸還到客服部(特 殊原因除外)違者罰款10元/單。 3、 在報稅規(guī)定時間內(nèi)沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔(dān)。 【關(guān)于出納人員的管理制度范則】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 關(guān)于出納人員的管理制度范則 出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取活動,既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理,又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價證券等實物的和銀行存款收付業(yè)務(wù),是一

34、種賬實兼管的工作。下面愛匯的關(guān)于出納人員的管理，供你參考。 一、現(xiàn)金管理制度 第一條加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格 執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日 結(jié)。 第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切 現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記. 第四條 加強庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000 元)，超過部分應(yīng)及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)

35、金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時財務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。 二、銀行帳戶管理制度 第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時加強銀行 帳戶監(jiān)控管理。 第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符; 銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。 第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一 切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記， 三、保險箱管理制度 第一條 保險箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工

36、作。 第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須 有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。 四、票據(jù)管理制度 第一條加強票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。 第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留 銀行簽字不符的支票 五、發(fā)票、印鑒管理制度 第一條 加強發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、 控制，填寫。 第二條 在填開發(fā)票時要注意字跡清晰，項目填寫齊全，票物相符。 第三條 對領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善 安全保管好。 第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不

37、得入帳。 第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。 另：1.每周四為報銷日。 2.報銷時發(fā)票臺頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。 3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報銷。 4.報銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時需要清單，無清單的不予報銷。 第一章 總則 第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法、儲蓄管理條例、全國銀行出納基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均

38、應(yīng)遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務(wù)。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。 (七)加強柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 第四條 信用社要配備好出納人

39、員，并保持相對穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財務(wù)會計部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務(wù)會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 (三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)的人員，

40、不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 實行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點 第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。 第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

41、中午停止?fàn)I業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。 第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。 第十三條 出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。 第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五

42、條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者; (五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、挑

43、凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機(jī)初點后必須由手工進(jìn)行復(fù)點。紙幣應(yīng)按券別平鋪，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送 第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實

44、物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強、誠實可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進(jìn)同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。 第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩

45、名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 (二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。 (三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員

46、變動，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級財會管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫

47、，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。查庫的任務(wù)是： (一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。 (二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 (四)庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券

48、等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負(fù)責(zé)運送，信用社網(wǎng)點由信用社負(fù)責(zé)運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應(yīng)按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點清細(xì)數(shù)，如系

49、零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。 第五章 錯款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 (一)技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。 (二)責(zé)任事故錯款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社

50、都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由調(diào)入社作收益或報損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，

51、應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)

52、票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報上級管理部門追查。 第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r，應(yīng)向持幣人

53、說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡

54、現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當(dāng)日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本)的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 (一)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)組織管理會計事務(wù); 2、依法行使會計監(jiān)督職權(quán)。 (二)財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 1、對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處