公司離任審計報告范文.doc

1、關(guān)于深圳股份有限公司南京分公司原總經(jīng)理的離任審計報告根據(jù)總部安排，審計人員于2005 年 11 月 20 日至 11 月 26 日，對南京分公司原總經(jīng)理 進(jìn)行了為期七天的離任審計，審計期間為2004 年 6 月至 2005 年 11 月。此次審計的目的和范圍確定為南京分公司原總經(jīng)理在任期間資產(chǎn)安全、完整、利用和經(jīng)營活動情況，審查和評價分公司內(nèi)控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對任職期間的經(jīng)營狀況及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了重點(diǎn)審查?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況1.概況：南京分公司于2003 年 5 月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務(wù)，于2004 年 6 月 21 日注冊

2、成立，歷經(jīng)個人承包到公司總部統(tǒng)一經(jīng)營管理。自 2004 年 6 月 5 日加入深圳股份有限公司任南京分公司總經(jīng)理， 至 2005 年 11 月 18 日提出離職申請，歷時約 18 個月，其任職期間，致力于銷售網(wǎng)絡(luò)體系的建設(shè)，將南京分公司發(fā)展成立足南京、面向長三角的專業(yè)銷售分公司。公司現(xiàn)有正式員工 48 人，下設(shè)財務(wù)、行政與人力資源、商務(wù)、市場、物流、售后等部門。分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，總公司對其財務(wù)收支實(shí)行兩條線管理，即：“收入上繳，費(fèi)用預(yù)算”。2.資產(chǎn)情況：截止 2005 年 11 月 20 日，南京分公司資產(chǎn)總計為 11,665, 元，其中應(yīng)收賬款為 3,974, 元，占 %；存貨金額為

3、7,012, 元，占 %；兩項(xiàng)合計占資產(chǎn)總額的 %。二、經(jīng)營情況審計（1）業(yè)績情況： 任南京分公司總經(jīng)理期間，即2004 年 6 月至2005 年11 月，南京分公司報表累計銷售收入37,852,元（其中渠道收入3,175,元，占%，商場收入34,677,元，占 %），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 30,666, 元，實(shí)現(xiàn)銷售毛利 7,185, 元，銷售毛利率為 %；本次審計確認(rèn)審計期間實(shí)際完成銷售收入 37,852, 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 30,666, 元, 實(shí)現(xiàn)銷售毛利7,185, 元，銷售毛利率為 %;累計回收貨款 34,455, 元，占實(shí)際銷售收入的 %，累計發(fā)生營業(yè)費(fèi)用 6,047, 元，占實(shí)際銷售收入的

4、 %，占回收貨款的 %。任職期間，累計賬面利潤 1,138, 元。審計發(fā)現(xiàn)，任職期間，累計完成銷售收入 37,852, 元，月均銷售收入為2,102,元，但銷售收入起伏較大，尤其是從2005 年 8 月起，銷售收入大幅下降，8-12月銷售收入分別只有781, 元、 900, 元、1,008,元、1,126,元。經(jīng)審計了解，引起銷售業(yè)績大幅下降的原因主要有：南京市場格局的重新洗牌，產(chǎn)品供應(yīng)不到位，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，市場推廣費(fèi)用不夠、人員不穩(wěn)定等，審計人員調(diào)查后認(rèn)為，做為分公司總經(jīng)理對銷售業(yè)績大幅下降負(fù)有一定的責(zé)任，針對銷售過程中出現(xiàn)的影響銷售業(yè)績的因素，沒有及時采取有效的和針對性的措施， 是銷售業(yè)

5、績自 2005 年 8 月起大幅下降的關(guān)鍵因素。（2）費(fèi)用情況： 任南京分公司總經(jīng)理期間，累計發(fā)生營業(yè)費(fèi)用6,047, 元，營業(yè)費(fèi)用率為 %。比較重要費(fèi)用支出有：工資性支出 3,104, 元，占總費(fèi)用的 %；商場費(fèi)用 1,305, 元，占總費(fèi)用的 %；運(yùn)雜費(fèi) 363, 元，占總費(fèi)用的 %辦公、差旅費(fèi) 241, 元，占總費(fèi)用的 %；業(yè)務(wù)招待費(fèi) 148, 元，占總費(fèi)用的 %房租、水電費(fèi) 139, 元，占 %。本審計認(rèn)為，產(chǎn)品銷售毛利率（ %）過低和營業(yè)費(fèi)用率（ %）偏高，是導(dǎo)致分公司盈利偏低的重要原因。從費(fèi)用管控角度看，應(yīng)大力壓縮人工成本，貫徹執(zhí)行商場費(fèi)用的審批權(quán)限和按公司總部制定的費(fèi)用申請與報銷

6、制度，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。（3）經(jīng)營管理情況： 任南京分公司總經(jīng)理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常管理和業(yè)務(wù)管理上，針對南京分公司實(shí)際情況，制定和實(shí)施了一些管理制度，如辦公室管理制度、存貨管理制度、費(fèi)用報銷管理制度、員工考核制度、貨款回收規(guī)定、回訪制度、倉庫盤點(diǎn)制度等，但由于缺乏相應(yīng)的檢查與落實(shí)，導(dǎo)致部分規(guī)章制度流于形式。三、資產(chǎn)狀況審計（1）應(yīng)收賬款情況： 截止報告日， 應(yīng)收賬款期初余額為 3,00, 元, 期末余額為 3,974, 元，按照賬齡分， 3 個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款為 2,101, 元，占應(yīng)收賬款總額的 %；3-6 個月的應(yīng)收賬款為 341, 元，占應(yīng)收賬款總

7、額的 %；6-12 個月的應(yīng)收賬款為 303, 元，占應(yīng)收賬款總額的%；12 個月以上的應(yīng)收賬款為 1,228, 元，占應(yīng)收賬款總額的 %。審計發(fā)現(xiàn)， 12 個月以上的應(yīng)收賬款 1,228, 元已形成事實(shí)上的壞帳，該壞賬損失都是 2004 年 8 月份以前發(fā)生的。其中公司欠 400, 元，超市欠 300, 元，公司欠 381, 元，電器欠 122, 元，電器欠 24, 元。上述壞賬 , 經(jīng)審計檢查相關(guān)憑證 , 均為任職前所遺留問題。審計人員認(rèn)為：任職期間，商品的回款情況總體來講是良好的，對于其任期前形成的 1,228, 元壞賬，南京分公司及總部應(yīng)成立專門機(jī)構(gòu)查明原因并做處理。（2）存貨情況：

8、截止報告日，存貨賬面結(jié)存金額為 7,012, 元 , 其中倉庫庫存 2,581, 元，商場庫存 4，431, 元。在倉庫庫存中，不良品庫存 800, 元，占倉庫庫存金額的 %。審計發(fā)現(xiàn)：從存貨質(zhì)量來看，不良品庫存 800, 元，占倉庫庫存金額的 %，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比較規(guī)范，南京分公司財務(wù)核算相對其他分公司來說要及時。 南京分公司存貨每月都定期盤點(diǎn)并核對 , 南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權(quán)平均價計價，符合總部會計制度規(guī)定。四、審計評價 任南京分公司總經(jīng)理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局與建設(shè)，在行業(yè)競爭加劇，產(chǎn)品質(zhì)量和銷售政策還不完善的

9、情況下，迎難而上，在擴(kuò)大公司品牌知名度、開拓市場方面取得一定成績。在立章建制方面，將盈利思想引進(jìn)每一個區(qū)域市場方面也有具體措施，不足的是，分公司市場銷售仍以自然銷售為主，市場推廣力度欠缺，銷售業(yè)績不是很理想，以公司年銷售計劃 4800 萬計算，平均每月銷售額應(yīng)達(dá)到 267 萬，但 任職期間，平均每月實(shí)際銷售額才 210 萬，尤其是 2005 年 8 月后南京分公司銷售額大幅下降，做為南京分公司總經(jīng)理， 應(yīng)負(fù)有管理責(zé)任。 其任職期間的銷售毛利率 （%）過低而銷售費(fèi)用率（ %）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商業(yè)市場費(fèi)用相對其他分公司過高，銷售網(wǎng)絡(luò)主要集中于商業(yè)系統(tǒng)，營銷隊(duì)伍素質(zhì)較

10、低，團(tuán)隊(duì)及管理手段有待加強(qiáng)。作為總經(jīng)理的 在領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、與員工溝通方面還需進(jìn)一步提高。五、審計建議通過本次審計，發(fā)現(xiàn)南京分公司存貨出入庫管理、費(fèi)用報銷管理、會計核算方面相對規(guī)范，但也存在一些問題，為此，特提出審計建議如下：（1）加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督作用： 針對人工成本及商業(yè)費(fèi)用過高問題， 分公司財務(wù)應(yīng)按照總部相關(guān)制度和要求，認(rèn)真審核業(yè)務(wù)提成和商場費(fèi)用，對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)從嚴(yán)把關(guān)，從嚴(yán)控制，降低公司營業(yè)費(fèi)用。（2）嚴(yán)格執(zhí)行總部制定的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)物資盤點(diǎn)和往來對帳工作 : 應(yīng)根據(jù)公司總部制訂的分公司內(nèi)部控制制度，對存貨出入庫、銷售和收款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)控，完善手續(xù)，及時取得有關(guān)單據(jù)，做好交易記錄和會計核算；加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)和往來對帳工作，保證公司資產(chǎn)安全完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。（3）進(jìn)一步完善市場銷售網(wǎng)絡(luò)體系，加大市場推廣力度： 南京分公司的銷售網(wǎng)絡(luò)主要為商業(yè)網(wǎng)絡(luò)（約占 92%），為防范商業(yè)體系風(fēng)險，降低促銷費(fèi)用，應(yīng)加大渠道銷