小議物流企業(yè)的資金管理

1、小議物流企業(yè)的資金管理 摘要：保證資金的使用安全，加速周轉(zhuǎn)和增值，關(guān)鍵是要建立一套行之有效的管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，做到事前有預(yù)測、事中有審核、事后有控制和考核。筆者結(jié)合平煤集團(tuán)物資供應(yīng)總公司的資金管理情況，談點自己的見解。資金及其有效的循環(huán)一直是企業(yè)良性運轉(zhuǎn)的血脈，是企業(yè)發(fā)展的源動力，而要使資金及其有效的循環(huán)，必須加強(qiáng)貨幣資金的管理。 眾所周知，企業(yè)經(jīng)營資金在使用時，客觀上要求具有三種特性，即：安全性、周轉(zhuǎn)性和增值性。這三者之間存在著相互聯(lián)系、相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系。首先是資金的安全，沒有資金的安全就談不上周轉(zhuǎn)和增值，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進(jìn)資金回收的安全，提高資金的使用效率，資金

2、的增值則反過來使更多的資金參與周轉(zhuǎn)，即形成一個資金的良性循環(huán)。 一、完善資金收付使用程序 （一）財務(wù)人員應(yīng)參與物資購銷合同的審核。特別是大宗物資的采購、付款的時間、條件和方式，有些企業(yè)不重視財務(wù)人員的作用，沒有給財務(wù)人員審核合同應(yīng)有的職責(zé)，或者財務(wù)人員有審核合同的權(quán)力，而沒有很好地履行職責(zé)，都可能給以后的資金投入帶來不利的后果。 （二）重大的資產(chǎn)購置、高風(fēng)險業(yè)務(wù)，對外投資、對外擔(dān)保等事項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員均應(yīng)提供書面資料和可行性報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過方可執(zhí)行。 （三）資產(chǎn)的分配、使用，嚴(yán)格依照資金計劃進(jìn)行。對于上級主管部門的撥付資金，在分配使用之前，先經(jīng)過資金平衡小組討論，召開會議討論通過

3、后進(jìn)行分配。 （四）建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批程序。業(yè)務(wù)付款應(yīng)由主要業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”（注明合同號、品名、規(guī)格、數(shù)量、付款金額等）隨付合同、物資采購計劃、貨款和費用發(fā)票等原始憑證，報業(yè)務(wù)經(jīng)理、總會計師、主管總經(jīng)理簽字方可辦理付款。 （五）從資金的投入到回籠，財會人員應(yīng)自始至終進(jìn)行監(jiān)控。逾期賬款，及時檢查、及時反映、及時督促，從而保證資金安全，加快資金回籠。 二、建立資金定額管理制度 （一）儲備資金定額。即根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)部門一定時期的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營品種等等核定的某一時點的最高儲備資金占用額。核定儲備資金占用額的目的是使每個業(yè)務(wù)部門心中有數(shù)，本部門為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)盡可能地降低

4、物資儲備，力爭實現(xiàn)“零庫存”，加速資金周轉(zhuǎn)，盡量少的占壓有限的資金，從而使有限的資金帶來盡可能多的收益。為了降低儲備資金占用，必須加強(qiáng)儲備資金管理，為此首先加強(qiáng)物資采購管理工作，對物資采購實行分級審批制度、公開招標(biāo)制度等，杜絕盲目進(jìn)貨和人情采購，對已經(jīng)經(jīng)過鑒定的積壓或待報廢物資，各個部門要積極開展串換、磨賬和對外處理工作。其次搞好物資儲備管理，避免倉儲環(huán)節(jié)中資產(chǎn)及資產(chǎn)的隱蔽流失，及時清理“白條”出庫物資。 （二）流動資金平均占用額。儲備資金定額的作用在于通過制約資金運用，而達(dá)到節(jié)約資金，加速資金周轉(zhuǎn)和降低財務(wù)費用的目的。為了考核某個部門的資金運用業(yè)績，我們選擇了流動資金平均占用額指標(biāo)。即根據(jù)部

5、門經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算，為每個部門核定一個某個時期（如年度）的流動資金平均占用額，與利潤、收入等其它指標(biāo)一起成為考核與獎勵的依據(jù)。例如，我們通過設(shè)置應(yīng)收款平均占用額作為考核業(yè)務(wù)部門的一個指標(biāo)，從而達(dá)到加速貨款回收，減少資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益。顯然，儲備資金定額和流動資金平均占用額指標(biāo)成為資金管理的無形杠桿和有力機(jī)制，使企業(yè)的每個部門，每個人都關(guān)心資金周轉(zhuǎn)和節(jié)約資金，都參與到資金管理中。這樣，就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛鉤。 三、模擬內(nèi)部結(jié)算中心，實行會計主體計息制 平煤物資供應(yīng)總公司是集礦用物資生產(chǎn)、采購、供應(yīng)及管理為一體的綜合型企業(yè)，分管部門較多，為了更好地考核每個業(yè)務(wù)部門的

6、業(yè)績，我們把每個部門都看作是一個單獨核算的會計主體，分別進(jìn)行核算和考核。而財務(wù)費用又是不易分?jǐn)偟囊环N間接費用，對于各個會計主體來說，很難找到一種公平的分?jǐn)偦鶖?shù)，使資金成本得到完全真實的體現(xiàn)。對于各個會計主體，資金成本劃分越明確、越真實，無疑就越有益于監(jiān)督、控制、考核和激勵。為此，我們建立了內(nèi)部銀行結(jié)算中心，利用計算機(jī)程序?qū)⒗①M用逐一計算（而不是分?jǐn)偅?，分別計入各會計主體的費用中，明確各會計主體所承擔(dān)的財務(wù)費用。為了核算的方便和準(zhǔn)確，我們設(shè)置了“內(nèi)部銀行結(jié)算中心存款”科目，對于任何一個會計主體的資金收付都通過該賬戶進(jìn)行過渡。然后，在此賬戶下分設(shè)一個子系統(tǒng)，在記錄“內(nèi)部銀行結(jié)算中心存款”賬時，屬

7、于哪個會計主體的收付，子系統(tǒng)也直接記入哪個會計主體的收付；對于收款和付款分別設(shè)定一個存款和貸款的利率，月末結(jié)出各會計主體資金占用額和利息，期末根據(jù)利息發(fā)生數(shù)調(diào)整。 四、搞好資金籌劃，提高資金使用效率 （一）搞好資金預(yù)測，掌握資金供需。對于資金管理者來說，首先要隨時掌握每一時期和時點的可運用資金和預(yù)計支付資金。因此，資金預(yù)測是掌握資金供需，合理靈活運用資金的關(guān)鍵。資金預(yù)測的基本來源是各個會計主體的供應(yīng)計劃和銷售預(yù)測，年度資金預(yù)測，能表現(xiàn)出大致的供求量及資金需求的高峰期，從而幫助企業(yè)形成年度的融資計劃；季度和月份資金預(yù)測可以使管理者了解近期資金供需狀況，安排融資付款計劃和督促資金回籠。季度和月度資

8、金預(yù)測表由各會計主體填寫，管理人員匯總平衡。 （二）合理安排資金，力爭現(xiàn)金流量同步。 （三）確定現(xiàn)金最佳持有量，降低資金成本，有效運用資金。 （四）正確選擇付款方式和時間。例如在支付采購貨款時，什么時候支付，采用什么方式支付，是用商業(yè)匯票，還是銀行結(jié)算，要進(jìn)行分析比較，并以此為基礎(chǔ)決定取舍。 五、管好資金，確保企業(yè)資金流通與安全，實施資金跟蹤管理 （一）首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。 （二）其次加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金流通與安全，如我公司對備用金的管理采取了一系列切實可行的操作方案，加速了資金周轉(zhuǎn)，確保了企業(yè)資金的流通與安全。一是公司各下屬單位因公出差貸借款和報銷，實行“定時間、定地點、定路線、定人員”的“四定”管理原則。二是公司各單位外出開會和出差人員任務(wù)完成后，按返回當(dāng)?shù)氐漠?dāng)日起（以車票標(biāo)明日期為標(biāo)準(zhǔn)），五天以內(nèi)（節(jié)假日順延），必須到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)，特殊情況適當(dāng)延長，無故不