信用社（銀行）主辦會計委派制實施辦法

1、信用社（銀行）主辦會計委派制實施辦法第一章總則第一條為進一步加強內(nèi)部管理，完善會計監(jiān)督機制，提高會計信息質(zhì)量和風(fēng)險防范能力，根據(jù)中華人民共和國會計法及相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本實施細則。第二條 本細則所稱“主辦會計委派制”是指聯(lián)社委派至基層信用社負責(zé)會計管理和監(jiān)督的專職人員。委派會計的信用社，不再單設(shè)內(nèi)勤坐班主任，由委派會計主管全權(quán)履行坐班主任職責(zé)。委派會計向聯(lián)社主任負責(zé)，第三條委派會計的主要任務(wù)是代表聯(lián)社做好監(jiān)督、服務(wù)和協(xié)調(diào)工作，管理基層信用社會計業(yè)務(wù)，監(jiān)督基層信用社嚴格執(zhí)行各項會計規(guī)章制度及會計操作規(guī)程，正確足值會計核算，防范會計風(fēng)險。第四條委派會計根據(jù)會計法和有關(guān)制度規(guī)定開展工作

2、。信用社應(yīng)支持委派會計履行職責(zé)及依法行使職權(quán)。第二章委派會計的管理第五條委派會計應(yīng)當具備的基本條件（一）政治思想好，責(zé)任心強，堅持原則，廉潔奉公，具有良好的職業(yè)道德；（二）具有中專以上學(xué)歷或會計員職稱；（三）從事信用社工作3年以上；（四）具有較全面的會計專業(yè)知識和較豐富的實踐經(jīng)驗，有較強的組織、協(xié)調(diào)和管理能力。第六條委派會計原則上實行競聘上崗，聘任期限1年，聘任工作按照聯(lián)社人事部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。選派程序如下：（一）組織報名。由聯(lián)社提出擬定的委派會計崗位，并以公告的形式在所轄范圍內(nèi)公布，凡符合委派會計任職條件的人員，均可報名參加競聘；（二）資格審查。聯(lián)社綜合管理部門和計劃財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定，審查報

3、名人員資格；（三）公開競聘。公開競聘采取筆試和現(xiàn)場答辯面試方式，具體工作由聯(lián)社綜合管理部和計劃會計部門負責(zé)組織，（四）考察考核。根據(jù)公開競聘結(jié)果，確定考察對象，并由聯(lián)社綜合管理部和計劃財務(wù)部按照規(guī)定程序進行考察考核；（五）委派。聯(lián)社綜合管理部按照規(guī)定程序辦理委派會計聘任手續(xù)。第七條委派會計由聯(lián)社綜合管理部和計劃財務(wù)部共同管理，人員編制在計劃會計部門。綜合管理部主要負責(zé)其思想教育工作，并定期對其業(yè)績進行考核；計劃財務(wù)部主要負責(zé)其業(yè)務(wù)制度、專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，并對其工作業(yè)績進行監(jiān)督和評價。第八條委派會計由聯(lián)社進行聘任和解聘。第九條聯(lián)社對委派會計的委派應(yīng)符合回避制度的要求。第十條聯(lián)社對會計聘任時須簽

4、定聘期目標責(zé)任書，明確委派會計的崗位職責(zé)、聘期目標、權(quán)利義務(wù)、聘任終止條件、考核與獎懲等內(nèi)容。第十一條委派會計工作調(diào)動或因其他原因離職時，必須將本人經(jīng)管的會計工作在受派機構(gòu)負責(zé)人和委派聯(lián)社計劃財務(wù)部門監(jiān)交下移交給委派聯(lián)社指定的接替人員，沒有辦清手續(xù)的不得調(diào)動或離職。第十二條委派會計臨時缺崗、離崗的，由委派會計指定臨時會計主管，并報委派聯(lián)社備案。第十三條聯(lián)社計劃財務(wù)部應(yīng)當每月召開一次委派會計例會，組織會計主管學(xué)習(xí)上級行用及監(jiān)管局的有關(guān)制度、辦法，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，交流管理經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)水平和管理能力。第十四條派駐信用社一切行政、業(yè)務(wù)指標不得與委派會計經(jīng)濟利益掛鉤，保證其獨立行使監(jiān)督管理職能。第十五條

5、聯(lián)社綜合管理部、計劃財務(wù)部、審計部門要加大對委派會計的監(jiān)督和管理，落實好委派會計崗位職責(zé)履行情況的考核。第三章委派會計的職責(zé)權(quán)限和工作內(nèi)容第十六條委派會計的職責(zé)（一）監(jiān)督檢查本營業(yè)單位會計、出納工作，督促貫徹執(zhí)行農(nóng)村信用社各項會計、出納及運行管理制度，落實內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程，提高工作質(zhì)量和管理水平；（二）督促落實會計出納崗位責(zé)任制；（三）及時組織追查各類會計出納差錯、事故和違章違紀行為，分析原因，提出處理意見，督促改進工作；（四）了解和掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，積累核算和經(jīng)營管理資料，并作好分析，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀；（五）及時、完整記載會計工作日志；（六）履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他有關(guān)管理職責(zé)。第十七條

6、委派會計權(quán)限（一）有權(quán)對會計出納人員違反農(nóng)村信用社會計、出納制度的行為進行制止和糾正，并提出處理意見；（二）有權(quán)對不符合規(guī)定的勞動組織和人員分工，提出調(diào)換意見；（三）有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)，對有關(guān)業(yè)務(wù)事項進行報批；（四）有權(quán)抵制上級領(lǐng)導(dǎo)、本單位主要負責(zé)人的違規(guī)行為，并聯(lián)社報告。第十九條委派會計日常工作的主要內(nèi)容（一）審查門柜業(yè)務(wù)處理是否做到真實有據(jù)、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時，是否違反操作規(guī)程；（二）審查記賬憑證份數(shù)與門柜日終平賬報告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務(wù)簡表發(fā)行額是否與當日傳票一致；發(fā)現(xiàn)差錯登記會計主管工作日志；（三）審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理

7、辦法的規(guī)定，并確定使用的會計科目；（四）審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；（五）審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的合規(guī)情況；（六）審查各項存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來利率的使用是否正確，計息是否準確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；（七）審核票據(jù)、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項支取手續(xù)是否符合規(guī)定，掛失登記簿登記（銷）忘是否完整；（八）檢查門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)異常科目余額處理是否及時；（九）審查門柜業(yè)務(wù)人員需要授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，支付備案情況，現(xiàn)鈔存取是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；（十）監(jiān)督業(yè)務(wù)員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。對掛賬項目審核并報經(jīng)聯(lián)社批準，監(jiān)督業(yè)

8、務(wù)員將掛賬賬務(wù)及時處理完畢，負責(zé)登（銷）記會計工作日志；（十一）監(jiān)督審核現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)出調(diào)入及出入庫情況；（十二）履行三級主管職責(zé)，監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點開機、簽退，監(jiān)督業(yè)務(wù)員按規(guī)定更換和管理個人密碼，并在授權(quán)范圍內(nèi)進行操作；監(jiān)督業(yè)務(wù)員交易；（十三）監(jiān)督印、押（機）、證管理制度的執(zhí)行，確保按規(guī)定分管分用，經(jīng)管人員臨時離崗和營業(yè)終了按規(guī)定管理，經(jīng)管人員變動按規(guī)定辦理交接手續(xù)；（十四）監(jiān)督檢查實時匯兌系統(tǒng)是否按時簽到、簽退、密鑰使用是否嚴格，賬務(wù)處理是否規(guī)范；（十五）監(jiān)督結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)及結(jié)算執(zhí)行情況及結(jié)算收費情況；（十六）監(jiān)督聯(lián)行的查詢、查復(fù)工作，處理過程是否經(jīng)主管簽章授權(quán)；待解報單是否及時發(fā)出

9、查詢，查復(fù)的待解報單是否及時解付；（十七）審核結(jié)算差錯和出納長短款，查明原因，并進行登記；（十八）審核查詢、查復(fù)、凍結(jié)、解凍、扣劃、業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記收到發(fā)出信息登記簿；（十九）監(jiān)督檢查及時辦理業(yè)務(wù)信件的收發(fā)，并堅持登記和簽收；（二十）負責(zé)本機構(gòu)反洗錢工作；（二十一）監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計檔案調(diào)閱手續(xù)；（二十二）監(jiān)督檢查庫房及保險柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；（二十三）負責(zé)對前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備的維護、保養(yǎng)、保管；（二十四）監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。第十九條委派會計定期監(jiān)管的主要內(nèi)容（一）每旬對庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的管理、使用情況進

10、行檢查，并作好檢查記錄；（二）按月檢查聯(lián)行往、來賬報告表與相應(yīng)科目數(shù)據(jù)是否相符；（三）按旬檢查內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換賬務(wù)的核對工作；（四）按月對貸款質(zhì)押物進行賬實核對，督促業(yè)務(wù)員按月對借款借據(jù)進行賬據(jù)核對，監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移；（五）督促柜員按月核對同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)，每月檢查賬務(wù)核對情況；（六）監(jiān)督業(yè)務(wù)員按月對所保管的卡片與該科目分戶賬、登記簿核對相符；（七）檢查存、貸款賬戶的內(nèi)外賬務(wù)核對情況；（八）按期打印營業(yè)網(wǎng)點各種會計檔案、資料，并歸檔管理。第四章委派會計的考核與獎懲第二十條聯(lián)社根據(jù)委派會計的工作職責(zé)，對其實行1000分制考核（見附表1），按委考核、績

11、效掛鉤、獎罰兌現(xiàn)：某委派會計績效工資掛鉤效益工資總額全部考核單位總分該委派會計得分第二十一條聯(lián)社綜合管理部、計劃財務(wù)部，審計部應(yīng)建立健全委派會計崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制度。對委派會計的考核分為日?？己?、年度考核和聘期考核。日常考核由聯(lián)社計劃財務(wù)部組織完成，年度考核與聘期考核由聯(lián)社綜合管理部和計劃財務(wù)部、審計部共同組織完成。第二十二條年度內(nèi)委派會計發(fā)生崗位或工作變動，由聯(lián)社按工作時間及考核情況發(fā)放績效工資。第二十三條處罰規(guī)定（一）凡因本單位自身原因影響全社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理目標實現(xiàn)者，解聘委派會計職務(wù)；（二）對重大問題不向上級報告或報告遲緩，對堅持原則、執(zhí)行制度的財務(wù)工作人員進行打擊報復(fù)的，對委派會計給予警告直至記大過的紀律處分；（三）有章不循、違章操作、違規(guī)經(jīng)營造成重大影響，虛列支出、截留收入抵作費用的，對委派會計給予記過直至撤職的紀律處分；（四）指使或授意業(yè)務(wù)操作人員弄虛作假，從事違規(guī)活動，不負責(zé)任、玩忽職守，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理混亂，發(fā)生重大事故、案件或經(jīng)濟糾紛的，對委派會計給予記大過直至開除的紀律處分。第二十四條獎勵規(guī)定（一）在按委考核中委派會計較好地履行