農(nóng)村商業(yè)銀行組建條件及股本合規(guī)性檢查要點

1、銀行組建條件的真實性和股本合規(guī)性及充足性(草稿)一、農(nóng)村銀行組建政策簡述農(nóng)村銀行的準(zhǔn)入政策及股權(quán)設(shè)置要求是始終在不斷的變化，總體來說是監(jiān)管要求越來越嚴(yán)，門檻越來越高。農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立準(zhǔn)入主要有是銀監(jiān)法、商業(yè)銀行法、(6)年3號令、農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定（銀監(jiān)發(fā)10號）、農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)管意見和農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引等文件，按時間順序各監(jiān)管政策主有是：（一）商業(yè)銀行法明確規(guī)定注冊資本金不低于5000萬元，95年7月1日施行，年修訂。（二）年8月27日，國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知（國發(fā)15號）提出“在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商

2、業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū),可以組建股份制銀行機構(gòu)。具體條件是:(1)有較強的管理能力;(2)全轄信用社資產(chǎn)總規(guī)模10億元以上;(3)不良貸款比例15%以下;(4)組建后資本金不低于5000萬元,資本充足率達到8%?！保ㄈ┠?月12日，銀監(jiān)會頒布了農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定明確了設(shè)立條件，與前款內(nèi)容大體相同，增加了發(fā)起人不少于500人的要求（但與公司法相抵觸，不超過200人），增加了股權(quán)要求：分設(shè)自然人、法人股，單個自然人股東持股比例不得超過總股本的5，單個法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股總和不得超過總股本的10%，本行職工持股總額不得超過總股本的25%。（四）2004年4月21日，關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)入股

3、的若干意見（銀監(jiān)發(fā)200423號），進一步規(guī)定了股東資質(zhì)、股權(quán)設(shè)置(資格股、法人股)等要求，主要針對農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行，入股起點為縣聯(lián)社及農(nóng)村合作銀行自然人（含職工）資格股一般不少于1000股，法人資格股一般不少于10000股。（五）2004年，農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引（銀監(jiān)合200461號）“地方承諾的各項扶持指施基本落實到位”、“擬定的注冊資本總額應(yīng)適當(dāng)提前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求”，農(nóng)村商業(yè)銀行股東應(yīng)符合關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)入股的若干意見的要求，單個自然人持股不超過5，職工持股合計不超過25%，非職工自然人股東合計不低于30%，明確提出了法人股

4、東的資質(zhì)要求，包括連續(xù)兩年盈利、凈資產(chǎn)30以上及長期投資比例（含本次）不超過50%等。（六）2005年，農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)管工作意見（銀監(jiān)分200528號）要求：貸款損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%；提高資本自我補充能力，明確補提撥備和留存收益在提高資本凈額中的貢獻比例、單一客戶授信集中度不得超過15%；杜絕新增超比例單戶貸款、適當(dāng)提高單個股東持股比例；股東中應(yīng)有5-8家持股比例相當(dāng)、利益獨立持股比例在3%左右的優(yōu)秀企業(yè)，已開業(yè)農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)充分利用增資擴股及股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)化股權(quán)設(shè)置；法人股宜占較大比重等要求。（七）2006年3號令及關(guān)于農(nóng)村合作銀行農(nóng)村商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入監(jiān)管有關(guān)問題的通知（銀監(jiān)分200

5、680號）等文件：單個境內(nèi)金融機構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計投資入股比例不得超過20%；核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%；不良率低于15%；年底前設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備最低要求：一是可疑類50%及損失類100%提足貸款專項準(zhǔn)備；二是按風(fēng)險資產(chǎn)一定比例從凈利潤中提足一般準(zhǔn)備，2009年起設(shè)立農(nóng)村銀行，貸款損失準(zhǔn)備充足率應(yīng)符合商業(yè)銀行的審慎監(jiān)管要求。同時要求地方地府捐贈或置換的資產(chǎn)在開業(yè)前變現(xiàn)?；狙永m(xù)了以前的政策要求。（八）2007年，關(guān)于組建農(nóng)村商業(yè)銀行有關(guān)問題的批復(fù)（銀監(jiān)辦發(fā)2007200號）“用溢價款處置不良資產(chǎn)或歷年虧損掛賬不符合公司法第168條、169條規(guī)定”和“出售不良資產(chǎn)和定

6、向募集股金是法律性質(zhì)和賬務(wù)處理完全不同的兩類交易行為，就分別簽署相應(yīng)的法律文件，分別進行賬務(wù)處理”。（九）年3號令，不良貸款率低于8%，按規(guī)定提足貸款損失準(zhǔn)備，進一步明確了股東資質(zhì)要求，調(diào)整了不同股東的持股比例，包括單個自然人投資入股比例不得超過農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的2，職工自然人合計投資入股比例不得超過農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的20、單個境內(nèi)非金融機構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計投資入股比例不得超過農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的10等。2006年3號令部分要求仍執(zhí)行，未廢止。（十）2009年3月，合作部關(guān)于農(nóng)村銀行組建過程中貸款集中度等有關(guān)問題的通知：2009年起新發(fā)放貸款中單一客戶貸款比和單一集團客戶授信比不得超過

7、10%和15%，存量貸款考慮股本到位后應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管要求。（十一）2010年11月，關(guān)于加快推進農(nóng)村合作金融機構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)201092號）提出：用五年時間實現(xiàn)資格股轉(zhuǎn)換，除經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的機構(gòu)外，不得再增擴新的自然人股東，新增單一自然人股東持股比例是不得低于增資擴股后股本總額的5，新增單一法人股東不得低于1%。（十二）2011年，關(guān)于印發(fā)農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可事項補充規(guī)定的通知：不良率低于5%；按擬募集股本資本充足率不低于10%，核心資本充足率不抵于6%；撥備覆蓋率不低于150%。二、政府承諾注資和置換不良貸款真實性情況（注：在檢查中，我們要注意檢查依據(jù)的適用性，從前期反饋的資

8、料看，該行以2009年6月30日為時點開展籌建工作，2010年11月8日開業(yè)，2010年12月進行了一次增資擴股。）開展此項檢查前，首先要了解農(nóng)商行籌建及開業(yè)時的狀況，了解不良資產(chǎn)處置的事項，相關(guān)資料可以通過其籌建開業(yè)申請資料及監(jiān)管部門的批復(fù)知悉，確認提供的申報資料是否具有真實性及延續(xù)性。檢查的內(nèi)容包括相關(guān)審慎監(jiān)管指標(biāo)是否符合要求、不良資產(chǎn)處置的真實性等，是否存在掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量的真實性，弄虛作假的現(xiàn)象，檢查的重點是不良資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)性。（一）股東購買不良資產(chǎn)檢查（該行沒有此類情形情況，在檢查中適當(dāng)關(guān)注）一是程序是否合法合規(guī)。股東有權(quán)機構(gòu)是否做出有效決議，雙方簽訂的協(xié)議是否明確了雙方的權(quán)利義

9、務(wù)及違約責(zé)任，是否存在不利于或損害銀行利潤的條款或隱性（附加）條件，有關(guān)協(xié)議是否明確不良貸款收回后資金歸屬。二是資金來源的合法性，收購資金是否足額到位，是否存在貸款資金或委托資金收購，收購后是否又通過其他方式或渠道轉(zhuǎn)回。三是是否存在用股本溢價款處置不良資產(chǎn)或歷年虧損掛賬的現(xiàn)象。（二）政府承諾真實性（該行存在當(dāng)?shù)卣酝恋刂脫Q不良資產(chǎn)8714萬元）。為達到組建條件（年3號令及相關(guān)要求在2010年9月底前農(nóng)商行組建條件為不良貸款率低于8%、單一客戶貸款比不低于10%、單一集團客戶授信比不低于15%、各項準(zhǔn)備提足等要求），政府和農(nóng)村中小法人金融機構(gòu)出具了一些上報審核必要的文件資料，并且將扶持資金到位

10、，以順利通過組建，而后又出具或簽訂一些不合理的、限制性的、與原承諾相悖的文書，甚至將已經(jīng)無償劃撥的資金變相轉(zhuǎn)嫁由農(nóng)商行歸還，使組建后的農(nóng)商行背上新的包袱。了解當(dāng)?shù)卣疄橹С洲r(nóng)村信用社改革試點，幫助消化農(nóng)村信用社歷史包袱，農(nóng)村銀行類機構(gòu)設(shè)立時政府承諾采取何種扶持政策；承諾注資或用非貨幣資產(chǎn)置換等方式置換不良資產(chǎn)或彌補歷年虧損掛賬具體數(shù)額，目前落實情況如何；扶持政策是否存在未到位情況或政府無償承諾變?yōu)橛袟l件兌現(xiàn)，扶持政策未真正落實及主要原因。一是通過地方政府提供非現(xiàn)金資產(chǎn)方式置換不良資產(chǎn)的，是否嚴(yán)格履行有關(guān)法律程序，置換的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰、權(quán)屬是否落實到位。二是債權(quán)轉(zhuǎn)讓及委托管理協(xié)議是否合理，是否

11、存在不合理的限制性條款，是否明確受托債權(quán)在轉(zhuǎn)讓前的應(yīng)收利息歸屬。三是變現(xiàn)資金來源的合法性，變現(xiàn)協(xié)議是否符合要求，是否在開業(yè)前完成相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)工作，扣除應(yīng)納稅額的變現(xiàn)額度是否能夠全部覆蓋置換的不良資產(chǎn)，是否為信貸資金或委托資金。四是置換后的管理情況。置換后是否又通過其他方式或渠道轉(zhuǎn)回，是否存在政府更改承諾將無償變有償（注：特別是農(nóng)村銀行組建后都在新建辦公大樓，地塊一般是政府指定購買，檢查時要注意一下價格是否合理，是否存在損害農(nóng)村銀行利益減少地方政府置換成本的情況變相收回置換資金的現(xiàn)象，有的地方還存在幫政府?dāng)備N費用等）。（三）置換的不良貸款的合規(guī)性。置換的不良貸款的協(xié)議是否合規(guī)，對所置換的不良貸

12、款是否進行了嚴(yán)格審查，實際置換不良貸款與應(yīng)置換不良貸款清單是否完全一致，是否存在正常貸款被置換的情況。置換的不良貸款核算是否合規(guī)、管理是否規(guī)范，是否存在將職工貸款和責(zé)任貸款置換的情況。是否存在虛假置換，是否存在以貸還貸方式收回清收置換的不良貸款現(xiàn)象等。三、股本合規(guī)性及充足性。(注:前期資料顯現(xiàn),該行2009年股本金為8538萬元,開業(yè)后仍為此數(shù)字,2010年增資擴股后為18000萬元,因此檢查的重點為2010年增資擴股后的股金合規(guī)性)（一）股金管理制度建設(shè)是否制定了完善的股金管理制度健全，是否涵蓋入（擴）股、轉(zhuǎn)讓、繼續(xù)、贈與、資格股退股、股金證掛失、股金分和股金證管理等方面，是否做到及時更新；

13、股金檔案管理是否規(guī)范。（二）股本來源合法性。一是注冊資本是否達到規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，是否與實收資本相等，是否存在抽逃資本行為；股東是否按照章程、合同、協(xié)議規(guī)定的出資方式出資，各種出資比例是否符合規(guī)定；股本的增減變動是否符合國家有關(guān)法律、規(guī)章。二是資金來源是否真實合法。包括：新募集股本金是否存在以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折價入股而非貨幣資金入股形式；是否存在既參與分紅又保息的存款化股金形式；是否存在以金融機構(gòu)貸款入股以及與工商企業(yè)或其他金融機構(gòu)之間以換股形式相互入股等違規(guī)入股行為；是否存在以財政資金向農(nóng)村銀行類機構(gòu)投資入股現(xiàn)象；是否存在以借貸資金或他人委托資金入股。三是股東資質(zhì)是否符合要求。按照“

14、有限參與、遠離破產(chǎn)和長期承諾”的審慎原則，股東審查資料是否齊全，包括非金融機構(gòu)法人股東是否具有良好的誠信紀(jì)錄和納稅記錄，最近2個會計年度是否連續(xù)盈利，凈資產(chǎn)比例是否高于30%，對外投資比例（含本次）不低于50%；自然人股東是否具有良好的社會聲譽和誠信記錄。（三）股本結(jié)構(gòu)的合理性。股權(quán)設(shè)置是否符合有關(guān)規(guī)定，投資股和資格股占比是否符合要求；單個自然人持股比例是否超過2%；職工自然人合計持股比例是否超過20%；單個境內(nèi)非金融機構(gòu)法人持股比例是否超過10%；是否存在金融機構(gòu)入股，是否符合相關(guān)要求；已實施增資擴股的農(nóng)村商業(yè)銀行在增資擴股時，是否以法人股東為主，積極引進境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者；是否通過增資擴股提高法人持股比例。是否確立正向的股權(quán)流轉(zhuǎn)方向，以促進股權(quán)適度向法人股集中；持股比例是否過于分散或可能出現(xiàn)“一股獨大”現(xiàn)象。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否符合要求，是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)，是否簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議，是否對轉(zhuǎn)受人的資格及資金來源進行了嚴(yán)格審查。是否接受本行股份為質(zhì)押標(biāo)的；農(nóng)村商業(yè)銀行董事、監(jiān)事、行長和副行長持有的股份在任職期間內(nèi)是否轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押。（四）股本補充及分紅合理性。是否建立有效的資本約束與資本補充機制，是否注重提高資本自我補充能力，是否明確補提撥備和留存收益在提高資本凈額中的貢獻