認識出納崗位工作

1、企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù) 主講人：程秋芳主講人：程秋芳 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 認識出納崗位工作認識出納崗位工作 庫存現(xiàn)金核算與管理庫存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算銀行非票據(jù)結(jié)算 企業(yè)出企業(yè)出 納實務(wù)納實務(wù) 課程內(nèi)容課程內(nèi)容 出納報告與出納工作交接出納報告與出納工作交接 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 【知識目標】【知識目標】 項目一項目一 認識出納崗位工作認識出納崗位工作 1.了解出納工作的特點和要求；了解出納工作的特點和要求； 2.熟悉出納崗位的

2、工作內(nèi)容；熟悉出納崗位的工作內(nèi)容； 3.理解會計崗位機構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽理解會計崗位機構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽 制制度。制制度。 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 （一）什么是出納？（一）什么是出納？ “ “出納出納”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“納納”是收是收 入的意思，兩個字合二為一非常準確地表明了出納的入的意思，兩個字合二為一非常準確地表明了出納的 核心要義。核心要義。 出納出納是指貨幣資金的收入與支出是指貨幣資金的收入與支出 出納出納 含義含義 出納工作出納工作 出納人員出納人員 項目一項目一 認識出納崗位工作認識出納崗位工作 有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之

3、分。 廣義上講，票據(jù)、貨廣義上講，票據(jù)、貨 幣資金和有價證券的幣資金和有價證券的 收付、保管、核算，收付、保管、核算， 都屬于出納工作；狹都屬于出納工作；狹 義的出納工作則僅指義的出納工作則僅指 各企業(yè)財會部門專設(shè)各企業(yè)財會部門專設(shè) 出納崗位的各項工作。出納崗位的各項工作。 有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。 廣義上的出納人員既廣義上的出納人員既 包括財會部門的出納包括財會部門的出納 人員，也包括業(yè)務(wù)部人員，也包括業(yè)務(wù)部 門的各類收款員（收門的各類收款員（收 銀員）等；狹義的出銀員）等；狹義的出 納人員僅指財會部門納人員僅指財會部門 從事資金收付與核算從事資金收付與核算 工作的出納人員。工作

4、的出納人員。 一、出納工作內(nèi)容一、出納工作內(nèi)容 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 （二）出納工作特點（二）出納工作特點 專業(yè)性專業(yè)性 政策性政策性工作工作 特點特點 及時性及時性 （三）出納工作內(nèi)容（三）出納工作內(nèi)容 實物保管與清點實物保管與清點 貨幣資金收付結(jié)算貨幣資金收付結(jié)算 工作工作 內(nèi)容內(nèi)容 點收點收 保管保管 支出支出 清查清查 填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證 支、收取現(xiàn)金和銀款支、收取現(xiàn)金和銀款 登記日記賬及備查賬登記日記賬及備查賬 對賬及查錯糾錯對賬及查錯糾錯 編制出納報告編制出納報告 資料歸檔資料歸檔 工作交接工作交接 社會性、繁雜性社會性、繁雜性 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實

5、務(wù)課程課程 二、出納崗位設(shè)置及人員配備二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實行獨立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，實行獨立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員， 擔任本單位出納工作。擔任本單位出納工作。 企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大 企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小 財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu) 財務(wù)部門設(shè)置出納崗位財務(wù)部門設(shè)置出納崗位 崗位崗位 設(shè)置設(shè)置 人員人員 配備配備 企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大 企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小 設(shè)置設(shè)置1 1名出納人員名出納人員 酌情設(shè)置酌情設(shè)置2 2名及以上人員名及以上人員 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 三、出納崗位職責及出納崗位內(nèi)部牽制三、出納崗位職責及

6、出納崗位內(nèi)部牽制 2.2.白條抵庫：以個人或單位名義開具的不符合財務(wù)白條抵庫：以個人或單位名義開具的不符合財務(wù) 制度和會計憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金制度和會計憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金 的行為。的行為。 1.1.坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營業(yè)款）以后不往銀行存，坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營業(yè)款）以后不往銀行存， 直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）中開支。直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）中開支。 3.3.空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時 在付款人處實有的存款余額。在付款人處實有的存款余額。 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 判斷題： 1.保管庫存現(xiàn)金、銀

7、行存款、票據(jù)、有價證券等是出納 人員的職責之一。（ ） 2.為了避免重復(fù)收付，出納人員應(yīng)在收付款原始憑證上 加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（ ） 3.出納人員可以簽發(fā)空頭支票，也可以出租、出借銀行 賬戶為其他單位辦理結(jié)算。（ ） 4.出納應(yīng)根據(jù)審核后的收付款記賬憑證，逐筆順序登記 庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（ ） 5.出納應(yīng)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送 存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金，不得挪作他 用。（ ） 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 判斷題： 1.出納會計能夠兼管會計稽核、會計檔案，以及收入、 支出、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。（ ） 2.支票簽

8、發(fā)與支票審核可以由同一個人辦理。（ ） 3.可以由同一個人保管企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人印 章。 （ ） 4.貨幣資金的會計記錄要與審核監(jiān)督職務(wù)分離。（ ） 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求職業(yè)道德要求 財務(wù)政策要求財務(wù)政策要求 素質(zhì)素質(zhì) 要求要求 職業(yè)技能要求職業(yè)技能要求 愛崗敬業(yè)愛崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)熟悉法規(guī) 依法辦事依法辦事 客觀公正客觀公正 搞好服務(wù)搞好服務(wù) 保守秘密保守秘密 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 五、基本案例五、基本案例 【案例引入】【案例引入】 本教材以成南華光機械有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)本教材以成南

9、華光機械有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 為例加以說明。該公司的基本情況如下：為例加以說明。該公司的基本情況如下： 成南華光機械有限責任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制成南華光機械有限責任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制 造企業(yè)。主要生產(chǎn)造企業(yè)。主要生產(chǎn)C1C1、C2C2機床。經(jīng)營地和注冊地為成機床。經(jīng)營地和注冊地為成 都市高新區(qū)方進路都市高新區(qū)方進路1818號，電話號，電話 0288826896602888268966。公。公 司注冊資本司注冊資本300300萬元，西南公司占萬元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家 各占各占30%30%股份。股份。 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 法定代表

10、人、總經(jīng)理：法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明鄭光明 財務(wù)主管：財務(wù)主管：常有錢常有錢，財務(wù)機構(gòu)負責人，負責公司財，財務(wù)機構(gòu)負責人，負責公司財 務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔 案管理工作等。案管理工作等。 綜合會計：綜合會計：張楊張楊，負責開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記，負責開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記 各種明細賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理各種明細賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理 等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。 制單會計：制單會計：高文高文，制單會計負責會計核算崗位中的，制單會計負責會計核算崗位中的 會計確認

11、和計量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報會計確認和計量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報 表等工作。表等工作。 出納：出納：李偉李偉，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 辦理等工作，保管法定代表人章。辦理等工作，保管法定代表人章。 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間 和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供 應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。 企業(yè)納稅人識別號：企業(yè)納稅人識別號：510302758189809510302758189809，開戶行及賬號：，開戶行及賬號： 中國工商銀行成南支行中國工商銀行成南支行440290500909081000844029050090908