費用科目設(shè)置及說明

1、銷售費用、管理費用等明細(xì)科目設(shè)置及說明一、管理費用1、管理費用工資薪金：所有財務(wù)部、行政管理、營銷管理部及其他公司管理部門人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時直接計入）；2、管理費用職工福利費：管理部門福利費用（節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時憑據(jù)直接計入）3、管理費用業(yè)務(wù)招待費：所有管理部門招待費用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時憑據(jù)直接計入。4、管理費用固話網(wǎng)絡(luò)費：公司辦公室管理部門所有固定電話費，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；5、管理費用移動電話費：公司辦公室管理部門所有移動電話、必

2、須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；7、管理費用差旅費：所有管理部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用；含住宿餐飲等。8、管理費用市內(nèi)交通費：管理部門人員公事辦事交通費。9、管理費用郵寄運輸費：為管理部門服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用；10、管理費用辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復(fù)印費、書報費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、等辦公用品；11、管理費用汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用；12、管理費用加油費：行政管理人員用車加油；13、管理費用董事會費：董事會成員津貼、會務(wù)費、培訓(xùn)費、為開會產(chǎn)生的其他費用；14、管理費用社會保

3、險費：職工保險企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費；（含門店銷售部門的）15、管理費用主營稅金及附加：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費；及增值稅等一切稅費支出。16、管理費用修善費：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。17、管理費用廣告宣傳費：公司大型促銷活動所發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費用，包函廣播電臺報紙等宣傳。（公司整體宣傳不能分清門店的入此科目）18、管理費用水電費：公司管理辦公用的水電費用支出。19、管理費用-促銷費：公司大型促銷活動禮品支出分不出門店賣場部份的支出。20、

4、管理費用-財產(chǎn)保險費：公司用于購買財產(chǎn)保險的支出；21、管理費用其他費用：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用；22、管理費用租賃費：包括辦公室、公司倉庫及管理部門用的住房房租費；23、管理費用裝修攤銷費：管理部門辦公場地裝修分?jǐn)偂?4、管理費用固定資產(chǎn)折舊費：所有管理部門的固定資產(chǎn)攤銷折舊支出。25、管理費用專項費用：公司管理部門發(fā)生的公關(guān)費用。二、銷售費用1、銷售費用工資薪金：公司各門店賣場人員的工資、獎金，含銷售部門及售后服務(wù)部門及外地銷售網(wǎng)點工資，包括加班、值班工資、其他為銷售服務(wù)的臨工工資；2、銷售費用福利費：福利費用（節(jié)假日發(fā)放的職工

5、福利、員工生日贈送禮物、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時憑據(jù)直接計入）3、銷售費用辦公費：公司核定內(nèi)的小額辦公費用支出。4、銷售費用業(yè)務(wù)招待費：所有門店賣場銷售部門招待用途的支出，含經(jīng)公司批準(zhǔn)的員工聚餐費，大型促銷活動餐補費用等，發(fā)生時憑據(jù)直接計入。5、銷售費用固話網(wǎng)絡(luò)費：門店賣場銷售部門所有固定電話費，門店賣場銷售部門所有網(wǎng)絡(luò)費用，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；6、銷售費用移動電話費：門店賣場銷售部門所有移動電話、必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；7、銷售費用市內(nèi)交通費：門店賣場銷售部門發(fā)生的調(diào)貨交通費用。8、銷售費用廣告宣傳費：各種為宣傳發(fā)生的費用，

6、另包括各種展會而發(fā)生的會費及其他服務(wù)費用；9、銷售費用促銷費：促銷產(chǎn)品而發(fā)生的費用，另包括各種促銷禮品購買費用及其他費用；10、銷售費用物業(yè)管理費：所有門店賣場銷售部門所在物業(yè)所發(fā)生的物業(yè)管理費用。11、銷售費用差旅費：所有銷售部門及外銷人員為銷售及收款而發(fā)生的出差費用；12、銷售費用水電費：門店賣場銷售部門每月發(fā)生的水電費。13、銷售費用修善費：門店賣場各種固定資產(chǎn)的維修費用。14、銷售費用其他費用：各種為銷售而發(fā)生不在上述列舉中費用。15、銷售費用固定資產(chǎn)折舊費 ：門店賣場使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊費。16、銷售費用運輸費：通過各種途徑發(fā)生的為產(chǎn)品銷售而產(chǎn)生的國內(nèi)、國際運費，發(fā)生時憑票直接列支；17、銷售費用租賃費：各門店賣場的租賃費；18、銷售費用裝修攤銷費：各門店賣場裝修分?jǐn)傊С?。三、財?wù)費用1、財務(wù)費用-利息收入：存款利息收入2、財務(wù)