成本控制管理辦法

1、成本控制管理辦法 B國電建 POWERCHINA 中國水利水電第十三工程局有限公司 茅洲河流域水環(huán)境綜合整治工程寶安四標(biāo)項目經(jīng)理部 二o六年五月 成本控制管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范茅洲河流域水環(huán)境綜合整治工程寶安四標(biāo)項目 （以下簡稱“本項目”）的成本管理工作，提高項目的經(jīng)濟效益，根 據(jù)公司和分公司有關(guān)項目成本管理工作方面的要求，結(jié)合項目實際， 制定本辦法。 第二條 本辦法所指的成本管理是指本項目的成本管理。 第三條 成本管理工作應(yīng)遵循的原則： （一）目標(biāo)管理原則：通過對目標(biāo)成本的制定與分解、落實與執(zhí) 行、檢查與評價、 糾偏與修正等工作流程達到項目成本管理的最終目 的。 （二）動態(tài)

2、控制原則： 根據(jù)項目運營過程中出現(xiàn)的不同情況對成 本控制指標(biāo)進行動態(tài)的監(jiān)控和調(diào)整。 （三）全面控制原則： 成本管理是全員、 全方位和全過程的管理。 （ 四） 責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則：制定合理的成本考核指標(biāo)，建立 以項目負(fù)責(zé)人為核心的成本管理工作機制。 第二章 工作體系 第四條 本項目合同管理部負(fù)責(zé)成本管理辦法的制定和發(fā)布， 指 導(dǎo)和監(jiān)督各單位成本管理工作的開展。 第五條 項目部工作體系落實責(zé)任人員與責(zé)任部門；按照本辦法 制定本項目成本管理實施細(xì)則并按照細(xì)則開展本項目的成本管理工 作；定期或不定期的向分公司報送成本管理方面的相關(guān)資料及數(shù)據(jù) 第六條 分公司各職能部門依據(jù)各自的職責(zé)分工對項目部的成 本

3、管理工作行使指導(dǎo)、 監(jiān)督和管理職能； 項目部各相應(yīng)職能對應(yīng)部門 加強與分公司的聯(lián)系。 第三章 職責(zé)分工 第七條 本章及第四章所指各部門為項目各職能部門。 第八條 合同管理部對應(yīng)分公司經(jīng)濟管理部， 是項目成本管理工作 的業(yè)務(wù)主管部門， 負(fù)責(zé)制定項目成本管理辦法； 收集項目成本管理工 作的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息； 負(fù)責(zé)項目分包成本的管理和控制； 負(fù)責(zé)項目合 同變更及索賠工作。項目竣工后成本管理工作相關(guān)資料的歸檔。 第九條 工程技術(shù)部負(fù)責(zé)項目風(fēng)險成本的管理和控制；負(fù)責(zé)評估 進度、質(zhì)量等管理目標(biāo)對成本的影響；負(fù)責(zé)編制、審核及優(yōu)化項目實 施性施工組織設(shè)計； 負(fù)責(zé)項目施工組織以及實施期間的科技投入、 技 術(shù)創(chuàng)新與

4、節(jié)能降耗、減排增效等方面工作的評估。 第十條 安全環(huán)保部負(fù)責(zé)制定項目的現(xiàn)場安全、 文明工地的投入 標(biāo)準(zhǔn)和投入計劃，指導(dǎo)并監(jiān)督項目減少事故，消除安全隱患，并對項 目現(xiàn)場安全和文明施工成本的投入情況進行評估。 第十一條 設(shè)備物資部負(fù)責(zé)提供價本分離后的項目所需物資、 設(shè) 備的供應(yīng)方法以及相應(yīng)的市場價格；配合合同管理部門對項目的設(shè) 備、物資投入成本進行比對分析。 第十二條 財務(wù)勞資部負(fù)責(zé)按照財務(wù)方面的有關(guān)規(guī)定對項目實 施各階段及竣工后的成本費用情況進行核算； 控制項目費用支出； 監(jiān) 督項目收支確權(quán)的及時性和準(zhǔn)確性； 及時向合同管理部門提供有關(guān)成 本方面的各項財務(wù)數(shù)據(jù)； 定期與不定期的與合同管理部門就項

5、目的成 本管理情況進行比對分析； 負(fù)責(zé)對項目人力資源的投入及薪酬情況進 行評估，配合合同管理部門就各單位的人力成本情況進行分析。 第十三條 調(diào)度室負(fù)責(zé)項目竣工后成本管理工作相關(guān)資料的歸 檔。 第四章 工作流程 第十四條 本項目成本管理工作流程： 一、本項目成立后， 本項目依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、 進度計劃、 擬定的項目工作分解結(jié)構(gòu)，參照當(dāng)?shù)匾貎r格測算出項目的計劃成 本，上報分公司經(jīng)濟管理部核準(zhǔn)。 二、分公司經(jīng)濟管理部根據(jù)公司企 20124 號文關(guān)于成本管理 工作中具體要求以及總體勞動率水平、 資源狀況及項目具體情況， 并 參照以往類似項目成本狀況， 對項目上報的計劃成本進行測算， 測算 結(jié)果

6、經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式下達項目的目標(biāo)成本。 三、本項目以分公司經(jīng)濟管理部下達的目標(biāo)成本為基準(zhǔn)， 根據(jù)項 目實際情況編制出項目具體的成本控制計劃和成本控制方案。 四、本項目按照編制的成本控制方案結(jié)合項目的生產(chǎn)運營情況實 施成本管理工作，并對項目成本進行動態(tài)監(jiān)控。 五、項目在實施過程中如發(fā)生影響項目成本的重大事項， 本項目 要及時上報分公司經(jīng)濟管理部， 由分公司經(jīng)濟管理部按照相關(guān)規(guī)定和 流程及時調(diào)整各項成本管理指標(biāo)。 六、本項目應(yīng)每月進行一次成本綜合分析； 每季度將本項目的成 本分析情況作為經(jīng)濟活動分析報告內(nèi)容的一部分上報分公司企劃經(jīng) 管部。 七、本項目應(yīng)定期、不定期召開成本管理工作會議，研究項

7、目成 本管理工作的運行狀況，并針對成本的偏離情況制定相應(yīng)的糾偏措 施。 八、項目到達重要的里程碑或項目完成竣工驗收后， 本項目要對 項目整體的成本管理工作進行一次綜合評估， 并編制專門的項目成本 管理工作報告報分公司經(jīng)濟管理部備案。 第五章 內(nèi)容和方法 第十五條 項目成本管理工作包括：項目成本預(yù)測、成本計劃、 成本控制、成本核算、成本分析、成本考核和編制成本報表與分析資 料等各項活動。 第十六條 成本管理工作的方法： 事前計劃、 事中控制和事后考 核。 一、成本預(yù)測、成本決策和成本計劃屬于成本管理的事前計劃。 是指在對合同文件進行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，按照“價本分離”的原則 合理確定成本目標(biāo)。 對

8、可能出現(xiàn)虧損和風(fēng)險的項目進行盈虧平衡點和 敏感度分析，找出風(fēng)險因素，提出減虧方案和風(fēng)險控制措施。 二、成本核算和成本控制屬于項目的事中控制。 其主要工作是指 在項目運營過程中，對項目發(fā)生的各項成本進行全面、準(zhǔn)確的歸集， 通過信息化處理，實現(xiàn)預(yù)算成本、目標(biāo)成本、實際成本三者的動態(tài)的 對比、分析，及時對超過允許偏差值的分項進行原因分析并做出及時 調(diào)整 三、成本分析及成本考核屬于成本管理的事后考核。 是指通過對 目標(biāo)成本和實際投入成本的階段性的對比分析， 找出成本管理過程中 出現(xiàn)的問題并分析其形成原因， 通過制定糾偏措施， 避免問題的再次 發(fā)生；成本考核是指在項目結(jié)束后對成本管理工作進行全面的總結(jié)，

9、 按照項目簽訂的經(jīng)濟責(zé)任制對項目的成本管理工作進行獎懲兌現(xiàn)， 以 調(diào)動項目管理人員的積極性。 第六章 管理信息化 第十七條 成本管理工作的信息化通過公司的項目綜合管理系 統(tǒng)來實現(xiàn)，本項目應(yīng)按照系統(tǒng)設(shè)定的模式及程序?qū)Τ杀竟芾砉ぷ鬟M行 信息化管理，分公司則通過該系統(tǒng)對各項目的成本管理工作進行監(jiān) 督。 第十八條 項目綜合管理系統(tǒng)通過對項目合同文件的分析計算 形成預(yù)算成本模塊；通過分析項目進度計劃并結(jié)合項目工作分解結(jié) 構(gòu)、參考投標(biāo)報價情況及當(dāng)?shù)匾貎r格完成“價本分離”，形成目標(biāo) 成本模塊；通過項目實施過程中的成本費用的實時歸集形成實際成本 模塊；通過“三本對比”模塊對項目成本控制情況做出分析評估。 第

10、十九條 項目人員可通過項目綜合管理系統(tǒng)成本管理模塊對 成本管理工作進行動態(tài)的分析與監(jiān)控， 從中找出成本偏差的原因， 制 定糾偏方案，及時糾偏。 第七章 工作要求 第二十條 為達到成本管理目標(biāo)， 本項目要做好以下幾個方面的 工作： 一、建立和完善成本管理工作體系，落實組織機構(gòu)和責(zé)任人員。 二、加強制度建設(shè)， 建立和完善成本管理的相關(guān)規(guī)章制度和實施 細(xì)則。 三、通過對項目的成本預(yù)測，確定項目的成本管理目標(biāo)。 四、把成本管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營活動有機結(jié)合起來， 建立起動態(tài)、 有效的成本管理運作機制。 五、提高員工的成本控制意識， 鼓勵員工全員參與成本管理工作。 六、按時編制和上報有關(guān)成本管理方面的各項報告、報表。 七、本項目在向分公司上報季度經(jīng)濟活動分析報告的同時