北京語(yǔ)言大學(xué)3月期末考試《中國(guó)稅制》模擬試卷答案

1、中國(guó)稅制模擬試卷一一、【單項(xiàng)選擇題】1、稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊（ b 分配關(guān)系 ）。2、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，但從2009年1月1日起，我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于（ a 消費(fèi)型增值稅 ）。3、增值稅為（ c 多環(huán)節(jié)征稅 ）。 4、某畫(huà)家2006年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ c 稿酬所得 ）。 5、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為（ b 委托方，受托方 ）。6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的

2、（ d 實(shí)際占用的土地的面積 ）。7、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的哪些標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除（ b 2%、14%、1.5% ）。8、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ b 地下水 ）。9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ d 納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額 ）。10、某超市2008年度銷售收入凈額為8000萬(wàn)元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一輛大型貨車取得收入40萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬(wàn)元（ c 27 ）。二、【多項(xiàng)選擇題】11

3、、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式，稅收的特性有（a 強(qiáng)制性 b 無(wú)償性 c 固定性 ）。 12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（b 納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額 c 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額 ）。13、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括（ a 運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) c 運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金 ）。 14、張某于2005年以每套80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。20

4、06年將其中一套公寓以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（a 個(gè)人所得稅 b 營(yíng)業(yè)稅 d 土地增值稅 ）。15、下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ b 運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額 d 建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額 ）。16、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（a 城市建設(shè)維護(hù) b 資源稅 c 土地增值稅 d 營(yíng)業(yè)稅 ）。17、企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（a從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 b從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 c從事符合條件的環(huán)

5、境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 d符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ）。18、在下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（a 保險(xiǎn)賠款 b 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) c 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入 d 個(gè)人按規(guī)定比例從工資中繳付的住房公積金）。19、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可據(jù)實(shí)從年度收入總額中扣除的是（a 按規(guī)定交納的工商管理費(fèi) b 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 c 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)）。20、下列營(yíng)業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（b 提供保險(xiǎn)服務(wù)，為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天 c 從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，為收到運(yùn)輸費(fèi)的當(dāng)天 d 從事商品房銷售業(yè)務(wù)，采用預(yù)收定金

6、方式的，為收到預(yù)收定金的當(dāng)天 ）。三、【判斷題】21、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素;其中,稅率是核心要素。（t）22、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。 （ f ）23、納稅人領(lǐng)用外購(gòu)已稅酒用于生產(chǎn)白酒，其外購(gòu)酒已納的消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。 f ）24、增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法，適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物。 （ t ）25、印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)。（ t ）四、【名詞解釋】26、納稅主體: 是指稅收法律關(guān)系中依法履行納稅義務(wù)，進(jìn)行稅款繳納行

7、為的一方當(dāng)事人。27、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。28、資源稅：是對(duì)自然資源征稅的稅種的總稱。29、非居民納稅人：即不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō),既僅就其來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的所得,向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅.五、【計(jì)算題】30、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2009年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，求該公司2009年7月的銷項(xiàng)稅額。

8、答：870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%= 139319.26元。六、【論述題】31、試述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的內(nèi)容。答：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目是指?jìng)€(gè)人所得稅法列舉征稅的個(gè)人所得，共有11項(xiàng)。一、工資、薪金所得 二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 四、勞務(wù)報(bào)酬所得 五、稿酬所得 六、特許權(quán)使用費(fèi)所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財(cái)產(chǎn)租賃所得 九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 十、偶然所得 十一、其他所得中國(guó)稅制模擬試卷二一、【單項(xiàng)選擇題】1、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（ c 征納雙方 ）。2、增值稅法規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中一般納稅

9、人應(yīng)開(kāi)具專用發(fā)票的是（ b 提供修理修配勞務(wù) ）。3、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品種，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（ a 糧食白酒 ）。4、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ d 消費(fèi)稅 ）。5、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（ d 土地增值稅）。6、銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ b 5% ）。7、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為多少萬(wàn)元（ b 3.92 ）。8、下列組織中，哪個(gè)不屬于

10、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人( d 外國(guó)企業(yè) )。9、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（ b 萬(wàn)分之五 ）。10、下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是( a 勞務(wù)報(bào)酬所得 )。二、【多項(xiàng)選擇題】11、下列稅種中，屬于中央稅的有（ b 消費(fèi)稅 c 關(guān)稅 ）。12、稅收制度是各種稅收法規(guī)的總稱，是國(guó)家以什么規(guī)定的（a 法律 b 行政法規(guī) ）。13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（a 離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 b 個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息 c 個(gè)人取得

11、的保險(xiǎn)賠款 ）。14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的(a 購(gòu)銷合同 b 借款合同 c 技術(shù)合同 d 營(yíng)業(yè)賬簿)。15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有(a 某足球俱樂(lè)部的門票收入b 某娛樂(lè)城隨卡拉ok服務(wù)取得的銷售啤酒收入 c 某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi) )。16、下列各類產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ a 乙類香煙 b 柴油 c 木制一次性筷子 d 啤酒）。17、下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（b 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 c 差旅費(fèi)津貼 d 誤餐費(fèi)補(bǔ)貼）。18、企業(yè)的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(b 營(yíng)業(yè)稅

12、c 消費(fèi)稅 d 教育費(fèi)附加)。19、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ a 載貨汽車 b 三輪汽車c 摩托車）。20、按規(guī)定可以享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)有（ a 高等學(xué)校和中小學(xué)校校辦工廠 b 民政部門舉辦的福利性企業(yè)d 利用廢水、廢氣、廢潭進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè) ）。三、【判斷題】21、我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。( t )22、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。 ( f )23、納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律

13、向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。 （ f ）24、歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。 ( f )25、關(guān)稅滯納金的比例是千分之五。 ( f )四、【名詞解釋】26、起征點(diǎn)：又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。27、兼營(yíng)行為：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。28、源泉扣繳：是指以所得支付者為扣繳義務(wù)人，在每次向納稅人支付有關(guān)所得款項(xiàng)時(shí)，代為扣繳稅款

14、的做法。29、復(fù)合關(guān)稅：亦稱混合關(guān)稅。即對(duì)同一種進(jìn)口貨物采用從價(jià)、從量 兩種標(biāo)準(zhǔn)課征的一種關(guān)稅。五、【計(jì)算題】30、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，該企業(yè)在a、b兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。a國(guó)分公司所得為200萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元，a國(guó)所得稅稅率為40%，租金所得50萬(wàn)元，稅率為20%。b國(guó)分公司所得為240萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬(wàn)元，b國(guó)所得稅稅率為25%，利息所得為40萬(wàn)，稅率為20%。試計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。答：08年應(yīng)納稅額=(400+200+240)*25%=210萬(wàn)；a國(guó)抵免限額=210*200/(400+200+240)

15、=50萬(wàn)；b國(guó)抵免限額=210*240/(400+200+240)=60；a國(guó)已納稅額=150*40%+50*20%=70萬(wàn)；b國(guó)已納稅額=200*25%+40*20%=58萬(wàn)；所以a國(guó)實(shí)際抵免限額=50萬(wàn)，b國(guó)實(shí)際抵免限額=58萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=21050-58=102萬(wàn)六、【論述題】31、試述現(xiàn)階段我國(guó)征收消費(fèi)稅的意義。答：（一）貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為消費(fèi)稅對(duì)特定的消費(fèi)品征稅，稅率一般都比較高，并且其稅負(fù)最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，這就使消費(fèi)稅具有了一定的調(diào)節(jié)消費(fèi)的作用。消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅的范圍僅限于國(guó)家選擇的少數(shù)商品，這些商品或者具有一定的財(cái)政意義，或者是為了限制使

16、用的產(chǎn)品。對(duì)這些產(chǎn)品的范圍國(guó)家還可根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)之進(jìn)行調(diào)整，分別確定高低不同的稅率，以體現(xiàn)調(diào)節(jié)意圖。由于稅收負(fù)擔(dān)的高低直接影響到價(jià)格的高低，進(jìn)而關(guān)系到消費(fèi)者的切身利益，影響到消費(fèi)者的消費(fèi)決策，因此通過(guò)一定時(shí)期對(duì)消費(fèi)稅征稅范圍及稅率等的調(diào)整可以調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，引導(dǎo)消費(fèi)的方向和結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策。由于消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的反作用，消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)也會(huì)產(chǎn)生直接的影響，進(jìn)而可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。消費(fèi)稅通過(guò)調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，影響其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方向和內(nèi)容，進(jìn)而調(diào)節(jié)整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策。（二）保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)消費(fèi)稅盡管征稅范圍較小，但它在取得

17、財(cái)政收入方面具有重要意義。這是因?yàn)橄M(fèi)稅的稅源廣泛，平均稅率比較高，以流轉(zhuǎn)全額為計(jì)稅依據(jù)，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本無(wú)關(guān)等原因，使得消費(fèi)稅作為財(cái)政收入可以穩(wěn)定、及時(shí)、足額入庫(kù)。（三）緩解社會(huì)分配不公的矛盾在我國(guó)當(dāng)前以及今后相當(dāng)一段時(shí)間里，居民個(gè)人收入水平客觀上還會(huì)存在較大的差異，在稅收上除了通過(guò)征收個(gè)人所得稅緩解收入差距外，還可以通過(guò)消費(fèi)稅來(lái)加以調(diào)節(jié)。消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)某些奢侈品和高消費(fèi)行為征稅，從調(diào)節(jié)個(gè)人支付能力的角度增加某些消費(fèi)者的稅收負(fù)擔(dān)，達(dá)到調(diào)節(jié)高收入者的高消費(fèi)，緩解社會(huì)分配不公的矛盾。中國(guó)稅制模擬試卷三一、【單項(xiàng)選擇題】1、稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)性要素是（ a 課稅對(duì)象 ）。2、是什么決定了不同稅種性質(zhì)上

18、的區(qū)別（ a 征稅對(duì)象）。3、根據(jù)稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁，我國(guó)現(xiàn)行稅收可分為（ c 直接稅、間接稅 ）。4、在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（ d 城市維護(hù)建設(shè)稅 ）。5、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在多少金額以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人（ c 180萬(wàn) ）。6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，營(yíng)業(yè)稅（ a 免征 ）。7、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ b 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ）。8、逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是（ d 所包裝貨物的適用稅率 ）。9、企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年

19、度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是( c 3% )。10、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年4月取得銷售收入8.48萬(wàn)元（含增值稅）；購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款1.56萬(wàn)元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元（ d 0.48 ）。二、【多項(xiàng)選擇題】11、稅收法律關(guān)系客體包括的是 (a 貨幣 c 實(shí)物 d 行為 )。 12、稅收按管理和受益權(quán)限劃分為（a 中央稅 b 地方稅 c 中央、地方共享稅 ）。13、關(guān)稅的減免包括以下那幾種類型(a 特定減免 c 臨時(shí)減免 d 法定減免 )。14、下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入減除800元

20、的有（b提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元c 稿費(fèi)3900元）。 15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有(a 稅務(wù)登記證件b 經(jīng)辦人身份證明 c 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 )。16、下列行為只開(kāi)具普通發(fā)票，而不開(kāi)增值稅專用發(fā)票的有（ b 向消費(fèi)者的提供應(yīng)稅勞務(wù) c 銷售免稅貨物的 d 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 ）。17、房產(chǎn)稅的納稅人有（ a 產(chǎn)權(quán)所有人 b 房產(chǎn)使用人 c 房產(chǎn)代管人）。18、我國(guó)征收房產(chǎn)稅的地方是（a 城市的市區(qū) b 建制鎮(zhèn) c 縣城 ）。19、可享受免征車船使用稅的車船有（a 浮橋用船 b 垃圾車船c 消防車

21、 d 國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船 ）。20、印花稅的“四自”繳納方法是包括（ a 納稅人自行計(jì)稅 c 納稅人自行貼花 d 納稅人自行注銷）。三、【判斷題】21、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船使用稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。 ( f )22、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（f ）23、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。 （ f ） 24、起征點(diǎn)是指課稅達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，課稅對(duì)象的達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就超過(guò)的部分?jǐn)?shù)額征稅。 （ f ）25、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的

22、，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。 （f ）四、【名詞解釋】26、增值稅：是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。27、銷項(xiàng)稅額：是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。28、資源稅的征稅原則：普遍征收原則在具體實(shí)施中還有另一層含義，即每一種應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采者或生產(chǎn)者都要依法繳納資源稅。實(shí)行新的資源稅制后，所有從事礦產(chǎn)品和鹽資源開(kāi)發(fā)的單位和個(gè)人，都被納入了征稅范圍。29、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅五、【計(jì)算題】30、某公司從巴西進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)500萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定3，其他雜費(fèi)20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)該公司

23、應(yīng)交哪些稅？各交多少？（關(guān)稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率40%） 答：進(jìn)項(xiàng)稅額*-*-萬(wàn)完稅價(jià)格+*/.萬(wàn)關(guān)稅額.*683.98萬(wàn)組成計(jì)稅價(jià)格.*（1+110%）/（1-40%）=2176.3萬(wàn)應(yīng)納消費(fèi)稅=2176.3*40%=870.52萬(wàn)六、【論述題】31、試述企業(yè)所得稅的主要特點(diǎn)。答：（一）征稅對(duì)象是所得額（二）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序復(fù)雜（三）征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則（四）一般實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的征收辦法中國(guó)稅制模擬試卷四一、【單項(xiàng)選擇題】1、國(guó)家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)力與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱是（c 稅收制度）。2、增值稅條例規(guī)定，納稅人采

24、取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ c 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ）。3、某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，10月份銷售本月購(gòu)進(jìn)的鋼琴兩臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)5.85萬(wàn)元，該百貨商場(chǎng)10月份計(jì)稅銷售額為（ b 10萬(wàn)元 ）。4、我國(guó)現(xiàn)行出口貨物退稅率不包括（ d 7% ）。 5、消費(fèi)稅是（ a 價(jià)內(nèi)稅 ）。6、某外貿(mào)公司10月份從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批應(yīng)稅消費(fèi)品的完稅價(jià)格為200萬(wàn)元。假設(shè)該批應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ b 22.7萬(wàn)元 ）。7、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ c 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的

25、當(dāng)天 ）。8、一海運(yùn)公司5月份承攬一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)收入90萬(wàn)元，其中將30萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)收入支付給某汽車運(yùn)輸公司，由其負(fù)責(zé)陸路運(yùn)輸。該海運(yùn)公司在運(yùn)輸途中支付購(gòu)買柴油的費(fèi)用3萬(wàn)元，支付碼頭?？抠M(fèi)2萬(wàn)元，支付貨物裝卸等費(fèi)用4萬(wàn)元。計(jì)算海運(yùn)公司5月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ b 1.8萬(wàn)元 ）。9、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)予進(jìn)出關(guān)境的（ c 貨物和物品 ）。10、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（d 60）。二、【多項(xiàng)選擇題】11、我國(guó)稅收比例稅率包括以下幾種表現(xiàn)形式（ a 統(tǒng)一比例稅率 b 行業(yè)比例稅率 c 地區(qū)差別比例稅率 d 產(chǎn)品差別比

26、例稅率）。 12、我國(guó)稅收減免稅的基本形式主要有（ b 稅基式減免 c 稅率式減免 d 稅額式減免 ）。13、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅征收的稅目包括（a 煙 b 酒及酒精 c 貴重首飾及珠寶玉石 ）。14、下列稅種屬于間接稅類的是（a 增值稅 b 營(yíng)業(yè)稅 c 個(gè)人所得稅 ）。15、按貨物的流向標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅可以分為（ a 進(jìn)口關(guān)稅 b 出口關(guān)稅 d 過(guò)境關(guān)稅 ）。16、按照現(xiàn)行的企業(yè)組織法律規(guī)范，企業(yè)所得稅的納稅人具體包括（ a 集體企業(yè) b 聯(lián)營(yíng)企業(yè) c 國(guó)有企業(yè) d 股份制企業(yè)）。17、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目包括（ a 企業(yè)所得稅稅款 b 稅收滯納金 c 贊助支出 ）

27、。18、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照以下合理方法進(jìn)行調(diào)整（ a 可比非受控價(jià)格法 b 再銷售價(jià)格法 c 成本加成法d 交易凈利潤(rùn)法 ）。19、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的是（b 同一作品加印追加的稿酬 c 同一作品連載分次取得的稿酬 d 同一作品分五次支付的稿酬 ）。20、下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（b 契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋的權(quán)屬c 契稅實(shí)行幅度比例稅率）。三、【判斷題】21、稅收征納工作包括征稅和納稅兩個(gè)方面。 （ t ）22、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨

28、物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（ t ）23、銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ t ）24、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售的行為，只按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（ f ） 25、稅率表作為稅則主體，包括稅則商品價(jià)格分類目錄和稅率欄兩大部分。 （ f ）四、【名詞解釋】26、稅收程序法：是稅收實(shí)體法的對(duì)稱，指以國(guó)家稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的稅法，是規(guī)定國(guó)家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。27、間接稅：直接稅”的對(duì)稱，政府稅收的其中一個(gè)分類，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把

29、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。28、出口退稅：是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。29、城市維護(hù)建設(shè)稅：簡(jiǎn)稱：城建稅，是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源，對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人征收的一個(gè)稅種。五、【計(jì)算題】30、某機(jī)械設(shè)備公司9月份出租3臺(tái)設(shè)備，月租金1.5萬(wàn)元（租賃期半年），3臺(tái)設(shè)備的購(gòu)入價(jià)款18萬(wàn)元，支付的安裝及保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。同月該公司又貸款100萬(wàn)元給a公司，貸款利息收入10萬(wàn)元，同時(shí)該公司向b公司借款60萬(wàn)元，支付利息4.8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅。 答: 應(yīng)納稅額=1.55%105%=0.58

30、萬(wàn)元六、【論述分析題】31、試述現(xiàn)行增值稅的主要減免稅規(guī)定包括的內(nèi)容。答：中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例3-4第十六條規(guī)定了下列8個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書(shū)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備來(lái)料加工、來(lái)件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過(guò)的物品未達(dá)到起征點(diǎn)的也予以免征增值稅，增值稅的減免權(quán)在國(guó)務(wù)院，任何地區(qū)、部門均無(wú)權(quán)減免增值稅，但各省級(jí)國(guó)稅局可在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)本地實(shí)際情況確定適用的起征點(diǎn)。對(duì)軍隊(duì)武警、公安部門進(jìn)口的警犬免征進(jìn)口增值稅殘疾人用品免征增

31、值稅殘疾人提供的加工和修理、修配勞務(wù)，免征增值稅進(jìn)口的供殘疾人專用的物品，免征進(jìn)口增值稅利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院中國(guó)稅制模擬試卷五一、【單項(xiàng)選擇題】1、現(xiàn)代西方稅收原則主要源于（ c 凱恩斯主義和福利經(jīng)濟(jì)學(xué) ）。2、我國(guó)增值稅的基本稅率是（ c17% ）。3、消費(fèi)稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（ b 不納稅 ）。4、在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)將含稅銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額，其換算公式為（ b 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額（1增值稅稅率或征收率） ）。5、某啤酒廠3月份銷售啤酒200噸，每噸出廠價(jià)格3 200元。計(jì)算該啤

32、酒廠3月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（ a 50 000元 ）。6、下列各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，表述正確的是（ b 納稅人跨省承包工程的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納 ）。7、企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為（ d 登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn) ）。8、個(gè)人所得稅規(guī)定，適用20%的稅率的所得是（ b 偶然所得 ）。9、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（ d 原煤 ）。10、下列房產(chǎn)不得享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的是（ d 國(guó)家機(jī)關(guān)的出租房屋 ）。二、【多項(xiàng)選擇題】11、稅收法律關(guān)系主要包括那幾個(gè)方面（ a 權(quán)利主題 b 權(quán)利客體 c 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 ）。 12、為了保證國(guó)家稅收收入

33、的及時(shí)入庫(kù)，各稅種都規(guī)定了納稅期限，納稅期限可以分為（ c 按次納稅 d 按期納稅）。13、一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，適用13%的低稅率的有（a 圖書(shū) b 自來(lái)水 c 農(nóng)藥 d 糧食 ）。14、我國(guó)消費(fèi)稅的作用包括（ a 貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策 b 調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為 c 保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng) d 緩解社會(huì)分配不公的矛盾）。15、營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列向?qū)Ψ绞杖〉馁M(fèi)用為價(jià)外費(fèi)用的是（ a 手續(xù)費(fèi)b 基金 c 集資費(fèi) d 代收款項(xiàng)）。16、關(guān)稅的作用包括（ a 維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益 b 保護(hù)和促進(jìn)民族企業(yè)的發(fā)展 c 促進(jìn)對(duì)外貿(mào)的發(fā)展d 籌集國(guó)家財(cái)政收入）。17、我國(guó)的關(guān)稅減免包括的類型為（a 法定減免 b 特定減免 c 臨時(shí)減免 ）。18、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的所得,其中包括（ a 銷售貨物所得 b 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 c 股息紅利等權(quán)益性投資所得 d 租金所得）。19、除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的確