財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制

1、.專業(yè)整理 .財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制1、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)記 賬憑證 和 明細(xì)賬、 總分類 賬的編制與審核本級(jí)流程會(huì)計(jì)政策及 會(huì)計(jì)估計(jì)變 更主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請(qǐng)報(bào)告編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì).專估業(yè)計(jì)整理變更. 流程董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理輸出文檔.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .學(xué)習(xí)幫手

2、.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策 和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)，編制 會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更申請(qǐng)會(huì)計(jì)政策及 會(huì)計(jì)估計(jì)變更 申請(qǐng)報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的 會(huì) 計(jì)事項(xiàng)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，提 出意見和建議03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .05根據(jù)意見修改申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行修改06審批財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)修改后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審批單位名稱07美亞光對(duì)電會(huì)技計(jì)術(shù)政股策份及有會(huì)限計(jì)公估司計(jì)變

3、更進(jìn)行處理財(cái)務(wù)單經(jīng)位理編碼根計(jì)據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行事項(xiàng)的處理會(huì)流程編碼08結(jié)束會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)會(huì)計(jì)科目變一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程賬、 總分類賬的編制 與審核本級(jí)流程更風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 / 崗位R01未制定會(huì)計(jì)政策及會(huì) 計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)制 度，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策 及會(huì)計(jì)估計(jì)變更缺乏 規(guī)范操作指引， 缺乏明 確的標(biāo)準(zhǔn)和程序， 不利 于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、 有 序開展。財(cái) 務(wù)15低C01制定會(huì) 計(jì)政策 及會(huì)計(jì) 估計(jì)變 更管理 的相關(guān) 制度制訂了會(huì)計(jì)政 策及會(huì)計(jì)估計(jì)變 更管理辦法，明 確了會(huì)計(jì)政策及 會(huì)計(jì)估計(jì)變

4、更的 適用范圍、程序 等。會(huì)計(jì)政 策及會(huì)計(jì) 估計(jì)變更 管理辦 法董事會(huì)備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。2、會(huì)計(jì)科目變更.學(xué)習(xí)幫手會(huì)計(jì)科目.專變業(yè)更整流理程.主責(zé)部董門事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) 財(cái)務(wù)總協(xié)監(jiān)同部門財(cái)務(wù)財(cái)部務(wù)經(jīng)理主輸責(zé)出崗文位檔財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】會(huì)計(jì)科目變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)科

5、目變更的管理。控制目標(biāo)輸出文檔【01】會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)報(bào)告編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策 和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)，編制 會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)會(huì)計(jì)科目變 更申請(qǐng)報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的 會(huì) 計(jì)科目變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，提 出意見和建議03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行修改06審批財(cái)

6、務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)修改后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審批07對(duì)會(huì)計(jì)科目變更進(jìn)行處理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理08結(jié)束.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01未制定會(huì)計(jì)科目變 更的相關(guān)制度，可 能導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目變 更缺乏規(guī)范操作指 引，缺乏明確的標(biāo) 準(zhǔn)和程序，不利于 會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、 有序開展。財(cái) 務(wù)15低C01制定會(huì) 計(jì)科目 變更管 理的相 關(guān)制度制訂了會(huì)計(jì) 科目變更管理 辦法，明確了 會(huì)計(jì)政策及會(huì) 計(jì)估計(jì)變更的 適用范圍、程 序等。會(huì)計(jì)科目 變更管理辦 法董事會(huì)備注:1

7、 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼.學(xué)習(xí)幫手會(huì)計(jì)記帳憑.專證業(yè)編整制理流. 程一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì) 賬、 總分類賬的編制 與審核本級(jí)流程會(huì)計(jì)記帳憑 證編制主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)

8、報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)記帳憑證編制的管理。控制目標(biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人3. 會(huì)計(jì)記帳憑證編制.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01按國家規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的狀況， 按國 家相關(guān)規(guī)定制定本企業(yè)憑證格 式和憑證分類會(huì)計(jì)科目變 更申請(qǐng)報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的申 請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見和建議03審批總經(jīng)理總經(jīng)理會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審議04檢查原始單據(jù)和憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檢查原始單據(jù)和憑證的真實(shí)、完整性.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整

9、理 .05編制記賬憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證06審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證進(jìn)行審核單0位7 名稱美亞光定電期技檢術(shù)查股尚份未有處限理公的司原始單據(jù)和憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理單位編碼財(cái)務(wù)原始經(jīng)理定期檢查尚未處理單據(jù)和憑證的流程編碼一0級(jí)8 流程財(cái)務(wù)報(bào)憑告證及時(shí)過賬會(huì)計(jì)人員二級(jí)流會(huì)計(jì) 程過賬人會(huì)員計(jì)對(duì)記以檢賬查憑的證憑證和及 明細(xì)賬、 總分類時(shí)本級(jí)流程會(huì)計(jì)差錯(cuò)正更09結(jié)束賬的編制與審核主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01未按照國家

10、規(guī)定制 定企業(yè)的憑證格式 計(jì)憑證分類，導(dǎo)致 憑證編制不符國家 規(guī)定財(cái) 務(wù)15低C01制定會(huì) 計(jì)科目 變更管 理的相 關(guān)制度財(cái)務(wù)經(jīng)理按 照國家規(guī)定 進(jìn)行制定財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范 財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X 影響程度）。4. 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正.學(xué)習(xí)幫手專業(yè)整理財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)人員輸出文檔適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)

11、務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將 編制 好的明 細(xì) 賬提交會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員編制好記賬憑證結(jié)束 后，提交給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核02審核財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核， 若無誤則結(jié)束此流程：若有錯(cuò) 誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更正03結(jié)束風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01未對(duì)記賬憑證進(jìn)行 審核導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息 失真財(cái) 務(wù)15低

12、C01記賬憑證會(huì)計(jì)主管對(duì)記 賬憑證進(jìn)行審 核，若無誤則 結(jié)束此流程： 若有錯(cuò)誤，則 進(jìn)行差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范會(huì)計(jì)主管.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。 2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)， 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼5. 明細(xì)賬審批.學(xué)習(xí)幫手明細(xì)賬.專審業(yè)批整流理程.會(huì) 計(jì)記 賬憑證 和一級(jí)流

13、程財(cái)務(wù)財(cái)報(bào)務(wù)告經(jīng)理財(cái)務(wù)主管二級(jí)流程會(huì)明計(jì)細(xì)人賬員、 總分類本級(jí)流程輸出文檔明細(xì)賬審批賬的編制與審核主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范明細(xì)賬審批的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將 編制 好的明 細(xì) 賬登機(jī)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬02審核財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)明細(xì)賬進(jìn)行審核， 若 無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批， 若 有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更改03審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)明細(xì)賬進(jìn)行審批04結(jié)

14、束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門/ 崗位R01未對(duì)明細(xì)賬進(jìn)行審 核、審批導(dǎo)致財(cái)務(wù) 報(bào)告不可靠、不相 關(guān)財(cái)務(wù)15低C01審核明細(xì)賬會(huì)計(jì)主管對(duì)明 細(xì)賬進(jìn)行審 核，若無誤則 上交給財(cái)務(wù)經(jīng) 理審批：若有 錯(cuò)誤，則進(jìn)行 差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)主管備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12

15、; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .6. 總分類賬審批單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)記 賬憑證 和 明細(xì)賬、 總分類 賬的編制與審核本級(jí)流程總分類賬審 批主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)經(jīng)理適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將 編制 好的總 分 類賬登機(jī)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記總分類賬02審核財(cái)

16、務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)總分類賬進(jìn)行審核， 若無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批， 若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更改03審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)總分類賬進(jìn)行審批04結(jié)束風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01未對(duì)總分類賬進(jìn)行 審核、審批導(dǎo)致財(cái) 務(wù)報(bào)告不可靠、不 相關(guān)財(cái) 務(wù)16低C01審核總 分類賬會(huì)計(jì)主管對(duì)總 分類賬進(jìn)行審 核，若無誤則 上交給財(cái)務(wù)經(jīng) 理審批：若有 錯(cuò)誤，則進(jìn)行 差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)主管.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。 2、發(fā)生概率按從

17、小到大分為 1? 5 級(jí)， 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼7. 期初數(shù)調(diào)整.學(xué)習(xí)幫手總分類賬.專審業(yè)批整流理程.整一級(jí)流程董事會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告 審計(jì)委員會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)二級(jí)流程 財(cái)務(wù)會(huì)經(jīng)計(jì)理期 末結(jié)賬 會(huì)和計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制人本員級(jí)流程 輸出文期檔初數(shù)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)經(jīng)理適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介 本流程旨在規(guī)范總分類賬

18、審批的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .04 審議開始03 審議02 審核01 編制期初 數(shù)調(diào)整申請(qǐng) 報(bào)告06 對(duì)期 初數(shù)進(jìn) 行處理結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)發(fā)影風(fēng)控編號(hào)險(xiǎn)生響險(xiǎn)制類概程等編別率度級(jí)號(hào)控制點(diǎn) 控制措施制度索引責(zé) 任部 門/ 崗位序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制期初數(shù)調(diào)整 申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理編制 期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng) 報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì) 期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì) 期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng) 報(bào)告進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審議05對(duì) 期初

19、 數(shù)進(jìn)行 調(diào)整會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員很據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理06結(jié)束.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .R01期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng)和 審批工作不能規(guī) 范、不合理，可能 導(dǎo)致期初數(shù)調(diào)整不 科學(xué)，使企業(yè)會(huì)計(jì) 信息不能正確反應(yīng) 企業(yè)的實(shí)際情況財(cái)務(wù)16低C01編制變更申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理編制期初數(shù)調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注 :1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1? 5 級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（

20、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。8. 期末結(jié)賬.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬 和 財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級(jí)流程期末結(jié)賬主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末結(jié)賬的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01期末結(jié)賬申請(qǐng)和審 批工作不能規(guī)范、

21、不合理，可能導(dǎo)致 期末結(jié)賬不科學(xué)， 使企業(yè)會(huì)計(jì)信息不 能正確反映企業(yè) 的實(shí)際情況財(cái) 務(wù)15低C01編制變 更申請(qǐng)有財(cái)務(wù)經(jīng)理編 制期末結(jié)賬 申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)場(chǎng)、運(yùn)營、法 低到高分為 險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X 影響程度）。序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢察賬目會(huì)計(jì)人員檢查結(jié)賬日止以前所

22、發(fā)生 的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng) 登記入賬02提 取期 末結(jié)賬 申 請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理提取期末結(jié)賬申請(qǐng)03審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì) 期末結(jié)賬申請(qǐng) 報(bào)告進(jìn)行審核，剔除意見 和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對(duì)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審批05編制結(jié)賬分錄， 登 機(jī) 明細(xì) 賬和總 分 類賬會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申 請(qǐng)報(bào)告技能型結(jié)賬分錄編 制，明細(xì)賬總分類賬登記0.6學(xué) 習(xí)幫手 .計(jì) 算發(fā) 生額和 余 額會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員計(jì)算對(duì)各賬戶發(fā) 生額和余額， 并進(jìn)行 結(jié)轉(zhuǎn)， 最終計(jì)算出資產(chǎn)、 負(fù)債和所 有者權(quán)益類 賬戶的本期發(fā) 生額和余額。結(jié)束.專業(yè)整理 .單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼9. 期末開賬申請(qǐng).學(xué)習(xí)

23、幫手總分類賬審批流.專程業(yè)整理 .期末開賬申請(qǐng)一級(jí)流程董事會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì) 二級(jí)流程 會(huì)計(jì)會(huì)人計(jì)員期 末結(jié)賬 輸和出財(cái)務(wù)報(bào)告編制文本檔級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末開賬申請(qǐng)的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢查賬目會(huì)計(jì)人員檢查結(jié)賬日以前所發(fā)生的全部經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)是否都 已經(jīng)登記入賬02提取期末開賬申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理提出期末開賬申請(qǐng)03審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)你

24、對(duì)期末開賬申請(qǐng)報(bào) 告進(jìn)行審核， 提出意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審批05編制記賬憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員編制下一期間的記賬憑證06結(jié)束.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01期末開賬申請(qǐng)和審 批工作不能規(guī)范、 不合理，可能導(dǎo)致 期末結(jié)賬不科學(xué)， 使企業(yè)會(huì)計(jì)信息不 能正確反映企業(yè) 的實(shí)際情況財(cái) 務(wù)15低C01編制變 更申請(qǐng)有財(cái)務(wù)經(jīng)理編 制期末開賬 申請(qǐng) 報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法 影響程度按

25、事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分律。 2、發(fā)生概率按從1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率小到大分為 1? 5 級(jí)， 劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)X影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼10. 月度財(cái)務(wù)快報(bào)編制.學(xué)習(xí)幫手總分類賬審批流程 .專業(yè)整理 .一級(jí)流程董事會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告 審計(jì)委員會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)二級(jí)財(cái)流務(wù)程經(jīng)理會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬會(huì)計(jì)和主財(cái)務(wù)報(bào)告編制管本級(jí)流程 輸出月文度檔財(cái) 務(wù) 快報(bào)編制財(cái)務(wù)報(bào)告編制報(bào)編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)

26、制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范月度財(cái)務(wù)快報(bào)編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .開始01核對(duì)總賬和明細(xì)賬會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)02編制月度財(cái)務(wù)快報(bào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織編輯月度財(cái)務(wù)報(bào)告03審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)月度財(cái)務(wù)快報(bào)進(jìn)行審核， 提出意見和建 議04修改、形成財(cái)務(wù)快報(bào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管根據(jù)上級(jí)意見對(duì)快報(bào)修改， 形成最終月度 財(cái)務(wù)快報(bào)05審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)快報(bào)進(jìn)行審核06審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)快報(bào)進(jìn)行審核07審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)快報(bào)進(jìn)行審議08審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)快報(bào)進(jìn)行

27、審議結(jié)束風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng) 理未對(duì)主管編制的 快報(bào)提出修改意 見，導(dǎo)致快報(bào)不符 合對(duì)外公布的要求財(cái) 務(wù)15低C01提出建 議和 意見財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái) 務(wù)經(jīng)理對(duì)月度 財(cái) 務(wù) 快報(bào) 編 制提出意見和 建議財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范財(cái)務(wù)總監(jiān)備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中

28、風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .11、財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬 和 財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)表編 制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手總分類.專賬業(yè)審整批理流. 程董事長董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管輸出文檔.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .開始01 全面清查 資產(chǎn)

29、核實(shí) 債務(wù)07 審批06 審議05 審議04 上報(bào)重大交易會(huì)計(jì)處理 方式，變更會(huì)計(jì)政策， 調(diào) 整會(huì)計(jì)估計(jì)的方法以及發(fā) 生變更的情況08 年度財(cái) 務(wù)報(bào)表03 制定年 度財(cái)務(wù)報(bào) 表編制方 案03 月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案08 編制財(cái)務(wù)報(bào).學(xué)習(xí)幫手09審核10 形成財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)束.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01全面清查資 產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管對(duì)總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)02核對(duì)總賬和明 細(xì)賬會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)03編制年度財(cái)務(wù) 報(bào)表編制方案會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)部制定年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案04上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表 編制方案財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng) 理上報(bào)重大交易會(huì)計(jì)處理方式

30、，變更會(huì)計(jì)政 策， 調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的方法以及發(fā)生變更的05審議審計(jì)委員會(huì)情審況計(jì)委員會(huì)對(duì)方案進(jìn)行審議06審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)方案進(jìn)行審議07審批董事長董事長審批簽字08編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員按照編制方案的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的繽智09審核財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng) 理財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)表提出修改意見10修改形成財(cái) 務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員根據(jù)上級(jí)意見修改形成財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)束風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控 制 點(diǎn)控制措施制度 索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01財(cái)務(wù)報(bào)表編制前期 準(zhǔn)備工作不充分， 可能導(dǎo)致結(jié)賬前未 能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差 錯(cuò)財(cái)

31、務(wù)15低C01對(duì) 賬會(huì)計(jì)主管組織人員將會(huì) 計(jì)賬薄記錄與實(shí)物資 產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單 位或者個(gè)人等進(jìn)行相互 核對(duì)， 保證賬證相符、 賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái) 務(wù)報(bào) 告編 制管 理規(guī) 范會(huì)計(jì)主管.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律。 2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)， 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼12、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分

32、析和利用.學(xué)習(xí)幫手總分類.賬專業(yè)單整審理批.流 程一級(jí)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管 會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬 和輸出文檔財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級(jí)流程分析和利用主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01收集資料編制 分銷高會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員收集相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)編制分析報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告提 出意

33、見和建議03修改形成分 析報(bào)告會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管根據(jù)上級(jí)意見對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行修改， 形成最終的財(cái)務(wù)分析報(bào)告04審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審核05審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審核.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .06審批總經(jīng)理總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審批07傳送給各部門財(cái)務(wù)總監(jiān)將分析成果發(fā)送到各部門結(jié)束風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度 索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01在未充分收集相關(guān) 數(shù)據(jù)的情況下進(jìn)行 財(cái)務(wù)報(bào)表分析，會(huì) 導(dǎo)致分析結(jié)果不準(zhǔn) 確財(cái) 務(wù)15低C01編制分 析報(bào)告 前收集 數(shù)據(jù)在編制報(bào)告前收集 相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)

34、財(cái) 務(wù)報(bào) 告編 制管 理規(guī) 范會(huì)計(jì)主管備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)場(chǎng)、運(yùn)營、法 低到高分為 險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X 影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .13、會(huì)計(jì)檔案維護(hù)單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼.學(xué)習(xí)幫手總分類賬審批流程和本級(jí)流程會(huì)計(jì)檔案維 護(hù)一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬 財(cái)務(wù)報(bào)告編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門檔案部主責(zé)崗位會(huì)

35、計(jì)主管適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)檔案維護(hù)的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人.學(xué)習(xí)幫手02 簽字簽章會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)人員開始01收集會(huì)計(jì)憑 證等擋案審查 核對(duì)整理成冊(cè).專業(yè)整理 .檔案部03 妥 善保管輸出文檔01 原始 憑證請(qǐng)01 記賬憑證01 總分 類賬01 明細(xì) 賬序號(hào)步驟流程責(zé)任部門 / 崗位流程步驟描述輸出文檔開始01手機(jī)檔案審查 核對(duì)整理成冊(cè)會(huì)計(jì)人員收集會(huì)計(jì)憑證等擋案審查核對(duì)整理成冊(cè)02簽字蓋章會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案簽字蓋章03交給檔案部妥 善保管檔案部妥善保管結(jié)束結(jié)束.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理

36、.風(fēng)險(xiǎn) 編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng) 險(xiǎn) 類 別發(fā) 生 概 率影 響 程 度風(fēng) 險(xiǎn) 等 級(jí)控 制 編 號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé) 任部 門 / 崗位R01未定期收集憑證和 賬薄導(dǎo)致遺失財(cái) 務(wù)15低C01定期收 集和審 查核 對(duì)會(huì)計(jì)主管組織 人員定期收集 會(huì)計(jì)檔案，并 進(jìn)行審查核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 編制管理規(guī) 范會(huì)計(jì)主管備注:1 、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營、法 影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為 險(xiǎn)評(píng)分 212分；中風(fēng)險(xiǎn)， 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 12; 低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分律。2、發(fā)生概率按從小到大分為 1? 5 級(jí)，1? 5 級(jí)。 3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng) 級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 =發(fā)生概率 X 影響程度）。.學(xué)習(xí)幫手.專業(yè)整理 .單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼14、會(huì)計(jì)檔案借閱.學(xué)習(xí)幫手總分類賬審批流程本級(jí)流程會(huì)計(jì)檔案借 閱一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì) 計(jì)期 末結(jié)賬 和 財(cái)務(wù)報(bào)告編制主責(zé)部門檔案部協(xié)同部門其他部門主責(zé)崗位會(huì)計(jì)主管適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理