減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題.doc

1、興化市稅務(wù)局減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題一、單選題（共20 題，每題1.5 分，共30 分）1.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得2.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（）A.“三險(xiǎn)一金”B. 大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出D.保險(xiǎn)賠款3.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎǎ〢. 贍養(yǎng)人平均分?jǐn)侭. 贍養(yǎng)人約定分?jǐn)侰. 贍養(yǎng)人指定分?jǐn)侱. 被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的（）A.當(dāng)月B. 下月C. 上月D. 下年5.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）

2、A.每孩每月1500 元B.每孩每月800 元 C. 每孩每月1200 元D. 每孩每月1000 元6.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.300 元B. 400 元C.500 元D.600 元7.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)（）月？A.24 個(gè)月B.36 個(gè)月C.48 個(gè)月D.60 個(gè)月8.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書(shū)的當(dāng)年，按照（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.2400 元 B.3000 元C.3600 元 D.4800元9.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過(guò)（）元的部分在

3、（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000 ， 80000 B.10000 ， 80000C.15000， 60000D.10000 ，6000010. 納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？（）A. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月B. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月C. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度D. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3 月 1 日至 6 月 30 日。11. 需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)，辦理時(shí)間是（）A.取得所得的次年1月1日至 3月31日內(nèi)B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C.取得所得的次年

4、1月1日至 5月31日內(nèi)D.取得所得的次年3月1日至 6月30日內(nèi)12. 享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（）A.120 個(gè)月B.180 個(gè)月 C.240 個(gè)月D.300 個(gè)月13. 個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）自什么時(shí)候起執(zhí)行。（）A.2018 年 10 月 1 日 B.2018 年 12 月 1日 C.2019年1月1日D.2020 年 1月 1 日14. 小型微利企業(yè)適用的法定稅率是（）A.5% B.10% C.20% D.25%15. 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)(

5、)萬(wàn)元的部分，減計(jì)（）計(jì)入應(yīng)按稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.100 ， 25% B.50 ， 10%C.200 ，20%D.300 ， 20%116.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的（）減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。A.50%B.60%C.70% D.90%17. 按最新小型微利企業(yè)適用標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)（）人A.100B.200C.300D.50018. 自 2019 年4月 1 日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由（）降至（）A.16% ， 13%B.17%， 16%C.17% ， 13% D.17% ，10%

6、19. 自 2019 年4月 1 日起，對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10% 扣除率的，扣除率調(diào)整為（ ）A.13%B.12%C.11%D.9%20. 自 2019 年 4月 1 日起，對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.13%B.12%C.10%D.9%二、多選題（共20 題，每題 2 分，共 40分，多選少選均不得分）1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（）A.工資薪金所得B.偶然所得C. 勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得E. 利息股息紅利所得2.2019 年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還

7、可能扣除的項(xiàng)目有：()A.子女教育B.大病醫(yī)療C. 繼續(xù)教育D.住房租金E. 贍養(yǎng)老人3.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開(kāi)始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是：（）A貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月B. 貸款合同約定開(kāi)始還款的次月C. 貸款合同終止的當(dāng)月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末4.其他法定贍養(yǎng)人包括（）A.實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫

8、子女5.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是：（）A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000 元（每月2000 元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000 元（每月2000 元）的扣除額度C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000 元（每月 1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過(guò)每年12000 元（每月 1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議6.享受子女教育

9、專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（）A.生父母B.養(yǎng)父母 C. 繼父母D.未成年人的監(jiān)護(hù)人E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬7.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（）A. 小學(xué)和初中B.普通高中 C. 中等職業(yè)教育 D. 大學(xué)本科 E. 博士后8.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A.境外學(xué)校錄取通知書(shū)B(niǎo).學(xué)費(fèi)支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄2E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證9.個(gè)人接受（）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科B.碩士研究生C.博士生D. 中等職業(yè)E. 大學(xué)?？?0. 下列（）人員發(fā)生的符合條件的大病

10、醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶B.未成年子女C.父母D. 兄弟姐妹E.已成年子女11. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（）A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢鼴.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢鼵.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除12. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A.及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E.要求扣

11、繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)13. 取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（）A. 從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除百分之二十的費(fèi)用，再減除年度專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6 萬(wàn)元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于依法計(jì)算的年度綜合所得應(yīng)納稅額D.納稅人申請(qǐng)退稅E.取得綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得的14. 納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，辦理地點(diǎn)敘述正確的有（）A.對(duì)有兩處以上任職、受雇單位的，可以選

12、擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B.對(duì)只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)D.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)E.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)15. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（）A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.成本費(fèi)用E. 捐贈(zèng)16. 納稅人

13、可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C. 大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E. 住房公積金17. 符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息或住房租金D. 大病醫(yī)療E.贍養(yǎng)老人18. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼B.當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間C.學(xué)費(fèi)支出金額D.就讀學(xué)校3E.與配偶之間扣除分配比例19. 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

14、的應(yīng)稅所得包括哪些。（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D. 經(jīng)營(yíng)所得E. 利息、股息、紅利所得20. 全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么信息。（）A.支付所得或代扣稅款所有個(gè)人的有關(guān)信息B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額D.扣繳稅款的數(shù)額E.其他相關(guān)涉稅信息資料三、判斷題（共20 題，每題1.5 分，共 30 分，對(duì)的打“”，錯(cuò)的打“”1. 2019 年 1 月 1 日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20% 的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）2. 2019 年 1月

15、 1日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70% 計(jì)算。（）3.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50% 扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。（）4.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60 周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）5.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100% 扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50% 扣除。（）6.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母

16、不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（）7.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資料。( )8.納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（）9.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。（）10. 居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得，如在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）11. 享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（）12. 享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為租賃合同（或協(xié)議）約定支付租金的次月至租賃行為終止的當(dāng)月。（）13. 納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過(guò)的專項(xiàng)附加扣除，不得在新任職、受雇單位重復(fù)享受。（ ）14.納稅人已辦理過(guò)綜合所得匯算清繳后，扣繳義務(wù)人不可以辦理修正申報(bào)。（）15.自 2019 年 4 月 1 日起，只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。（）16.增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。