第十章稅收征收管理法

1、2021/6/71 第十章 稅收征收管理法 2021/6/72 第十章第十章 稅收征收管理法稅收征收管理法 主要內(nèi)容包括：主要內(nèi)容包括： 稅收征收管理法概述稅收征收管理法概述 稅務(wù)管理稅務(wù)管理 稅款征收稅款征收 稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查 法律責(zé)任法律責(zé)任 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 2021/6/73 第一節(jié)第一節(jié) 稅收征收管理法概述稅收征收管理法概述 從廣義上說，稅收征管法是指調(diào)整稅收征收與管理過程中 所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 從狹義上說，我國的稅收征管法就是指1992年9月4日第七 屆全國人大常委會(huì)通過的、歷經(jīng)1995年2月28日第八屆全國人 大常委會(huì)第一次修正和2001年4月28日第

2、九屆全國人大常委 會(huì)第二次修訂的稅收征管法。 2021/6/74 二、稅收征收管理法的立法目的二、稅收征收管理法的立法目的 加強(qiáng)稅收征收管理加強(qiáng)稅收征收管理 規(guī)范稅收征收和繳納行為規(guī)范稅收征收和繳納行為 保障國家稅收收入保障國家稅收收入 保護(hù)納稅人的合法權(quán)益保護(hù)納稅人的合法權(quán)益 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步 第一節(jié)第一節(jié) 稅收征收管理法概述稅收征收管理法概述 2021/6/75 三、稅收征管法的特征三、稅收征管法的特征 統(tǒng)一了對內(nèi)稅收和涉外稅收的征管制度，實(shí)現(xiàn)了一切納稅統(tǒng)一了對內(nèi)稅收和涉外稅收的征管制度，實(shí)現(xiàn)了一切納稅 人在適用稅收征管法上的平等人在適用稅收征管法上的平等 強(qiáng)化

3、了稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法權(quán)，增強(qiáng)了稅法的剛性強(qiáng)化了稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法權(quán)，增強(qiáng)了稅法的剛性 完善了對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法制約制度完善了對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法制約制度 完善了對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)制度完善了對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)制度 完善了法律責(zé)任制度完善了法律責(zé)任制度 四、稅收征管法的適用范圍四、稅收征管法的適用范圍 第一節(jié)第一節(jié) 稅收征收管理法概述稅收征收管理法概述 2021/6/76 第二節(jié)第二節(jié) 稅務(wù)管理稅務(wù)管理 一、稅務(wù)登記管理一、稅務(wù)登記管理 開業(yè)稅務(wù)登記開業(yè)稅務(wù)登記 變更、注銷稅務(wù)登記變更、注銷稅務(wù)登記 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 二、賬簿、憑證、發(fā)票及稅控管理二、賬簿、憑證、發(fā)票及稅控管理 賬簿

4、、憑證管理賬簿、憑證管理 發(fā)票管理發(fā)票管理 稅控管理稅控管理 2021/6/77 三、納稅申報(bào)管理三、納稅申報(bào)管理 納稅申報(bào)的對象納稅申報(bào)的對象 納稅申報(bào)的內(nèi)容納稅申報(bào)的內(nèi)容 納稅申報(bào)的期限納稅申報(bào)的期限 納稅申報(bào)的要求納稅申報(bào)的要求 納稅申報(bào)的方式納稅申報(bào)的方式 延期申報(bào)管理延期申報(bào)管理 第二節(jié)第二節(jié) 稅務(wù)管理稅務(wù)管理 2021/6/78 第三節(jié)第三節(jié) 稅款征收稅款征收 一、稅款征收的原則一、稅款征收的原則 稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體的原則稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體的原則 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序 的原則的原則 簡便原則簡便原則

5、 強(qiáng)制原則強(qiáng)制原則 2021/6/79 二、稅款征收的方式二、稅款征收的方式 查賬征收查賬征收 查定征收查定征收 查驗(yàn)征收查驗(yàn)征收 定期定額征收定期定額征收 委托代征稅款委托代征稅款 郵寄納稅郵寄納稅 其他方式其他方式 第三節(jié)第三節(jié) 稅款征收稅款征收 2021/6/710 三、稅款征收制度三、稅款征收制度 代扣代繳、代收代繳稅款制度代扣代繳、代收代繳稅款制度 延期繳納稅款制度延期繳納稅款制度 稅收滯納金征收制度稅收滯納金征收制度 減免稅收制度減免稅收制度 稅額核定和稅收調(diào)整制度稅額核定和稅收調(diào)整制度 未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)

6、從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的稅款征收制度從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的稅款征收制度 第三節(jié)第三節(jié) 稅款征收稅款征收 2021/6/711 稅收保全措施稅收保全措施 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 欠稅清繳制度欠稅清繳制度 稅款的退還和追征制度稅款的退還和追征制度 第三節(jié)第三節(jié) 稅款征收稅款征收 2021/6/712 一、稅務(wù)檢查的形式和方法一、稅務(wù)檢查的形式和方法 稅務(wù)檢查的形式稅務(wù)檢查的形式 稅務(wù)檢查的方法稅務(wù)檢查的方法 二、稅務(wù)檢查制度二、稅務(wù)檢查制度 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán) 納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù) 第四節(jié)第四節(jié) 稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查 202

7、1/6/713 第五節(jié)第五節(jié) 法律責(zé)任法律責(zé)任 一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任 二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的法律責(zé)任二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的法律責(zé)任 三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào) 的法律責(zé)任的法律責(zé)任 四、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任四、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任 六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 七、騙取出口退稅的法律責(zé)任七、騙取出口退稅的法律責(zé)任 八、抗稅的法律責(zé)任八、抗稅的

8、法律責(zé)任 九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任 2021/6/714 第五節(jié)第五節(jié) 法律責(zé)任法律責(zé)任 十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任 十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任 十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任 十四、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)十四、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù) 的法律責(zé)任的法律責(zé)任 十

9、五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任 十六、不移送的法律責(zé)任十六、不移送的法律責(zé)任 十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任 十八、瀆職行為十八、瀆職行為 十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任 二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 2021/6/715 第六節(jié)第六節(jié) 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn) 二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍與管轄二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍與管轄 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 稅務(wù)行政復(fù)議的

10、管轄稅務(wù)行政復(fù)議的管轄 2021/6/716 三、稅務(wù)行政復(fù)議的程序三、稅務(wù)行政復(fù)議的程序 稅務(wù)行政復(fù)議的申請稅務(wù)行政復(fù)議的申請 稅務(wù)行政復(fù)議的受理稅務(wù)行政復(fù)議的受理 稅務(wù)行政復(fù)議決定稅務(wù)行政復(fù)議決定 第六節(jié)第六節(jié) 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 2021/6/717 四、稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定四、稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定 五、稅務(wù)行政訴訟的概念五、稅務(wù)行政訴訟的概念 六、稅務(wù)行政訴訟的原則六、稅務(wù)行政訴訟的原則 人民法院特定主管原則人民法院特定主管原則 合法性審查原則合法性審查原則 第六節(jié)第六節(jié) 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 2021/6/718 不適用調(diào)解原則不適用調(diào)解原則 起訴不停止

11、執(zhí)行原則起訴不停止執(zhí)行原則 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則 七、稅務(wù)行政訴訟的管轄七、稅務(wù)行政訴訟的管轄 級別管轄級別管轄 地域管轄地域管轄 裁定管轄裁定管轄 第六節(jié)第六節(jié) 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 2021/6/719 八、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍八、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 九、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理九、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 稅務(wù)行政訴訟的起訴稅務(wù)行政訴訟的起訴 稅務(wù)行政訴訟的受理稅務(wù)行政訴訟的受理 十、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決十、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 稅務(wù)行政訴訟的審理稅務(wù)行政訴訟的審理 稅務(wù)行政訴訟的判決稅務(wù)行政訴訟的判決 第六節(jié)第六節(jié) 行政復(fù)議與訴訟行政復(fù)議與訴訟 2021/6/720 稅收征管法以規(guī)范稅收實(shí)體法所確定的權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)稅收征管法以規(guī)范稅收實(shí)體法所確定的權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn) 與履行為其主要內(nèi)容，是稅法體系中不可或缺的程序法。相