趙滬湘在內(nèi)控視頻會(huì)議上的講話

1、注重實(shí)效，切實(shí)做好內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有效促進(jìn)集團(tuán)管理水平提升趙滬湘董事長(zhǎng)在集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作總結(jié)暨內(nèi)部控制評(píng)價(jià)啟動(dòng)視頻會(huì)上的講話剛才董建軍副總裁對(duì)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)工作做了總結(jié)，并對(duì)今年即將開(kāi)展的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作提出了要求。我完全同意董總的意見(jiàn)。今天的內(nèi)控工作會(huì)，既是前一階段集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)工作的總結(jié)會(huì)，也是以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)工作為標(biāo)志的、內(nèi)控工作轉(zhuǎn)入常態(tài)化的啟動(dòng)會(huì)。下面，從兩個(gè)方面，就集團(tuán)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作談?wù)勎业目捶ǎ菏紫龋覐乃枷胝J(rèn)識(shí)層面談三點(diǎn)看法：一、內(nèi)控工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，我們從思想上要做好打一場(chǎng)“持久戰(zhàn)”的準(zhǔn)備。自從2012年7月集團(tuán)公司啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)工作以來(lái)，已歷時(shí)1年半。由于內(nèi)控

2、體系覆蓋面寬，既涉及職能管理領(lǐng)域，也涉及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域，集團(tuán)各級(jí)公司為此投入了大量的人力、物力，通過(guò)梳理關(guān)鍵流程、確立關(guān)鍵控制措施、明確關(guān)鍵崗位職責(zé)，初步建立了集團(tuán)內(nèi)控體系。雖然，我們?nèi)〉昧穗A段性成果，但是大家仍要清醒地認(rèn)識(shí)到完成內(nèi)控體系建設(shè)工作，只是集團(tuán)內(nèi)控工作邁出的第一步。我們只能說(shuō)，這一年半的建設(shè)過(guò)程，是對(duì)以往經(jīng)營(yíng)管理行為的一次梳理、檢討的過(guò)程；是一個(gè)明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制措施和權(quán)責(zé)邊界的過(guò)程。內(nèi)控體系的有效性還有待于今后在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐中予以檢驗(yàn)。因此，我們對(duì)內(nèi)控工作在思想上不能放松、認(rèn)識(shí)上要保持清醒，不能寄希望“畢其功于一役”，任何“一步到位”、“速戰(zhàn)速?zèng)Q”的想法都是不現(xiàn)實(shí)的。

3、一方面，從內(nèi)控理論本身看，內(nèi)控體系涉及到構(gòu)建、應(yīng)用、評(píng)價(jià)和整改等重要環(huán)節(jié)，它本身就是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、閉環(huán)式的控制機(jī)制；另一方面，從企業(yè)自身發(fā)展的角度看，企業(yè)發(fā)展必然帶來(lái)管理理念的更新、管理方式的變革，內(nèi)部控制作為重要的、系統(tǒng)性的管理工具，必然隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進(jìn)。有了以上認(rèn)識(shí)，我們?cè)趦?nèi)控工作中就要避免兩種錯(cuò)誤傾向：一是因?yàn)閮?nèi)控工作是一個(gè)漸進(jìn)過(guò)程，就忽視它的緊迫性，從而掉以輕心；二是急功近利，片面追求大而全，抓不住事物的主要矛盾和問(wèn)題，“欲速則不達(dá)”，反而虛化了內(nèi)控工作的效果。二、要正確認(rèn)識(shí)控制與效率的辯證關(guān)系。不可否認(rèn)，內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的一種約束機(jī)制，它是以管理者“有限理性”和制

4、度“不完備性”為前提的，強(qiáng)調(diào)的是合規(guī)性、遵循性。為此，不免有人會(huì)片面強(qiáng)調(diào)其約束性而忽視其保障性，認(rèn)為“內(nèi)部控制會(huì)一定程度地影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率”，從而在心理上產(chǎn)生對(duì)內(nèi)控工作的抵觸情緒。因此，我們有必要先在觀念上，厘清控制和效率之間關(guān)系。從理論來(lái)看，兩者并不存在必然的矛盾。現(xiàn)代控制理論中，內(nèi)部控制就是“由董事會(huì)、管理層和員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)信息的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程”。可見(jiàn)，“保證運(yùn)營(yíng)效率”是內(nèi)控工作的三大目標(biāo)之一，內(nèi)部控制是控制與效率統(tǒng)一的結(jié)合體。從實(shí)踐看，內(nèi)部控制至少?gòu)囊韵聨追矫嬗兄谔岣咂髽I(yè)經(jīng)營(yíng)效率：其一，良好的內(nèi)部控制可以保障和促進(jìn)企業(yè)管理

5、機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)關(guān)鍵流程的梳理、關(guān)鍵控制措施的確立、關(guān)鍵崗位職責(zé)的明確，有利于保障經(jīng)營(yíng)管理中主要環(huán)節(jié)的功能實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)工作流程有序進(jìn)行。其二，良好的內(nèi)部控制可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施。人們常說(shuō)企業(yè)“有控則穩(wěn)、無(wú)控則亂”，有效的控制，可以降低違規(guī)違法行為和風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率；忽視控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)，往往風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，一個(gè)疲于應(yīng)對(duì)危機(jī)的企業(yè)又何談效率？ 其三，良好的內(nèi)部控制可以突出經(jīng)營(yíng)管理中的重點(diǎn)。正如風(fēng)險(xiǎn)管理并不是消滅所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，內(nèi)控也不是追求“大而全”，而是應(yīng)控必控，突出重點(diǎn)、注重實(shí)效。合理的內(nèi)部控制是在

6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上，按照重要性原則和成本效益原則，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)控制，避免在管理過(guò)程中不分主次，胡子眉毛一把抓。 三、要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要意義。正如前面所提到的，內(nèi)部控制是閉環(huán)式的管理工具，它是由體系構(gòu)建、評(píng)價(jià)監(jiān)督、落實(shí)整改、持續(xù)優(yōu)化等主要環(huán)節(jié)構(gòu)成的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。其目的是：發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，通過(guò)落實(shí)、整改的過(guò)程，保證內(nèi)控體系的有效性。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，內(nèi)控評(píng)價(jià)是內(nèi)控工作中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。人們通常將內(nèi)部控制分為兩大部分：一是構(gòu)建體系，二是持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)作為確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行、持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵舉措，是內(nèi)控體系的重要組成部分。這項(xiàng)工

7、作做得是否扎實(shí)，關(guān)系到能否發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題，而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題又是解決問(wèn)題、實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵。其二，不能把內(nèi)控評(píng)價(jià)簡(jiǎn)單地看成是一項(xiàng)規(guī)定動(dòng)作，不能為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)，只評(píng)不改。五部委頒布的內(nèi)控基本規(guī)范中，明確要求建立內(nèi)控體系的企業(yè)要開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，國(guó)資委也要求中央企業(yè)每年要上報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。我們?cè)趯?shí)際工作中，要清醒地認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的目的不只是完成一份評(píng)價(jià)報(bào)告，其現(xiàn)實(shí)意義在于：發(fā)現(xiàn)缺陷、解決問(wèn)題、持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控體系有效運(yùn)行。其三，內(nèi)控評(píng)價(jià)是集團(tuán)內(nèi)控體系自我修正、自我完善的有效工具。在體系建設(shè)過(guò)程中，由于認(rèn)識(shí)不到位、理解有偏差，內(nèi)控體系自身也存在自我修正的必要。剛才董總的總結(jié)報(bào)告里也提到個(gè)別

8、公司內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)度滯后、工作成果存在瑕疵，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)際上給了這些公司一個(gè)自我修正的機(jī)會(huì)；即使目前的內(nèi)控體系是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，隨著企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)控體系也存在自我完善的必要?？傊?，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)施，可以確保內(nèi)控體系自身的生機(jī)和活力。內(nèi)控體系能否有效執(zhí)行？能否發(fā)揮作用？是我們應(yīng)該特別關(guān)注的問(wèn)題。下面，我再談兩點(diǎn)意見(jiàn)：一、內(nèi)部控制是一項(xiàng)全員參與的系統(tǒng)工程，管理層要起帶頭作用。管理層要自覺(jué)地在日常管理行為中，遵循內(nèi)控規(guī)范的要求，帶頭建立內(nèi)部控制的“軟環(huán)境”，將“控制要素”融入企業(yè)文化。二、在具體工作中，要有強(qiáng)有力的措施，確保內(nèi)控的實(shí)效性。首先，要有組織保障。雖然說(shuō)，我們已經(jīng)完成了內(nèi)控體系構(gòu)建的階段性工作

9、，但是，原有內(nèi)控工作的組織機(jī)構(gòu)不能散，領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、執(zhí)行小組要由階段性的建設(shè)工作，轉(zhuǎn)入常態(tài)化的評(píng)價(jià)、改進(jìn)和優(yōu)化工作。其次，要有機(jī)制保障。內(nèi)控工作轉(zhuǎn)入常態(tài)化后，原有的工作機(jī)制不能亂，我們的內(nèi)控體系是全過(guò)程、全要素的系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也可能涉及多個(gè)職能領(lǐng)域或基礎(chǔ)流程，這就需要我們保持一個(gè)溝通及時(shí)、聯(lián)動(dòng)有效的工作機(jī)制，確保整改、優(yōu)化工作有序推進(jìn)。再者，要明確責(zé)任。對(duì)于內(nèi)控評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷和問(wèn)題的整改，要明確責(zé)任。對(duì)問(wèn)題的認(rèn)定，領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和執(zhí)行小組要各司其職；對(duì)問(wèn)題的整改落實(shí)，職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位要各盡其能。最后，我要強(qiáng)調(diào)各公司的“一把手”是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的第一責(zé)任人。對(duì)于評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大、重要缺陷和問(wèn)題，管理層要有決心、有措施，推動(dòng)問(wèn)題的整