在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了起重大的員工舞弊案內(nèi)部審

1、 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了起重大的員工舞弊案內(nèi)部審 214、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性,如果：A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B、每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對,該人保管永久性的存貨記錄；C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金。215、以下是關(guān)于某分公司的一些情況:1、該分公司成立多年,盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期,并且這種蕭條影響到了競爭者,但它仍有可觀的盈利；2、營運(yùn)資本比率由較理想的 3:1 下降至 0.9:1；3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職

2、員；4、公司采購政策要求 3 個(gè)競標(biāo)者,但是分公司的采購管理人員為了減少提供商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A、最不可能追查情況 1、情況 2 或情況 3；B、對情況 2 不予理睬,因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期；C、認(rèn)為情況 3 是正常的人員調(diào)整,但將情況 2 和情況 4 作為舞弊的警示信號；D、將情況 1、2、3 和 4 都作為舞弊的警示信號。根據(jù)以下信息回答 216-219 題。簡杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有 10 多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克海森成為了親密的朋友,他們不僅是鄰居,而且有許多配合愛好,都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任,

3、弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題,簡也在過去的 3 次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息,幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù),它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對該領(lǐng)域的開展了審計(jì)并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋,現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動。當(dāng)年上一年前 2 年前 3 年前 4 年銷售額增長百分比 10%8%6%4%5%存貨周轉(zhuǎn)率 545354毛利率 940銷售退回變動百分比 8%6%3%25%3%216、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性：A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B、毛利

4、率和銷售退回變動百分比；C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；D、銷售額增長百分比和毛利率。217、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話,指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此,營銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員,那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。218、弗蘭克目前之所以左右為難,最不可能的原因是:A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換；B、接

5、受了對他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)；C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颍?D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測試就接受了管理層的解釋。219、采購代理商從提供商那里收受了貴重的禮物,作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn),該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定；B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購,以便提供提供上的保障；C、應(yīng)對采購部門分權(quán),以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購；D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價(jià),以最大程度地使采購價(jià)切實(shí)可行。220、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作,如果：A、外部審計(jì)工作是在

6、內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的；B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。221、內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估不可能去評價(jià)：A、對內(nèi)部審計(jì)活動的章程的遵守情況；B、對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況；C、對內(nèi)部審計(jì)活動的成本收益進(jìn)行分析；D、內(nèi)部審計(jì)活動所采用的工具和技術(shù)。222、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形,但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方

7、案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案,以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。223、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)考慮的因素包括：1交易量2系統(tǒng)完整性程度3上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4管理層的重大輪換5處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：A、1 至 7；B、2、4 和 7；C、1、5 和 6；D、3、4 和 6。224、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿,工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成,內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師

8、了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性；B、預(yù)先編號支票的使用及說明；C、處理現(xiàn)金收入；D、會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。 225、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票,但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷,并有注銷賬戶的權(quán)限；D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員,以便郵寄給未在場的員工。226、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì),由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：A、批準(zhǔn)壞賬

9、核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。227、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A、盡早建立收入責(zé)任；B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；D、由第三方實(shí)施銀行對賬。參考答案：D解題思路：參考答案 A、B、C 不正確,這些控制是在準(zhǔn)備存款并將之記錄于組織的簿記前實(shí)施的。這里的問題是對已適當(dāng)記錄于收入的資金進(jìn)行檢查。參考答案 D 正確。讓第三方進(jìn)行銀行對賬可能會揭露已記錄的存款與銀行報(bào)表之間的任何偏差。銀行對賬將銀行報(bào)

10、表與公司記錄相對比,解決了存款在運(yùn)送、等待托運(yùn)、NSF 托運(yùn)、銀行支付、差錯(cuò)等情況下引起的差異。228、控制自評要求員工評價(jià)控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：.更好地激勵(lì)員工做正確的事情。.員工對待其工作是客觀的。.員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。.管理人員需要員工的反饋信息。A、和B、和C、和D、和參考答案：C解題思路：參考答案 A 和 D 不正確,員工通常對他們的工作和業(yè)績?nèi)狈陀^的看法；參考答案 B 不正確,盡管員工能參與內(nèi)部控制的評估,但他們的評估是不獨(dú)立的。參考答案 C 正確?？刂谱栽u與在組織活動的各個(gè)方面進(jìn)行質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)這個(gè)現(xiàn)代概念是相一致的。為

11、了使控制自評更為有效,組織內(nèi)所有的員工都應(yīng)參與這項(xiàng)工作。也就是說,員工應(yīng)得到授權(quán)、充分的培訓(xùn)、提供必要的信息和工具、參與重要的決策以及公平的補(bǔ)償。員工的參與是積極的激勵(lì)效果,因?yàn)樗黾恿藢ぷ鞯呢?zé)任以及產(chǎn)生了自我的滿足。而且,所有員工參與需要雙向的交流,因而鼓勵(lì)了從員工處的反饋。229、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值,并改善公司運(yùn)營時(shí)；A、如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況

12、的責(zé)任。參考答案：B解題思路：參考答案 A、C、D 均不正確。見題解 B。 參考答案 B 正確。咨詢服務(wù)和保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)不一定一致。230、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。231、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A、用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B、內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D、

13、適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。232、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征：A、可考評并能實(shí)現(xiàn)；B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C、已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)；D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。233、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備,并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí),不應(yīng)考慮哪些因素：A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化；B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門；D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評估要比另一個(gè)部門重要。234、作為審計(jì)委員會季度性會晤的議程的

14、一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A、按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問題；B、拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提給予審計(jì)委員會；C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會披露與內(nèi)部審計(jì)活動的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。235、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對審計(jì)委員會成效的最重要限制？A、審計(jì)委員會可以由獨(dú)立董事組成,但是,這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系；B、由于其報(bào)酬是由公司提供

15、,審計(jì)委員會委員支持股東觀點(diǎn)；C、審計(jì)委員會委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題,因此,不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境；D、審計(jì)委員會委員一般不擁有會計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。236、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定,正在評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B、尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C、確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；D、以相同方式對待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。237、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后,某審計(jì)經(jīng)理建議,兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查,以確認(rèn)與

16、合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對此以下哪種說法是正確的？A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容,因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分,但對此種環(huán)境的評價(jià)具有高度主觀性質(zhì),因此沒有用處； C、由于其政治性和主觀性,確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；D、以上說法都不對。238、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定,根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量,該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B、指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C、要求承包商提

17、供監(jiān)督審查,并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。239、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C、繪制圖表,標(biāo)出過去 10 年的利息收入,并進(jìn)行比較；D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5 年的入進(jìn)行多元回歸分析。240、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：A、長

18、期計(jì)劃；B、業(yè)務(wù)工作方案；C、內(nèi)部審計(jì)活動的預(yù)算；D、內(nèi)部審計(jì)活動的章程。241、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮：A、與組織的治理有關(guān)的問題；B、內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；C、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D、主要的運(yùn)營變動。242、首席審計(jì)執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：A、持續(xù)的教育機(jī)會和業(yè)績評價(jià)；B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；D、職位說明書和競爭性的薪水增加計(jì)劃。243、內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：A、開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B、根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃

19、；C、對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；D、認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。244、如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序,那么,最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：A、應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本,根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表 格；B、選取所有程序修改申請表樣本,將申請表追蹤C(jī)、將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試,以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過去 6 個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單,從清單中選取樣本,追蹤至程序修改授權(quán)表格。245、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是,內(nèi)部審計(jì)師對招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表

20、了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；、在招聘錄用之前,公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；、在招聘錄用之前,公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A、只有是對的；B、只有和是對的；C、只有和是對的；D、和都對。246、在了解適用于某城市贈款計(jì)劃的法律法規(guī)方面,以下哪種程序效果最差？A、詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；B、審查過去年份的工作底稿,并就變化情況詢問有關(guān)官員；C、審查適用的贈款契約；D、與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng),并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。247、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄

21、銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí),公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況,并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序,在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價(jià)格更新的做法相比較,上述價(jià)格更新方法最有可能A、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；B、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；C、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；D、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。248、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會；B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C、維

22、護(hù)公司的治理程序；D、保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)。249、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動。對于這項(xiàng)要求,以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的:A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動的規(guī)模相適應(yīng)；B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D、小型內(nèi)部審計(jì)活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。250、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C、針對簽署從客戶

23、手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單。251、某審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司最近新實(shí)施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中,哪種針對原材料采購準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？A、電腦系統(tǒng)控制；B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制；C、充分人員對各項(xiàng)交易的審查。D、管理人員對各項(xiàng)交易的審查。252、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí),審計(jì)師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)效用？A、消除職責(zé)分工的需要；B、將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C、展示更高級別的錯(cuò)誤；D、以上都不對。253、以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的關(guān)系的表述

24、是不準(zhǔn)確的：A、監(jiān)督外部審計(jì)師的工作是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任；B、應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的會面,確保工作完成的及時(shí)性和效率；C、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書；D、內(nèi)部審計(jì)師可以向外部審計(jì)師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿。254、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作,如果：A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的；B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。255、為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的恰當(dāng)工作情況,質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：A、在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督

25、；B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估,以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的工作質(zhì)量；C、至少每 5 年進(jìn)行一次的外部評估；D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。256、某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定,如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn),它就對車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇,以下哪種審計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn),他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本,確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；D、選取已拿到折扣的車輛

26、樣本,確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。257、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時(shí),審計(jì)師發(fā)現(xiàn),雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性,但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度,在評價(jià)公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時(shí),以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較；、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較；、對安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測試。正確參考答案應(yīng)該是： A、只有是對的；B、只有是對的；C、只有和是對的；D、只有和是對的。應(yīng)用以下資料回答第 258 至 260 題某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫,對雇員、雇員福利、薪水扣減、

27、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。258、為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確,審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A、應(yīng)用測試數(shù)據(jù),確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲；B、對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣,并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫,以確定更新內(nèi)容的正確性；C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件,提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料,并調(diào)查問題的原因；D、應(yīng)用通用審計(jì)軟,從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本,并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對。259、審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題,以下哪種審計(jì)程序效果最差？A、對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣,確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；B、應(yīng)用綜合測試效

28、用,并提并某段時(shí)間的有關(guān)會計(jì)事項(xiàng),以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?；C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件,對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣,并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付；D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件,根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣,并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付260、審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過去 10 年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計(jì)師希望確定,他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A、審查過去 10 年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加,則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查；B、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退

29、休雇員正確支付了退休金；C、根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性；D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開展詳細(xì)測試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?61、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況,最佳的審計(jì)方法是:A、全面評價(jià)員工對規(guī)范的理解和遵循情況,并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會；B、全面評價(jià)公司各項(xiàng)活動對規(guī)范的遵循情況,并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況,并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；D、對員工的各種交易進(jìn)行測試,以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。262、在專業(yè)組織內(nèi)

30、部建立行為規(guī)范的主要目的是:A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；C、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化；D、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。263、以下哪些項(xiàng)目是 IIA 的道德規(guī)范所允許的： A、根據(jù)法庭傳喚,向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息；B、運(yùn)用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購買雇主公司的發(fā)行股票；C、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份業(yè)務(wù)報(bào)告中稱贊過該客戶；D、不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn),因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問題。264、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核,驗(yàn)證某

31、部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下,將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。緼、審計(jì)師注意到,開支帳目存在明顯的舞弊跡象；B、公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定,過去一年中沒有發(fā)生很大變化；C、審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。265、某審計(jì)師要就某機(jī)構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進(jìn)行審計(jì),對于這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),以下哪項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)比較合適？A、確定與市場租金相比,該公司租賃辦公場所的租金是否合理；B、確定該機(jī)構(gòu)的設(shè)施是否通過競爭手段采購；C、確定與所需效用相比,該機(jī)構(gòu)設(shè)施的實(shí)際效用是否合理；D、確定雇員對該機(jī)構(gòu)各部門之間的辦公場地

32、分配是否滿意。266、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審查,以保證開發(fā)活動得到恰當(dāng)控制和管理。這種審查不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A、針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；B、檢查每一實(shí)施階段的用戶參與程度；C、驗(yàn)證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時(shí)對控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。267、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹(jǐn)慎。以下哪項(xiàng)活動最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：A、接受為專業(yè)協(xié)會進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬；B、擔(dān)任競爭公司的咨詢師；C、擔(dān)任提供商的咨詢師；D、與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計(jì)劃或結(jié)果。268、某制造公司的一大

33、審計(jì)目標(biāo)是核實(shí)所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以為實(shí)現(xiàn)此種目標(biāo)提供最佳證據(jù)？A、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容,追查已采取的彌補(bǔ)措施；B、根據(jù)返工單樣本,追查返工記錄內(nèi)容；C、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容,追查至返工單；D、根據(jù)返工單樣本,追查審查記錄內(nèi)容。269、以下哪項(xiàng)配合的工作會破壞內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：A、內(nèi)部審計(jì)師和一家知名慈善事業(yè)機(jī)構(gòu)在地方的主席；B、內(nèi)部審計(jì)師和兼職的商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人；C、內(nèi)部審計(jì)師和在當(dāng)?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；D、內(nèi)部審計(jì)師和擁有多處住宅、在地方大眾新聞報(bào)紙刊登每月房租的房東。應(yīng)用以下信息回答第 270 至 271 題。某審計(jì)師調(diào)查了以下與公司福利制度有

34、關(guān)的活動；1）從承包商那里獲取并維護(hù)保險(xiǎn)付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶；2）處理雇員變化數(shù)據(jù)；3）將薪水單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對照； 4）向承保商支付費(fèi)用；5）確定向單獨(dú)進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)的配偶支付的保險(xiǎn)金是否符合計(jì)劃。270、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進(jìn)行了不恰當(dāng)付款,審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動？A、1 和 3；B、1 和 5；C、3 和 4；D、4 和 5。271、要確定雇員的薪水支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的薪水和扣減金額,審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動？A、1 和 2；B、1 和 3；C、2 和 3；D、3 和 5。272、某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)專業(yè)實(shí)

35、務(wù)框架,如果上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施,那么審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？A、在計(jì)劃對該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動；B、由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動,因?yàn)檑x躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任；C、只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動時(shí)才這第做,因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；D、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報(bào)告。273、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反 IIA 的道德規(guī)范：A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般民眾銷售；B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編