四川美術學院財務報銷制度的有關規(guī)定和要求

1、XX美術學院財務報銷制度的有關規(guī)定和要求一、原始憑證的整理和要求：1、會計術語中的原始憑證是指發(fā)票.收據.餐票.車票.領款單.發(fā)放表等用于報 銷的憑據各單位應當提供合法、真實、完整的原始單據，原始單據的文字和 數字必須清晰、工整，合法合規(guī)。提供的原始單據，內容齊全、文字準確、 數字正確.凡是有大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。原始憑 證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證文字有錯誤的，應當由龍出單位重開或更 正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位 重開，不得在原始憑證上更正.原始憑證須有銷售、收費單位的公章、稅務或 財政部門監(jiān)制章和編號，原始憑證岀具方經辦人須

2、簽名或蓋章.特別說明：原則上不使用白條報帳，如果確實不能取得正規(guī)發(fā)票只有白 條的必須由財務領導簽批，金額較大的還必須請院領導簽批.2、購物發(fā)票聯其購貨單位名稱（XX美術學院）.貨物名稱.數量、單價、金額須 逐項填寫。凡是發(fā)票上寫購物一批的必須附購物詳細清單并且清單上加蓋發(fā) 貨單位公章.3、從外單位取得的原始單據如有遺失，應當取得原開出單位加蓋鮮章的記賬聯 的復印件，由經辦人寫出說明，經部門負責人簽字認可，才能代作原始憑證報 財務領導簽字報銷，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等單 證，由當事人寫出詳細情況說明，經部門負責人簽字認可，才能代作原始憑 證報財務領導簽字報銷.4、購物原始發(fā)

3、票上簽字注明用途或事由，經手人XX，驗收人XX,批準人XX.經費 開支渠道，所有簽字要完整.5. 餐票或復印.打印票據須每X由經手人簽字，在第一 X上面注明事由或用途,經手人XX,證明人XX,批準人XX.經費開支渠道.二、經費的審批權限嚴格按照XX美術學院經濟責任制的規(guī)定（川美（2004） 56號）執(zhí)行。 報銷及借款金額在1萬元以下的由各部門負責人簽批；報銷及借款金額在1 萬元以上（含1萬）5萬元以下的由部門分管業(yè)務院領導簽批；報銷及借款 金額在5萬元以上（含5萬元）10萬元以下的由分管財務院領導簽批，同時分 管財務院領導簽批教職員工使用學院預算經費乘坐飛機的費用支出。報銷及 借款金額在10萬

4、以上的由院長簽批并且附上會議紀要.領導簽批時注明經費 開支渠道。特別說明：所有簽批權限的內容是指一個經濟事項達到規(guī)定的額度而不 是指單X發(fā)票的額度，不要化整為零（零星的零）.三、報銷分類詳解1、零星票據粘貼單用于粘貼各種需要報銷的原始憑證，如車票.餐票.發(fā)票、 收據等。報賬票據的粘貼要求：各類報銷的票、證、單據等，均應分類、有層次的粘 貼在票據粘貼單上，且以不超出粘貼單所指定的粘貼區(qū)域為宜。每X粘貼單 只能粘貼一類票據，票據較多可使用多X粘貼單，票據粘貼以美觀、整齊、 方便翻閱為佳。原始單據不得含有訂書釘等易腐蝕金屬物。2、借款審批單借款單用于教職工購買辦公用品.因公岀差、教師和學生外出寫生借

5、款等。借款單一式三聯，需用簽字筆套寫（復寫）。填制借款單須寫明填單日期、費 用歸口部門、借款人、借款事由、大、小寫金額。按經費審批權限經相關領 導簽批。在審批人員辦理借款后保留借款人借款結算回執(zhí)以備還款時結算。經濟業(yè)務發(fā)生后請及時攜帶借款結算回執(zhí)和票據到財務處辦理結算手續(xù)歸還借款.借款沒有結清的不再辦理借款.（前賬不清后賬不借）特別說明：借款人只能是學院在冊在編的人員.學生外出寫生由系財務秘 書或輔導員代辦借款均可.并叮囑學生保管好車票，住宿票等有效票據以便沖 賬.3、差旅費報銷單嚴格按照XX美術學院差旅費管理辦法（川美（2008） 68號）執(zhí)行報銷。 臨時出國差旅按照XX市財政局XX市人民政

6、府外事辦公室文件（渝財行 200159號）關于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法嚴格執(zhí)行（此文件 已經掛在校園網上）.差旅費報銷單用于教職工因公出差旅費（車船費，住宿 費，會務費，考察費）、市內交通費、探親車船費等的報銷。差旅費報銷單一般實行一人一單，同一出差事由如有多人出差，可同時 報銷。差旅費報銷單需用鋼筆或簽字筆填寫。填制差旅費報銷單須填明日期、XX、職別、出差事由、單據X數.出差起 訖日期、起訖地點、費用項目等完整填列，橫向小計、縱向合計、總計金額 大小寫須規(guī)X填寫。“負責人”處由費用歸口單位領導簽批.“部門主管”處 由出差人所在單位或者經費管理負責人簽字并注明經費開支渠道。“出差人”

7、 處由出差人簽字.教師帶隊外岀寫生的車費、住宿費等均須憑票報銷，不得用旅游發(fā)票代替。 處級.副髙職稱以上工作人員因公出差或帶學生外出教學實習等自駕車報銷 見乂美術學院院長辦公會紀要第17期之規(guī)定執(zhí)行（此文件已經掛在校園 網上）：主城區(qū)內報銷限額50元；遠郊區(qū)縣按0.8元/公里按實際行程報銷；市 外按相應級別乘坐的交通工具等值報銷.報銷時憑正式汽油發(fā)票按規(guī)定金額 報銷過路費和停車費據實報銷.對差旅費文件的詳解：仃)一般人員市內出差原則上不報銷出租車票，若有特殊情況經部門負責 人批準后方可報銷.(2) .未達到乘坐飛機級別的事前須書面報告分管院領導批示，機票報銷時附上批示報告.未審批報告的按相應級

8、別乘坐的交通工具等值報銷.(3) .夜間乘車6小時以上或連續(xù)乘車超過12小時的符合規(guī)定未購臥鋪票的按硬座的80%給予補助，未購軟臥的按軟座的40%給予補助.可以乘坐火 車軟臥而改乘火車硬臥的不予補助.(4) .副高.處級及以下人員出差出現單數的可按標間標準限額報銷(比如XX在市內住標準為400元的標間而其本人限報額度為150元，那么XX報銷 的住宿費為300元).出差人員無住宿發(fā)票的不報銷住宿費.(5) .主城區(qū)X圍是指：渝中區(qū).沙坪壩區(qū).江北區(qū).南岸區(qū).渝北區(qū).九龍坡區(qū).北硝區(qū).巴南區(qū).大渡口區(qū).高新區(qū).經濟開發(fā)區(qū).(6) .外出開會必須附會議通知或函.由接待單位安排伙食或會議統(tǒng)一安排食宿(

9、交納會務費)的不再發(fā)放伙食補助費，只發(fā)放在途期間的伙食費.公 雜費按自然天數實行包(7) .副高.處級及以下人員出差應乘坐火車而自行改坐飛機的伙食費.公雜 費按乘坐飛機期間的實際天數發(fā)放.不得按乘坐火車的時間來算公雜費和伙食 費補助.(8) .凡乘坐出租車或校車往返機場車站碼頭的不發(fā)放當日公雜費(公雜費 的自然天數指出行日期一回校日期之間的天數).由接待單位免費提供交通工 具的公雜費減半發(fā)放.(9) .到基層工作(由組織人事備案的)差旅按相關差旅費規(guī)定憑據報銷.市內 一周報銷一次往返學院的市內交通車費；按實際工作時間報銷伙食補助: 一個月內12元/天，1-3月內8元/無3-6月6元/天,6個月

10、以上4元/ 天.(10) .脫產學習(由組織人事備案的)差旅按相關差旅費規(guī)定憑據報銷.市內 一周報銷一次往返學院的市內交通車費；按實際學習時間報銷伙食補助: 一個月內10元/天，1-3月內8元/無3-6月6元/天,6個月以上4元/ 天.(11) .職工探配偶或未婚職工探父母，每年報銷一次往返硬座火車票汽車票 或輪船四等艙位票；年滿五十周歲以上連續(xù)乘車48小時以上的可報硬臥 火車票.職工探親需中途轉車的按中轉次數憑據按普通房間床位報銷 住宿費150元/天.已婚職工探父母，每四年報銷一次往返路費(硬座火車 票.汽車票或輪船四等艙位票市內交通費.住宿費).金額在本人基本工 資30%的以內的部分由職工

11、本人自理，超過部分由單位報銷.(12) .出差人員若車票遺失須本人寫出書面說明，列出車次并由他人證明經 部門負責人和財務處長簽批后報銷.學生寫生報銷必須要有來回程車 票，車票遺失的由學生寫書面情況說明后帶隊老師簽字證明系主任簽 字后方可報銷.(13) .學生外出寫生只能乘坐火車硬席(硬座或硬臥).輪船四等艙位.汽車.伙食補助費和住宿費可按一般人員標準執(zhí)行.不報銷公雜費.(14) .臨時出國人員出差費用按出國人員開支標準辦法執(zhí)行.4、領款單領款單用于臨時用工的勞務費、困難補助等報銷僅一人次領款時使用。領款單需用鋼筆或簽字筆填寫，填制領款單須填明領款部門（費用歸口單 位）、報銷日期、領款人、領款事

12、由、金額（金額大小寫須規(guī)并且一致）。“領導審批”處由費用歸口單位領導簽批。5、發(fā)放表發(fā)放表用于多個臨時用工的勞務費、加班值班費、稿費、學生勤工儉學補助、 專家咨詢費等費用的發(fā)放。發(fā)放表需用鋼筆或簽字筆填寫，填制發(fā)放表須填明款項發(fā)放事由、部門、填 表日期、領款人XX、金額、合計金額大小寫（金額大小寫須規(guī)X并且一致）?！安块T主管”處由費用歸口單位領導簽批，“經辦人”處由事務經辦人簽字。 如有空白行須畫斜線注銷。金額不得涂改，如要涂改需加蓋修改人員印章和部 門公章.金額小改大必須重新簽字.6、橫向科研經費報銷規(guī)定和學院經費報銷的要求一致.先由項目負責人簽字后, 須送交創(chuàng)作科研處審核登記，再由科研處負責人簽批.2萬以上的同時由羅力 副院長簽字報銷.7、教務處行政的專項業(yè)務費.體育訓練比賽.學生體質健康標準測試補助.計算 機.英語等級考試工作補助等開支標準按心乂美術學院文件川美教 2004127號執(zhí)行（此文件已經掛在校園網上）8、加班補助應注明加班事由.加班天數.每天補助標準：平時正常加班（周一