出口退稅知識(shí)普及

1、出口退稅知識(shí)普及 總綱要 一、什么是出口退稅？我們主要有哪些稅 種？ 二、符合出口退稅的條件是什么？ 三、出口退稅的計(jì)算方法 四、出口退稅所要的資料 五、出口流程和出口退稅流程 什么是出口退稅 出口貨物退（免，Export Rebates）稅， 簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物 退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增 值稅和消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè) 國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是 通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó) 內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成 本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下 進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng) 匯。 我國(guó)基本稅種介紹 分為四大類

2、有28個(gè)稅種，： 1.流轉(zhuǎn)稅類。包括7個(gè)稅種：(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營(yíng)業(yè)稅；(4) 關(guān)稅；(5)資源稅；(6)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (7)牧業(yè)稅。這些稅種是 在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入征收的。 2.所得稅類。包括3個(gè)稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國(guó) 企業(yè)所得稅；(3)個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收 入征收的。 3.財(cái)產(chǎn)稅類。包括10個(gè)稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn) 土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購(gòu)置稅；(7) 契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅

3、(未開(kāi)征)。這些稅種 是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。 4.行為稅類。包括8個(gè)稅種：(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)固定 資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證 券交易稅(未開(kāi)征)； (8)燃油稅(未開(kāi)征)。這些稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá) 到特定目的而征收的。 出口退稅的條件 一、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍 內(nèi)的貨物（除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu) 農(nóng)產(chǎn)品） 二、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物 三、必須是財(cái)務(wù)上是做出口銷售處理 的貨物 四、必須是已經(jīng)收匯并核銷的貨物 出口退稅的計(jì)算方法 免抵退三個(gè)步驟： 退稅計(jì)算公式：含稅的出廠價(jià)/ （1+0.17）*出口退稅率 出

4、口退稅率：我們國(guó)家從6%- -17%之間，分不同產(chǎn)品各自的 退稅率不同（按每年國(guó)家公布的 為準(zhǔn)） 出口退稅所要資料 出口退稅所需資料 1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān) 辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。 2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽 訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出 口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品 的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè) 的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。 4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。 出口退稅所要資料 5.屬于生

5、產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到 岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。 6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、 復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。 7.產(chǎn)品征稅證明。（外省購(gòu)貨，征稅證明由銷售產(chǎn)品 的企業(yè)填寫(xiě)。） 8.出口收匯已核銷證明。 9.與出口退稅有關(guān)的其他材料(比如購(gòu)銷合同等） 出口流程 出口的大概流程 1、申領(lǐng)核銷單 2、核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，做報(bào)關(guān)資料（箱單， 發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書(shū)，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷單等給 貨代，以便報(bào)關(guān)） 3、拖箱，工廠裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的 是F

6、OB成交價(jià)） 4、起運(yùn) 5、在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及時(shí)進(jìn)行， 可以讓工廠及時(shí)開(kāi)票，認(rèn)證，催匯，催單等操作（實(shí) 際操作先報(bào)關(guān)后開(kāi)票） 6、單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交 單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選 擇） 7、核銷 8、退稅 出口退稅流程 一、收匯核銷（1、核銷單2、報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電 子口岸交單3、銀行結(jié)匯水單4、出口收匯核銷表） 二、退稅資料 1、核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過(guò)） 2、報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目 下已交單 3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證） 4、出口發(fā)票（有些地方不用附此單證） 以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤(pán)： 1、出口退稅匯總表（一份） 2、出口退稅出口明細(xì)表（三份） 3、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份） 4、轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤(pán) 出口退稅的時(shí)間和單證之間的聯(lián)系 一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票-銀行結(jié)匯（出 具水單）-核銷-退稅 但是在現(xiàn)實(shí)過(guò)程中總是由于這樣那樣的原因，造 成不能按這個(gè)步驟走，那我們