工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程做賬流程：收集單據(jù) 整理單據(jù) 填寫憑證 匯總憑證登賬結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證 本月金稅卡抄稅 本月IC卡報稅本月增值稅申報1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、月末，編制計提、結轉的記賬憑證。4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。6、結帳、對帳。7、編制會計報表。8定期進行資產清查。一、大致流程：1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

2、5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。、具體內容:1每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目 匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證 記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)幵辦費在第一個 月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這 個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加，實際是地稅這一

3、塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加 等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的 總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本 年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其 他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸 方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 二貸方差額*所得稅稅率，然后做 記賬憑證，借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅 雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅

4、，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅 影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投 資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未 分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用, 主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表。6、 注意問題：a、

5、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月幵出的發(fā)票當月入賬。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配?，F(xiàn)金流量表也是年度報表。四、會計檔案保管工作。工業(yè)企業(yè)會計分錄流程1、采購原材料借：原材料應交稅金一應交增值稅一進項稅額貸：銀行存款（應付帳款、票據(jù)）2、生產領用材料借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料3、

6、分配工資 借：生產成本制造費用管理費用 貸：應付職工薪酬 - 工資4、計提福利費 借：生產成本制造費用管理費用 貸：應付職工薪酬 - 福利費5、發(fā)工資 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費用 借：制造費用 貸：庫存現(xiàn)金7、月末結轉 借：生產成本 貸：制造費用8、結轉完工產品 借：生產成本 貸：庫存商品9、銷售商品 借：銀行存款（應收帳款、應收票據(jù)） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金應交增值稅 - 銷項稅額10、結轉銷售商品成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品11、計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費城建稅教育費附加地方教育費附加12、結轉廠部費用 借：本年利潤 貸

7、：管理費用13、發(fā)聲借款利息 支出 借：財務費用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財務費用14、結轉各項收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤15、結轉各項費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用 財務費用 營業(yè)外支16、計交所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅17、結轉所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用18、結轉凈利潤 盈利 借：本年利潤貸：利潤分配 虧損借：利潤分配貸：本年利潤注：商業(yè)企業(yè)只用 1、9、10、11、12、13、 14、15、16、17、18項，其中

8、18項 是在年終時才做的，平時只做 1-17 項。文化事業(yè)建設費：收入x 3% （針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)） 房產稅：1、自用房（每年 2月和8月申報，不是一年報兩次）房產稅二房產原值x（ 1-30%）x 12%2 用于出租（經(jīng)營）按月申報。房產稅二月房租收入X 12%土地使用稅：（每年 4、10月份申報繳納）年報社保：月報： 單位 個人養(yǎng)老保險 20% 8%醫(yī)療保險 8% 2%失業(yè)保險 2% 1%（法人代表不交）工傷保險 0.015生育保險 0.008殘疾人保障基金：按人交 1.5%在職員工的平均工資（年）X 1.5%X 3 （一般在報的時候稅務局在大廳有通知）國債利息收入

9、補貼收入（政府機關給予的）以上都不繳納所得稅費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以 100%的作費用）業(yè)務招待費：年營業(yè)（銷售）額在 1500萬以下的是收入X 5%。廣告費：年營業(yè)（銷售）收入X 2% （贊助支出不能稅前扣除）手機費： 200元/ 人/ 月。會計做賬流程是怎樣的呢會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的 財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知 道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑 證-匯總-明細賬 -總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑

10、證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登 記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔 五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑

11、證時一 定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科目匯 總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個 月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這 個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加 等，有稅務決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的 總發(fā)生額轉入本年利

12、潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本 年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成 本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交 所得稅.計算方法，所得稅 =貸方差額 * 所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所得稅貸應交稅金 - 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤 有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否 是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應 付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應交

13、稅金科目金額是不相等的） 。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投 資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投 資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金 , 應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定. 因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 , 分析情況表之類三、報表問題： 企業(yè)會計報表包

14、括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn) 金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈 利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同 地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理， 財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月 末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上 視同存貨。 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣 不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。會計做賬的基本流程？ 制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都

15、可以做，沒發(fā)票白條也可以， 如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是 年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費用剔除就行了，作完記賬憑證， 再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導入?yún)R總表中， 再做個資產表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知 道如何使用軟

16、件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑 證-匯總-明細賬 -總賬-各種報表等。 首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會 計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù) 額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)

17、務量每隔五天，十天， 十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編 的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一 定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科目匯 總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這 個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加

18、，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加 等，有稅務決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的 總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本 年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其 他業(yè)務成本等） 。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸 方則說明盈利需交所得稅 . 計算方法，所得稅 =貸方差額 * 所得稅稅率，然后做 記賬憑證 . 借所得稅貸應交稅金 - 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅 雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅

19、所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方 法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅 影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投 資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未 分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用， 主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā) 生額）編制利潤 表。 （關于主營

20、業(yè)務收入及應交稅金 , 應該根據(jù)每一個月在國 稅所抄稅的數(shù)額來確定 . 因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證 , 寫報表附注 , 分析情況表之類三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外 還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年 末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求 而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提 出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表 結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分 配

21、費用，在負債表上視同存貨。 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有 你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！ 會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的 財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知 道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑 證-匯總-明細賬 -總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

22、4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登 記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔 五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一 定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科目匯 總表登記總賬（之所以月末

23、登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個 月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這 個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加 等，有稅務決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的 總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本 年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務

24、稅金及附加，其他業(yè)務成 本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交 所得稅.計算方法，所得稅 =貸方差額 * 所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所得稅貸應交稅金 - 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤 有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否 是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應 付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投 資等）負

25、債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未 分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用， 主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā) 生額）編制利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金 , 應該根據(jù)每一個月在國稅 所抄稅的數(shù)額來確定 . 因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 , 分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根

26、據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期 報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括： 應收，應付，其他應收。三、報表問題：四、企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表 和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對 所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管 理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科 目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費

27、用，在負債 表上視同存貨。 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤， 這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。五、六、細節(jié)補充：七、1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅 辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報八、2、月末認證（進項稅） ；月初抄稅（銷項稅）九、3、以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 2.5%，（稅 法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總 額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在 稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提

28、取的職工工會經(jīng) 費不得在企業(yè)所得稅前扣除） 。十、 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金十一、 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè) 企業(yè)計入成本十二、 6、單位無工會組織的 , 不能計提工會經(jīng)費 , 更不必計提后再調整。所得稅 只須每季提一次就可 , 不需每月計提 .十三、 7、現(xiàn)金一般從 “基本存款戶” 中提取， 一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金， 如有特殊情況方可。十四、 8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運 費，雜費十五、 9、出納日記賬保存 25年十六、十七、 幾個很有用的分錄： 十八、 1、現(xiàn)金長款 十九、

29、借：現(xiàn)金 二十、貸：待處理財產損溢 二十一、借：待處理財產損溢 二十二、貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 二十三、 2、現(xiàn)金短款 二十四、借：待處理財產損溢二十五、貸：現(xiàn)金 二十六、借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人） 二十七、應收保險賠償款 二十八、管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 二十九、貸：待處理財產損溢三十、 3、提取福利費三十一、借：生產成本三十二、營業(yè)費用三十三、管理費用 三十四、貸：應付福利費 三十五、 4、計提工會經(jīng)費 三十六、借：管理費用工會經(jīng)費 三十七、貸：其他應付款工會經(jīng)費 三十八、 5、計提職工教育經(jīng)費 三十九、借：管理費用職工教育費 四十、貸：其他應付款職工教育

30、費 四十一、 6、支付工資 四十二、借：應付工資 四十三、貸：現(xiàn)金 四十四、應交稅金應交個人所得稅 四十五、其他應付款 四十六、其他應收款（代扣款項） 四十七、 7、提取城建稅 四十八、借：主營業(yè)務稅金及附加 / 其他業(yè)務支出 四十九、貸：應交稅金應交城建稅 五十、 8、計提教育費附加 五十一、借：主營業(yè)務稅金及附加 五十二、貸：其他應交款教育費附加 五十三、 9、印花稅 五十四、借：管理費用 / 待攤費用 五十五、 工業(yè)企業(yè)的會計是怎樣做賬？ 工業(yè)會計流程 原材料采購 原材料領用，加工， 產品的生產，在制品的核算，成本費用的結轉 收入，銷售成本的核算 稅務核算固定資產，工資，往來核算然后就是

31、出報表。最復雜就是成本會計處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登 記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔 五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一 定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科目匯 總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記

32、賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個 月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這 個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加 等，有稅務決定 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的 總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本 年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其 他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方

33、 則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 * 所得稅稅率，然后做記 賬憑證，借所得稅貸應交稅金 - 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖 然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所 得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法， 采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響 法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投 資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未 分配利潤，盈余公積）科目

34、的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用， 主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā) 生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金 , 應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確 定. 因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 , 分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬 單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期 報稅。另

35、外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括： 應收，應付，其他應收。三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn) 金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈 利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同 地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理， 財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月 末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上 視同存貨。鐘書補充 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利

36、 潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅， 企業(yè)所得稅在國稅報 （ 2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理； 個人所得稅和其他稅在地稅報 ）2、月末認證（進項稅） ；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 2.5%，（稅法規(guī) 定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前 扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)

37、保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計 入成本6、單位無工會組織的 ,不能計提工會經(jīng)費 , 更不必計提后再調整。所得稅只須每 季提一次就可 , 不需每月計提 .7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存 5年報稅流程：一般納稅人每月 1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規(guī)定的報 稅時間前到辦稅服務廳 1-10 號綜合辦稅窗口、 11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或 13-14號 代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需

38、要攜 帶稅控 IC 卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅 銷項發(fā)票明細表（ 2-9 表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的 記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā) 票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票 是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳 服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄； 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對 不符的要及時查明原因，不能隨

39、便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？ 會計基本流程 現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的 ., 而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果 .會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點 說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后 根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務就結束了，接下來 就是去報稅，納稅。我還是畫一張流程圖給你們看吧：1給原始憑證分類；J2、填制會計憑證；J3、登記會計賬簿J4、記賬憑證匯總J5、記總賬J6、對賬結賬J7、編制會計報表下面我按順序講?。?、給原始憑證分類首先

40、，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果 是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；3）、是否有開發(fā)票單位的簽章；4）、是否有相關人員的簽名。我們幵發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“Y”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務 費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗

41、車費等小型 零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù) 是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務部門 監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬 算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去你可以會問了：稅務管那么寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕 交警，會

42、計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據(jù)在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度， 也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。2、編制記賬憑證： 根據(jù)原始憑證的分類， 我們就可以做憑證了， 憑證也叫傳票我們拿到一張 1 000 元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要， 寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張 記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿 上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他 的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要