IT企業(yè)的結(jié)算管理制度

1、結(jié)算管理制度總則本制度根據(jù)公司預算管理制度的規(guī)定及公司的相關(guān)管理辦法，制定公司各部門 業(yè)務及費用的結(jié)算規(guī)定。依據(jù)年度預算管理書；各項費用借款、報銷管理制度；合同管理制度；應收賬款管理制度；責任序號角色職責備注1董事會批準公司年度經(jīng)營成果報告2總經(jīng)理審定各部門收入、費用結(jié)算，對存在的問題提岀處理意見；向董事會報 告公司年度費用發(fā)生情況及經(jīng)營成果。3財務副總審核財務部提供的月份費用結(jié)算書；協(xié)調(diào)合同項目的收款事宜；定期向 總經(jīng)理報告公司各部門收入及費用發(fā)生情況；組織公司的財務分析會。4財務部每日將當日到款情況通知相關(guān)人員；每周五將各事業(yè)部的催款通知報總 經(jīng)理、財務副總、事業(yè)部經(jīng)理；按月統(tǒng)計各部門收支

2、情況，于次月十日 通知相關(guān)部門并報告財務副總和總經(jīng)理。5辦公室按月統(tǒng)計各部門辦公用品、文印、車輛使用情況，于次月五日向財務部 報送辦公用品、文印、車輛使用情況表。6工程服務中心對實施的工程提供驗收報告；發(fā)生的費用及時到財務部門報銷。7市場部及時提供簽訂的合同及合同變更信息。完工項目驗收報告內(nèi)部結(jié)算1.1.1公司部門間結(jié)算1. 范圍：公司所屬的相關(guān)部門、子公司。2. 項目生產(chǎn)成本；費用3. 費用的結(jié)算費用的記入方式：直接記入：由各部門直接發(fā)生的相關(guān)費用如：工資、差旅費、各項行政管理 費等，根據(jù)公司年度預算書各部門各項費用的預算，登記各部門費用。 分攤記入：由公司統(tǒng)一支付發(fā)生的綜合費用（如：辦公用

3、品、文印費、車輛 使用費），由費用管理部門支付相關(guān)費用并作好各部門的使用記錄，按照公 司財務部審定的價格，計算各部門每月的使用費，每月五日報財務部，由財 務部將相關(guān)費用結(jié)算到相應的部門。費用的記入：辦公用品、文印費、車輛使用費等結(jié)轉(zhuǎn)到使用部門，向各使用部門結(jié)轉(zhuǎn)的綜 合費用沖公司辦公用品、文印費、車輛管理部門的相關(guān)費用；工程實施費用（含服務）參照公司工程實施標準，根據(jù)工程性質(zhì)雙方簽訂的 工程任務書為準，工程實施費作為工程中心收入。軟件項目開發(fā)的費用進入軟件公司收入，委托方進入項目軟件成本。具體費 用以項目實施前雙方簽訂項目委托書為準，項目實施完成雙方簽字認可交財 務結(jié)算。售前技術(shù)、服務方面的一般

4、支持參照子公司的標準執(zhí)行?？紤]軟件公司高級 技術(shù)人員薪資標準較高的特點，具體的費用可以雙方界定。費用的結(jié)算標準：辦公用品、文印費、車輛使用費按公司行政管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；差旅費：按公司各項費用借款、報銷制度的規(guī)定執(zhí)行；工程實施費用按業(yè)務結(jié)算制度規(guī)定的標準執(zhí)行。其他管理費用按實際發(fā)生額據(jù)實記入。4. 成本核算成本核算的組織：公司的成本費用核算由財務部負責，分公司、部門兩級進行 核算成本核算的目的：反映各合同項目及產(chǎn)品費用的實際水平，盈利能力及公司的 經(jīng)營成果。成本核算的對象及方法：成本核算的對象：每一項產(chǎn)品即為成本核算的對象。成本核算的方法：成本核算采用分批法，即每一合同項目為一個核算單位，按合

5、同項目開設成 本核算卡片，記錄該合同的各種費用，項目完工轉(zhuǎn)岀全部項目的成本。成本價格的確定：外購軟件、外購硬件及元器件：按實際進價核算公司軟件產(chǎn)品成本：參見公司業(yè)務結(jié)算管理制度軟件項目成本。核算的原則：凡可以分清合同項目或發(fā)生部門的費用，直接記入項目費用或 部門費用；采用“權(quán)責發(fā)生制”，凡當期發(fā)生應由以后各期負擔的費用。記入“待攤費 用”，由以后各期分期負擔；應由當期成本負擔，尚未發(fā)生的有關(guān)費用，通 過“預提費用”記入當期成本。1.1.2業(yè)務結(jié)算按公司業(yè)務結(jié)算管理制度的規(guī)定辦理。1.1.3向子公司提供技術(shù)、業(yè)務支持的結(jié)算1. 范圍：各子公司2. 形式：一般支持：時間短，突發(fā)性強的項目售前技術(shù)、

6、維護支持；項目支持：目標、目的相對明確、系統(tǒng)，作業(yè)周期長的項目。3. 費用的結(jié)轉(zhuǎn)：一般支持的費用核算：子公司負責承擔支持人員的交通、住宿、支持補貼三項費用，其中交通標準 按火車硬臥/空調(diào)大巴計算，住宿由子公司按照當?shù)貙嶋H情況解決，支持補貼 標準按照150元/天。交通、住宿由支持人員向子公司直接報銷；支持補貼由 子公司和總公司結(jié)算。支持補貼的時間及出差人員出差天數(shù)的計算。以出差人員經(jīng)被支持公司總經(jīng) 理簽字的任務單所列的實際工作天數(shù)為準，支持補貼由總公司與被支持的子 公司每月結(jié)算一次。支持人員在支持期間的生活補貼，在完成支持工作返回 總公司后，到總公司財務部按照相應的出差標準報銷。項目支持費用的核

7、算：項目支持費用包含開發(fā)費用、管理費用、工程實施費、差旅費等項目實施前雙方簽訂項目任務書，明確工作內(nèi)容，費用標準。按雙方簽字生 效的任務書，費用包干使用。在任務完成后的次月，由雙方財務部門辦理結(jié) 算。提供支持部門的結(jié)算：經(jīng)雙方財務部門完清的結(jié)算費用，其收入及支岀計入提 供支持的相關(guān)部門的費用中。結(jié)算程序1.1.4資料收集：1. 費用管理部門于每月五日前將各部門上月各項費用的使用情況表送財務部；2. 財務部匯總各部門當月費用實際發(fā)生額；3. 工程中心、市場部于每月三十日前將當月“工程完工驗收單”、新簽合同及已簽合同變更的信息以書面形式通知財務部。1.1.5成本、費用的結(jié)轉(zhuǎn):1. 財務部根據(jù)費用綜合管理部門提供的各部門當月綜合費用使用額，轉(zhuǎn)入相關(guān)部門 并沖銷費用管理部門費用；2. 將當月為子公司提供的支持費用轉(zhuǎn)入相關(guān)部門；3. 分別結(jié)岀各部門當月費用發(fā)生額。1.1.6結(jié)算資料的提供：由公司財務部向財務副總經(jīng)理提供：1. 月度部門費用發(fā)生情況表；2. 月度合同項目結(jié)算表；3. 財務指標完成情況分析說明書。結(jié)算期、結(jié)算及分析報告1. 每月十日前報岀部門費用發(fā)生情況表、合同項目結(jié)算表。2. 七月十五日前、次年一月二十日前報岀半年財務指標完成情況分析說明書。3. 每月在結(jié)算期終止后七個工作日內(nèi)完成月度財務報表。4. 年度終了后十五個工作