煙草專(zhuān)賣(mài)（營(yíng)銷(xiāo)部）全面審計(jì)工作實(shí)施方案

1、 縣煙草專(zhuān)賣(mài)局（營(yíng)銷(xiāo)部）全面審計(jì)工作實(shí)施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，保持煙草持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)省局和市局（公司）的要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定全面審計(jì)工作實(shí)施方案如下：一、審計(jì)目的本次全面審計(jì)是以企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)和解決煙草生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中的不規(guī)范問(wèn)題，從法規(guī)、政策和制度上提出有針對(duì)性的建議并整改落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度全面性和有效性，進(jìn)一步鞏固近年來(lái)整頓規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的成果，提高嚴(yán)格規(guī)范水平，為全面落實(shí)“卷煙上水平”目標(biāo)任務(wù)奠定更加堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 二、審計(jì)范圍煙草各部門(mén) 年年6月份，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，重大事項(xiàng)可追溯到以前年度。三、審

2、計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容（一）工程投資方面：1、工程投資項(xiàng)目審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查未按要求報(bào)上級(jí)局批準(zhǔn)擅自實(shí)施的項(xiàng)目，擅自超投資規(guī)模、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、變更投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容的項(xiàng)目，化整為零、規(guī)避審批的項(xiàng)目。2、招投標(biāo)法律法規(guī)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查未按招投標(biāo)法律法規(guī)和國(guó)家規(guī)定擅自進(jìn)行項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及設(shè)備材料采購(gòu)的項(xiàng)目。3、工程項(xiàng)目管理情況。重點(diǎn)檢查未執(zhí)行基本建設(shè)有關(guān)質(zhì)量、造價(jià)、資金、審計(jì)、竣工和驗(yàn)收等管理程序規(guī)定的項(xiàng)目。自查責(zé)任部門(mén)：綜合辦（二）物資采購(gòu)和宣傳促銷(xiāo)方面：1、計(jì)劃和預(yù)算的審批情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)（包括機(jī)器設(shè)備和信息化采購(gòu)）和宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目申購(gòu)、審批、執(zhí)行的制度是否完善，職責(zé)是否明確，手續(xù)

3、是否完備。2、采購(gòu)方式和價(jià)格確定的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等采購(gòu)方式的確定是否符合相關(guān)制度規(guī)定，是否建立供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證制度并嚴(yán)格執(zhí)行，采購(gòu)合同的制定和執(zhí)行是否合規(guī)，過(guò)程管理和監(jiān)督職責(zé)是否嚴(yán)格到位。3、驗(yàn)收和付款的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收、存貨管理、付款進(jìn)度、項(xiàng)目后評(píng)估等管理是否合規(guī)有效。4、宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目采購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度規(guī)定；是否存在委托第三方開(kāi)展宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目；有無(wú)傳媒公司和其費(fèi)用開(kāi)支情況；在零售終端開(kāi)展的宣傳促銷(xiāo)活動(dòng)、發(fā)放的促銷(xiāo)品價(jià)值和形式是否符合行業(yè)相關(guān)規(guī)定要求；是否存在合同簽訂單位、發(fā)票出具單位和收款單位名稱(chēng)不一致的情況。

4、自查責(zé)任部門(mén)：各部門(mén)（三）職工薪酬方面：1、執(zhí)行“工效掛鉤”方面。重點(diǎn)檢查職工收入是否全部在工資總額內(nèi)開(kāi)支，是否存在工資外列支個(gè)人收入補(bǔ)貼。2、企業(yè)年金。重點(diǎn)檢查年金政策執(zhí)行情況。3、領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬。重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬是否嚴(yán)格按照國(guó)家局核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)干部總收入情況。4、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)方面。重點(diǎn)檢查補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放情況。自查責(zé)任部門(mén)：綜合辦（四）工商企業(yè)之間交易不規(guī)范方面：1、零售終端建設(shè)方面。是否在工業(yè)企業(yè)零售終端項(xiàng)目實(shí)施中收受和索要贊助、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和貴重物品；是否指定宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目和供應(yīng)商，將相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支轉(zhuǎn)嫁為工業(yè)企業(yè)宣傳促銷(xiāo)費(fèi)用，零售終端卷煙展示柜是否由工業(yè)企業(yè)支付

5、。2、賬外資產(chǎn)方面。重點(diǎn)檢查是否存在和工業(yè)企業(yè)之間互助慶典贈(zèng)品，導(dǎo)致資產(chǎn)未入實(shí)物臺(tái)賬管理。自查責(zé)任部門(mén)：營(yíng)銷(xiāo)部（五）財(cái)務(wù)管理及其他方面：1、資產(chǎn)管理。重點(diǎn)檢查未嚴(yán)格按照規(guī)定程序處置資產(chǎn)；資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為職工承擔(dān)職工建房成本費(fèi)用的情況；閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況；國(guó)有資產(chǎn)流失，利用主業(yè)資產(chǎn)、資金、品牌和相關(guān)資源為職工入股企業(yè)謀利的情況。2、費(fèi)用管理。重點(diǎn)檢查運(yùn)輸費(fèi)用是否存在商業(yè)指定運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部要徹底清查，檢查營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用是否采取定額包干的方式，業(yè)務(wù)接待、廣告、宣傳費(fèi)用發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；職工報(bào)銷(xiāo)發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)。3、稅收管理。重點(diǎn)檢

6、查是否存在跨期確認(rèn)收入問(wèn)題。工業(yè)企業(yè)是否超計(jì)劃備貨生產(chǎn)，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發(fā)至商業(yè)企業(yè)，而未確認(rèn)收入的問(wèn)題；商業(yè)企業(yè)是否存在收到政府補(bǔ)助未確認(rèn)損益的問(wèn)題。4、對(duì)外捐贈(zèng)。重點(diǎn)檢查未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家捐贈(zèng)規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)、未履行審批程序擅自對(duì)外捐贈(zèng)；捐贈(zèng)協(xié)議簽訂單位、捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具單位和捐贈(zèng)款項(xiàng)支付單位不一致的情況。5、“小金庫(kù)”問(wèn)題。重點(diǎn)檢查以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、管理咨詢費(fèi)等名義套取資金，將資產(chǎn)處置、出租收入、罰沒(méi)收入等隱匿賬外設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題；重點(diǎn)關(guān)注主業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)、職工入股企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金形成賬外資金、賬外資產(chǎn)問(wèn)題。6、權(quán)益法核算。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資未嚴(yán)格按照權(quán)益法核算，造成合并范圍

7、不完整、未進(jìn)行合并抵銷(xiāo)，造成少計(jì)投資收益問(wèn)題。7、高價(jià)煙的銷(xiāo)售情況。重點(diǎn)檢查高價(jià)煙的流向和渠道是否規(guī)范。自查責(zé)任部門(mén)：綜合辦、營(yíng)銷(xiāo)部等四、時(shí)間安排（一）準(zhǔn)備階段（8月18日前）。召開(kāi)全面審計(jì)工作部署會(huì)議，做好宣傳動(dòng)員，組織發(fā)動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照工作實(shí)施方案等文件要求搜集相關(guān)法律法規(guī)制度等方面的資料，明確自查工作目標(biāo)和內(nèi)容。（二）自查階段（年8月22日9月20日）。各責(zé)任部門(mén)對(duì)年6月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行自查，匯總檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改落實(shí)情況，將自查報(bào)告和問(wèn)題整改匯總表（另附）報(bào)市局全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）迎接市局復(fù)查階段（年9月21日10月20日）。全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

8、辦公室對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門(mén)自查工作進(jìn)行全面復(fù)查。并在復(fù)查后及時(shí)整理各項(xiàng)資料，迎接市局審計(jì)組的審查。（四）迎接國(guó)家局、省局全面審計(jì)階段（年11月2012年6月）全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在復(fù)查后及時(shí)整理各項(xiàng)資料，做好迎接上級(jí)檢查準(zhǔn)備工作。五、工作要求（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)全面審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極研究部署相關(guān)工作。要提高思想認(rèn)識(shí)和規(guī)范意識(shí)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不回避、不推諉，不掩蓋，制定措施、限時(shí)整改，確保全面審計(jì)取得實(shí)效。（二）確保質(zhì)量，整改到位。各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行省局、市局和縣局全面審計(jì)工作的部署和要求，精心組織自查，確保自查結(jié)果的真實(shí)、完整；針對(duì)自查、復(fù)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，制訂切實(shí)可行的措施，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)財(cái)經(jīng)秩序和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為。（三）完善制度，鞏固成果。各部門(mén)要認(rèn)