常見(jiàn)的會(huì)計(jì)問(wèn)題賬務(wù)處理

1、常見(jiàn)的會(huì)計(jì)問(wèn)題賬務(wù)處理2013-08-10 11:52:01來(lái)源：評(píng)論：0 點(diǎn)擊：382 在平時(shí)的會(huì)計(jì)工作中，我們總會(huì)遇到很多奇怪的會(huì)計(jì)問(wèn)題，讓我們不知道去如果進(jìn)行處理，下面小編整理常見(jiàn)的會(huì)計(jì)問(wèn)題賬務(wù)處理,希望給大家?guī)椭? 還記得剛剛做會(huì)計(jì)時(shí)碰到一個(gè)很小的問(wèn)題。對(duì)方付款時(shí)扣了我方公司貨款5塊錢，對(duì)方稱手續(xù)費(fèi)，老板也同意不用在乎這5塊錢了。但可把我為難死了，因?yàn)閼?yīng)收款老是做不平，每次和對(duì)方對(duì)賬的時(shí)候又記不住這么多的異常，認(rèn)真追究起來(lái)還被人家責(zé)怪到老板那里告狀。若是做財(cái)務(wù)費(fèi)用又沒(méi)有發(fā)票作為依據(jù) 回答：把5元作為現(xiàn)金折扣,實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但這個(gè)5塊錢的財(cái)務(wù)費(fèi)用是沒(méi)有依據(jù)的。沒(méi)有銀行的收據(jù)

2、，沒(méi)有任何發(fā)票和可以入賬的依據(jù)也許這就是理論和實(shí)際不一樣的地方吧某會(huì)計(jì)問(wèn)：把5元作為現(xiàn)金折扣,實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用”分錄怎么做那？是借財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸庫(kù)存現(xiàn)金？這樣做的結(jié)果是出納可以拿著5塊錢去買快餐了。借記銀行存款和財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記：應(yīng)收賬款-*公司答2：其實(shí)這5元可以這樣處理：1、在管理費(fèi)用其他金額不大的情況下，列入之；2、列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、最好別列入營(yíng)業(yè)外收入。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外收支是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。這個(gè)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是稅務(wù)局檢查時(shí)，如何處理結(jié)果最好？答3：先自己拿5元現(xiàn)金入帳，付款單位寫對(duì)方?；仡^拿張5元的什么票（車票，餐費(fèi)，停車費(fèi)等）一沖不就好了嗎？多大的事??！問(wèn)：我單位用的是用友財(cái)務(wù)軟件，原

3、來(lái)是單機(jī)版，現(xiàn)在升級(jí)為網(wǎng)絡(luò)版，總共費(fèi)用3萬(wàn)多用友公司開具兩張發(fā)票，一張是軟件一套2萬(wàn)多，一張是開的服務(wù)費(fèi)6千原來(lái)的財(cái)務(wù)軟件是隨電腦一起入的固定資產(chǎn);不知現(xiàn)在該如何入帳？答：其實(shí)具體的處理的方法可能有好多種的，具體要看企業(yè)的需要才能做出準(zhǔn)確決定的。這里可以給您提供一個(gè)想問(wèn)題的辦法：1、首先考慮企業(yè)的需要，想如實(shí)反應(yīng)，加大或減少費(fèi)用2、其次考慮可能的處理方法，并對(duì)各種做法加以區(qū)別。比如此你可以做固定資產(chǎn)，也可以做無(wú)形資產(chǎn)或者中間的一部分可以做待攤費(fèi)用。如果如固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定你必須至少5年攤銷，如果入無(wú)形資產(chǎn)，一般應(yīng)不少于10年攤銷，如果如待攤費(fèi)用則一年內(nèi)攤銷，如此就會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)形成影響。當(dāng)然問(wèn)

4、題還不僅僅在這方面，比如這樣是否會(huì)破壞內(nèi)控原則，擾亂財(cái)務(wù)核算規(guī)則等等。3、以上兩步權(quán)衡再做決定，如果一定破壞規(guī)則，則在備查帳中登記，免得日后回憶不起來(lái)，或者下一位財(cái)務(wù)人員無(wú)法接手。如果遵循一貫性，那是最好了。不知道，您以為如何？1、開辦期間購(gòu)買的固定資產(chǎn)是入開辦費(fèi)還是單列？答：計(jì)入固定資產(chǎn)。2、若單列，是否應(yīng)在購(gòu)買的第二個(gè)月開始計(jì)提折舊？答：與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定相同3、若要計(jì)提折舊，則管理費(fèi)用就有發(fā)生額了，但企業(yè)在開辦期間沒(méi)有收入，沒(méi)收入也就不應(yīng)有費(fèi)用（配比原則），如此帳到底該如何做？答：計(jì)提折舊時(shí)計(jì)入開辦費(fèi)4、若企業(yè)開辦已一年，但一直沒(méi)收入，那期間發(fā)生的一切費(fèi)用是否一直在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用里歸

5、集？答：從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起計(jì)入費(fèi)用，沒(méi)有收入但開始生產(chǎn)應(yīng)該按該固定資產(chǎn)的用途計(jì)入管理費(fèi)用或制造費(fèi)用等5、臨時(shí)工的工資可以通過(guò)“應(yīng)付工資”核算嗎？如可以，那么這部分金額是否可以計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)？答：臨時(shí)工的工資不能計(jì)入應(yīng)付工資，而應(yīng)該計(jì)入到費(fèi)用或成本中去，前提是你必須取得勞務(wù)發(fā)票，否則即便你記到工資里去了，也是不許稅前列支的，因?yàn)楣竞团R時(shí)工之間沒(méi)有建立勞動(dòng)關(guān)系，公司支付的這筆費(fèi)用是不合理的，勞動(dòng)局檢查的時(shí)候麻煩更大，因?yàn)楣居萌艘辉乱陨媳仨毥趧?dòng)關(guān)系，否則違反勞動(dòng)法。我這邊就有一個(gè)大廠被查出來(lái)后補(bǔ)交了所得稅和臨時(shí)工的福利費(fèi)，總共十幾萬(wàn)呢。6-1、一貿(mào)易公司04年7月份開業(yè)

6、，所得稅全免。公司3、4季度均有利潤(rùn)，但因所得稅是全免的，那請(qǐng)問(wèn)：這兩季度的所得稅是否要計(jì)提？具體帳務(wù)處理如何做？答：預(yù)交，清算期申請(qǐng)退稅!6-2、補(bǔ)交上年的企業(yè)所得稅帳務(wù)怎么處理啊。1、調(diào)整有關(guān)賬戶按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整有關(guān)賬戶，其分錄為：借：檢查調(diào)整的科目貸：以前年度損益調(diào)整)2、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅3、結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整后的利潤(rùn)額借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)4、補(bǔ)交所得稅的處理借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款7、抽資后可不可以將款項(xiàng)劃分為這樣借:其他應(yīng)付款(還給公司籌建時(shí)老板墊付的

7、)其他應(yīng)收款(老板或股東借款是不是要有合同呢?)現(xiàn)金(公司以后的開支還是要通過(guò)現(xiàn)金吧)貸:銀行存款.只有一個(gè)支票頭呢,這樣做可以嗎？答：可以的，但年底時(shí)如果股東有實(shí)力最好是把抽出的資金還到公司賬上，次年可以再借出去，通過(guò)年檢就可以了。如果一直掛在賬上，事務(wù)所審計(jì)時(shí)會(huì)出具“資金去向不明”的報(bào)告8、年終紅包在帳務(wù)處理上應(yīng)該怎么操作，才能不用交稅嗎？答：給你講一個(gè)故事吧：一公司想發(fā)放年終紅包，又想不用交個(gè)人所得稅，公司的財(cái)務(wù)想啊想啊，終于想到了幾個(gè)辦法：1、做員工向公司借款，以后月份發(fā)放工資時(shí)分期還款，這樣錢沒(méi)有少拿，基數(shù)低了交的稅自然少了。2、公司制定標(biāo)準(zhǔn)，總額超過(guò)兩千五以上的必須提供費(fèi)用發(fā)票，電

8、話費(fèi)，交通費(fèi)3、獎(jiǎng)金照發(fā)，但分兩次，年終一次，次年初又一次，以降低稅率。不知道這個(gè)故事大家聽過(guò)沒(méi)有，后話如何，你能告訴我嗎？問(wèn)：今后發(fā)工資的時(shí)候，從員工工資里扣，員工拿的工資不是少了嗎？答：在員工正常工資的基礎(chǔ)上加上應(yīng)收回的“欠款”，員工實(shí)際拿的工資不變。但缺點(diǎn)在于沒(méi)有交社保，如果全額交社保的公司不劃算9、請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題？例我公司為銷售公司也就是代理商，財(cái)務(wù)章在老板那里，在一次業(yè)務(wù)交易時(shí)廠家要求我們提貨付款全款20萬(wàn)，老板回老家了財(cái)務(wù)章也帶走了，近幾天都不回來(lái)，需方又要得急并答應(yīng)先付15萬(wàn)（以前是供貨后一段時(shí)間再付款），業(yè)務(wù)員就直接把需方給我公司的轉(zhuǎn)支拿給廠家進(jìn)帳了，由天這15萬(wàn)沒(méi)過(guò)我司帳戶也沒(méi)

9、作背書轉(zhuǎn)讓處理，問(wèn)我公司怎樣才能開全20萬(wàn)的增值稅發(fā)票。答：事情既然已經(jīng)到了這個(gè)地步，已經(jīng)沒(méi)有選擇了?？梢匀缦绿幚恚洪_20w給需方發(fā)票，借記：應(yīng)收賬款，貸記：收入和銷項(xiàng)稅。收到供方的發(fā)票：借記：庫(kù)存和進(jìn)項(xiàng)，貸記：應(yīng)付賬款。再做應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖：借記：應(yīng)付供方，貸記：應(yīng)收需方15w。剩下的部分照常處理好了10、接到一筆來(lái)料加工業(yè)務(wù)，其中的某個(gè)零件需要加工（電鍍），付給對(duì)方費(fèi)用，對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票？這個(gè)業(yè)務(wù)該如何處理？委托企業(yè)1、發(fā)出委托加工材料借：委托加工物資代：原材料（庫(kù)存商品）2、支付加工費(fèi)用借：委托加工物資應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交消費(fèi)稅(需交消費(fèi)稅的）代：銀行存款3、加工完成收回委托加工材料

10、借：原材料（庫(kù)存商品）代：委托加工物資加工企業(yè)（收到加工費(fèi)時(shí)）1、借：銀行存款代：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅11、從農(nóng)民手中購(gòu)入的商品如蔬菜（酒店類）、大豆（食用油加工企業(yè)），沒(méi)有發(fā)票怎么入帳呀？答：一種方法是到稅務(wù)局申請(qǐng)開票，另一種方法和當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)技站或糧站等部們合作，由對(duì)方出面收購(gòu)，再轉(zhuǎn)給你們12、我們?cè)鴰腿舜_過(guò)增值稅發(fā)票 老板的朋友做生意但又沒(méi)有增值稅開票資格，求老板老板同意了就叫我們開給他了 這個(gè)人也不知從什么地方找了些進(jìn)項(xiàng)票來(lái) 我想有進(jìn)項(xiàng)而且那張進(jìn)項(xiàng)票也是通過(guò)認(rèn)證的就將中間增值部分要交的稅收取了他的現(xiàn)金后便開的銷售票給他；我們承擔(dān)了什么風(fēng)險(xiǎn)呢答：*是絕對(duì)不許的，稅務(wù)局知道了，罰款

11、是肯定的，要按你的所開發(fā)票面額的300%罰款。你的一般納稅人資格也要取消?，F(xiàn)在你已經(jīng)代開了，千萬(wàn)不能讓稅務(wù)局知道和查出來(lái)。還有，你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍必須包括所*的商品，不然，很容易查出來(lái)的。賬也要做得漂亮。如果金額不大，用現(xiàn)金結(jié)束這筆帳。不要留尾巴。這樣回答是否可以幫助你呢？這個(gè)問(wèn)題我覺(jué)得洪流姐姐的回答應(yīng)該到位了。這種做法的確是很危險(xiǎn)的，一句白話“到時(shí)候連自己怎么死的都不知道”。建議把握一個(gè)原則，開票給誰(shuí)，一定要從誰(shuí)那里收會(huì)全部的款子，收到發(fā)票的一定由你們公司付款出去，這樣雖然還有問(wèn)題，但至少風(fēng)險(xiǎn)小一點(diǎn)。還有，相信大家都知道了，廣東深圳那邊的發(fā)票不要隨便接，通過(guò)認(rèn)證的也不可以，前面的帖子里有

12、提到過(guò)的。再一個(gè)，就是一定要叫倉(cāng)庫(kù)開出入庫(kù)單，只是對(duì)自己的一種保護(hù)。如果有入庫(kù)單，對(duì)財(cái)務(wù)而已，錯(cuò)了也是善意出錯(cuò)的，否則就是惡意的，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的處罰是很重的，會(huì)判刑的！13、甲問(wèn)：1、采購(gòu)材料或零部件的時(shí)候，供應(yīng)商為了確保材質(zhì)，會(huì)多送一部分替換品，比如買100個(gè)送5個(gè)，對(duì)方開票的時(shí)候肯定是按合同的要求開成100個(gè)，大家在入庫(kù)和做賬時(shí)是怎么處理的？2、銷售產(chǎn)品是客戶要求提供樣品？這一部分等于是免費(fèi)贈(zèng)送的，也不開票，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是怎么處理的？同第一個(gè)問(wèn)題一樣，為了防止品質(zhì)不良，一般會(huì)多送一些給客戶，這時(shí)的出庫(kù)單和發(fā)票怎么開？乙答：第一個(gè)情況我沒(méi)碰到過(guò)，不過(guò)我覺(jué)得如果數(shù)量多的話，一般是照發(fā)票數(shù)入庫(kù)，然

13、后多送的那些照盤贏處理；如果數(shù)量少的話，也按照發(fā)票數(shù)量處理，讓倉(cāng)庫(kù)管理員單獨(dú)記錄客戶多送的部件，這對(duì)倉(cāng)庫(kù)的要求高些第二個(gè)情況，可以走營(yíng)業(yè)費(fèi)用，如果數(shù)量多，也可以預(yù)提，然后發(fā)出時(shí)走沖減預(yù)提8 T)甲回復(fù)：走營(yíng)業(yè)費(fèi)用的分錄是：借記營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸記庫(kù)存商品，明擺著視同銷售，要做稅金嗎？乙回復(fù)：要丙答：對(duì)第一種情況:兩種方法：第一種比較正規(guī)，作為盤盈入庫(kù)；第二種方法，作為帳外物資，建立備查帳簿進(jìn)行管理(倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)要同時(shí)建帳)，領(lǐng)用時(shí)不計(jì)入成本費(fèi)用，但內(nèi)部考核時(shí)要注意考慮進(jìn)去。第二種情況：也有兩種方法：第一種也是比較正規(guī)的一種，作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用，視同銷售，計(jì)算相關(guān)稅金；第二種方法：贈(zèng)送的樣品，生產(chǎn)出成品時(shí)就不算

14、這部分的產(chǎn)品的產(chǎn)量，其成本由其它產(chǎn)品承擔(dān)，贈(zèng)送時(shí)就不需要作帳務(wù)處理了。當(dāng)然這些帳外產(chǎn)品必須建立備查帳，進(jìn)行嚴(yán)格管理，要有嚴(yán)格的領(lǐng)用審批手續(xù)。我這說(shuō)的都是生產(chǎn)企業(yè)的處理辦法，其它行業(yè)我也不大熟悉。不知我說(shuō)的對(duì)否，請(qǐng)大家指正# )甲回丙：感謝您的指點(diǎn)，正規(guī)的做法不知道大家實(shí)務(wù)中有沒(méi)有這么做過(guò)，至少我個(gè)人而言是采用的第二種方法了。但對(duì)計(jì)算成本的做法有點(diǎn)想法，如果領(lǐng)用時(shí)不計(jì)入成本，那成本數(shù)據(jù)必然不實(shí)，還有此批材料制成成品后，實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)又該如何處理？因?yàn)楸晒居邢喈?dāng)數(shù)量的材料是直接由公司干部回境時(shí)帶回來(lái)的，如果成本不計(jì)算，會(huì)產(chǎn)生較大的偏差，而且即使做了其他處理，銷售時(shí)的問(wèn)題還是沒(méi)辦法解決的。您看呢？丙回

15、甲：這種做法當(dāng)然會(huì)造成本的不實(shí)，但你這部分材料沒(méi)有入帳，又怎么能計(jì)入成本呢？我的想法是：你這部分材料供貨方是按比例給你的，你可按比例分?jǐn)傔M(jìn)入成本，這樣做你只是少做了成本，不會(huì)影響成品的數(shù)量和銷售。打個(gè)比方說(shuō)吧，你本期耗用該材料的數(shù)量是10（系數(shù)），但這10中有1是供貨方送的，你材料帳減少9，備查帳減少1，進(jìn)入生產(chǎn)成本9。至于真實(shí)成本你可以把這部分材料加進(jìn)去后再算一個(gè)呀，以供公司內(nèi)部用14、公司給客戶的免費(fèi)樣品該如何作帳?我我的處理說(shuō)下：1.在工廠時(shí)候一般記營(yíng)業(yè)費(fèi)用里2.在外貿(mào)公司的時(shí)候不做任何處理這個(gè)問(wèn)題前面討論過(guò)的，標(biāo)準(zhǔn)做法是作為視同銷售處理，通常做法是作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理，取巧的辦法是帳面上不

16、做處理我是外貿(mào)公司的,不做任何處理,庫(kù)存減少了怎么辦？庫(kù)存減少了就要財(cái)務(wù)通過(guò)手段來(lái)調(diào)整（手段很多，我就不明說(shuō)了），又想正規(guī)，又想省事是不太可能的15、1、關(guān)于工資變相為職工借款。請(qǐng)問(wèn)如何將進(jìn)成本或費(fèi)用？ 2、過(guò)多的個(gè)人費(fèi)用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有提出異議嗎?答：1、在歸還“借款”的當(dāng)期再計(jì)入成本或費(fèi)用，金額一般不大，對(duì)利潤(rùn)影響應(yīng)該不大。2、報(bào)銷的發(fā)票如屬于企業(yè)福利和補(bǔ)貼性質(zhì)的，應(yīng)并入工資薪金所得合并計(jì)稅，但報(bào)銷的交通費(fèi)等等是沒(méi)有限制的我學(xué)的是金融，最近老板新開了家擔(dān)保公司，說(shuō)我是財(cái)經(jīng)畢業(yè)的，叫我去作帳，真暈，我還一口氣答應(yīng)下來(lái)了，真做了，才知道以前學(xué)的只是皮毛功夫，擔(dān)保公司屬于服務(wù)企業(yè)，帳目應(yīng)該是最簡(jiǎn)

17、單的，老板給我的要求是，主要做內(nèi)帳，詳細(xì)點(diǎn)，外帳應(yīng)付稅務(wù)就行了，（可對(duì)我這個(gè)外行人來(lái)說(shuō)，真是難上加難?。┫旅娴囊恍﹩?wèn)題對(duì)各位前輩高手來(lái)說(shuō)覺(jué)得很幼稚的，可我還是希望大家能幫幫我，盡量詳細(xì)的回答我的疑難，在此萬(wàn)分感謝：1：公司注冊(cè)500萬(wàn)，注冊(cè)好后，資金抽掉了，基本帳戶一分錢也沒(méi)有了，現(xiàn)在一些費(fèi)用開銷和買固定資產(chǎn)都是老板的私人帳戶，那么我記外帳時(shí)：1），老板抽資金 借 其他應(yīng)收款-老板（某公司） 貸 銀行存款 2），買固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 貸 其他應(yīng)收款-老板對(duì)嗎？答：對(duì)!2：由于我剛接觸這個(gè)會(huì)計(jì)，有誰(shuí)能告訴我，業(yè)務(wù)費(fèi)只能占收入（不知道是不是）的多少比例是可以稅前扣除的？，誰(shuí)能告訴我下工資交個(gè)人

18、所得稅的累進(jìn)速算表嗎？業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過(guò)媒體的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等；廣告費(fèi)則是企業(yè)通過(guò)媒體向公眾介紹商品、勞務(wù)和企業(yè)信息等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，二者的區(qū)別顯而易見(jiàn)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法明確規(guī)定，納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列3個(gè)條件：一是廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；二是已實(shí)際支付費(fèi)用，并取得相應(yīng)發(fā)票；三是通過(guò)一定的媒體傳播。不具備其中任何一個(gè)條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不允許作為廣告費(fèi)予以稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以按收入的千分之五稅前列支:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費(fèi)用所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知（年月日國(guó)

19、稅發(fā)號(hào)）規(guī)定：一、自年月起，對(duì)制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。二、從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。超過(guò)5年以上的，按上述8%的比例規(guī)定扣除2/根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國(guó)稅發(fā)200084號(hào)），納稅發(fā)生的與其經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在150

20、0萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5；全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3.3：說(shuō)說(shuō)是擔(dān)保公司，其實(shí)是放高利貸（是介在銀行貸款和高利貸之間的）)公司的業(yè)務(wù)就一種，例如：公司借前給人家10萬(wàn)，人家付給5000元（說(shuō)是說(shuō)利息和手續(xù)費(fèi)），然后是還款。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么做嗎？1），借 其他應(yīng)收款 貸 現(xiàn)金 2），借 現(xiàn)金5000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 3），借 現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)收款這樣做對(duì)嗎？（外帳可以這么做嗎？利息和手續(xù)費(fèi)可以并一起當(dāng)手續(xù)費(fèi)開服務(wù)發(fā)票）以上，如果公司那10萬(wàn)又是從別人那里借來(lái)的，付利息1000 那會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢？1）借 現(xiàn)金10萬(wàn) 貸

21、 其他應(yīng)收款 10萬(wàn) 2），這個(gè)付給人家的利息分錄該怎么做呢？（肯定不開票的）怎么做到外帳上去呢？（內(nèi)帳又可以怎么做？急！出借現(xiàn)金的處理我覺(jué)得是可以的。借入現(xiàn)金不能通過(guò)其他應(yīng)收款（至少其他應(yīng)付款），建議用短期借款，借款時(shí)在借款合同上寫明利息利率和金額，這個(gè)是不需要開票的，但是如果約定的利率高于同期金融業(yè)拆借利率（你可以從銀行得到），在年底要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的。也就是說(shuō)高于銀行利率的部分稅前不得列支。分錄：借：現(xiàn)金貸：短期借款計(jì)提利息借記財(cái)務(wù)費(fèi)用貸記預(yù)提費(fèi)用還本付息借預(yù)提費(fèi)用和短期借款貸銀行或現(xiàn)金4，今天我去稅務(wù)報(bào)了零申報(bào)（就是沒(méi)有銷售收入），是不是把申報(bào)表交了就可以了？并且拉了張交稅的表格，1

22、），個(gè)人所得稅 稅率0.05 2），印花稅（營(yíng)業(yè)資金帳簿） 稅率0.0005 3），印花稅（其他營(yíng)業(yè)帳簿）稅率5.00 4），營(yíng)業(yè)稅（其他業(yè)務(wù)）稅率0.05 5），企業(yè)所得稅（私人企業(yè)所得稅）稅率0.15 6），城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率0.07 7），教育費(fèi)附加 稅率0.04 8），水利建設(shè) 稅率0.001 請(qǐng)問(wèn)，以上的稅我都該怎么算呢？上面是不是只是地稅而已？ 是不是還有國(guó)稅呢？稅種，怎么計(jì)算的？沒(méi)有收入做零申報(bào)就可以了。至于算法你可以到自己找點(diǎn)資料學(xué)習(xí)一下，內(nèi)容太多了，這里就不貼出來(lái)了，其中教育附加費(fèi)和城建稅是根據(jù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的稅額之和乘以上述稅率可以得出，水利建設(shè)沒(méi)有聽過(guò)。)5、由

23、于老板給我定的要應(yīng)付過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，我去稅務(wù)所，除了交申報(bào)表，還要干些什么事情？會(huì)發(fā)生些什么事情？就是一個(gè)小企業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)要打些什么交道，應(yīng)該整備些什么內(nèi)容？答：稅務(wù)上盡量熟悉政策，多跑跑稅務(wù)局即可，一般有措施出臺(tái)了都有政策發(fā)布，你就按政策發(fā)布的內(nèi)容去做基本不會(huì)錯(cuò)問(wèn)：我單位以個(gè)人名義辦了個(gè)銀行卡（個(gè)人的名字）,目的是交水費(fèi),我想分錄為:借:銀行存款（水卡）貸現(xiàn)金,等拿到水費(fèi)發(fā)票再記入費(fèi)用,這樣行嗎?您處理的方式，雖然沒(méi)有哪條規(guī)定不允許這么做，但也確實(shí)很少有這么做的。我提個(gè)建議您參考看看：借出現(xiàn)金存入個(gè)人帳戶，在賬上這么反映：借：其他應(yīng)收款預(yù)支水電費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金收到水電費(fèi)發(fā)票時(shí)：借：管理費(fèi)用/制造

24、費(fèi)用等貸：其他應(yīng)收款預(yù)支水電費(fèi)這樣比較不讓人犯嘀咕，您看呢？提醒一個(gè)問(wèn)題：從境外母公司進(jìn)口的原料，請(qǐng)檢查一下有沒(méi)有超過(guò)1年還沒(méi)有付匯的，如果有的話最好問(wèn)一下當(dāng)?shù)赝夤芫?，是否還可以付匯，有沒(méi)有期限？蘇州昆山這邊的規(guī)定是超過(guò)一年不付匯核銷的，將不再允許付匯。至于后續(xù)處理如何，我也不清楚，但確有其事，請(qǐng)大家注意稅法規(guī)定，出口收入應(yīng)在報(bào)關(guān)出口的當(dāng)月確認(rèn)收入（以FOB為例）。實(shí)務(wù)中報(bào)關(guān)由關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)，退免稅申報(bào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，所以如果公司沒(méi)有很完備的進(jìn)銷存系統(tǒng)和規(guī)范的流程，建議每月結(jié)賬前與關(guān)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)當(dāng)月外銷出貨情況，如出貨屬實(shí)務(wù)必要求關(guān)務(wù)提供報(bào)關(guān)單信息，不能等到退單的時(shí)候再確認(rèn)。當(dāng)月應(yīng)做的處理是帳面上按外銷

25、發(fā)票確定收入（和報(bào)關(guān)等金額要相等，稍差一些沒(méi)有關(guān)系，但報(bào)關(guān)單金額和實(shí)際收匯金額差異不得超過(guò)5%），做免稅申報(bào)，并要求關(guān)務(wù)在出口之日起（報(bào)關(guān)單之出口日期）3個(gè)月（來(lái)料加工為1年）內(nèi)將退回的報(bào)關(guān)單和核銷好的核銷單傳遞到財(cái)務(wù)部，據(jù)此加上開具的出口發(fā)票稅務(wù)聯(lián)做退稅申報(bào)。入賬的時(shí)候注意進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出問(wèn)題，一般貿(mào)易和進(jìn)料加工（直接出口的）按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，來(lái)料加工和深加工的部分按該部分的銷售收入占總銷售收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。至此，稅務(wù)問(wèn)題結(jié)束.4，今天我去稅務(wù)報(bào)了0申報(bào)（就是沒(méi)有銷售收入），是不是把申報(bào)表交了就可以了？并且拉了張交稅的表格，1），個(gè)人所得稅 稅率0.05 2），印花稅（營(yíng)業(yè)資金帳簿） 稅率0.0005 3），印花稅（其他營(yíng)業(yè)帳簿）稅率5.00 4），營(yíng)業(yè)稅（其他業(yè)務(wù)）稅率0.05 5），企業(yè)所得稅（私人企業(yè)所得稅）稅率0.15 6），城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率0.07 7），教育費(fèi)附加 稅率0.04 8），水利建設(shè) 稅率0.001 請(qǐng)問(wèn)，以上的稅我都該怎么算呢？上面是不是只是地稅而已？ 是不是還有國(guó)稅呢？稅種，怎么計(jì)算的？沒(méi)有收入做零申報(bào)就可以了。至于算法你可以到自己找點(diǎn)資料學(xué)習(xí)一下，內(nèi)容太多了，這里就不貼出來(lái)了，其中教育附加費(fèi)和城建稅是根據(jù)增值稅