財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

1、資金支出管理制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，合理控制資金和費(fèi)用的支出，制訂本制度。一、建立部門資金（費(fèi)用）支出預(yù)算制度 1各部門應(yīng)按公司部門資金（費(fèi)用）支出分工的規(guī)定，于每月 25 日之前制 訂出本部下月的資金 （費(fèi)用）支出預(yù)算， 填制資金（費(fèi)用）支出預(yù)算表（見附件）， 經(jīng)審核批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部匯總平衡后制訂公司月度資金 （費(fèi)用）支出預(yù)算。2各部月度資金（費(fèi)用）的支出以財(cái)務(wù)部匯總平衡后的資金（費(fèi)用）預(yù)算 為依據(jù)。預(yù)算外資金原則上不予支付， 確實(shí)需要支付的預(yù)算外資金應(yīng)嚴(yán)格按審批 程序追加支出預(yù)算。3財(cái)務(wù)部設(shè)立資金管理員（兼職） ，匯總各部資金（費(fèi)用）預(yù)算，統(tǒng)計(jì)各部 的實(shí)際資金（費(fèi)用）支出情況，并對

2、資金（費(fèi)用）支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，為制 訂下期預(yù)算提供依據(jù)。 同時(shí)，各部要設(shè)立兼職資金管理員， 負(fù)責(zé)對本部門的資金 （費(fèi)用）支出進(jìn)行控制。4資金（費(fèi)用）支出預(yù)算必須經(jīng)逐級審批后方可執(zhí)行，審批程序如下：部門資金管理員一部長一分管本部長一財(cái)務(wù)部資金管理員一財(cái)務(wù)部長一財(cái) 務(wù)副總經(jīng)理一部門資金管理員二、資金支出的審批（一）資金支出的批準(zhǔn)權(quán)限：1一次性支付金額 50000 元以下（不含 50000 元）的支出： 部長、分管本部長（副）審核一財(cái)務(wù)部長審核T財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)一出納支 付；2一次性支付金額在 50000元以上（含 50000元）的支出，必須經(jīng)總經(jīng)理 簽字批準(zhǔn)。分管本部長（副）審核一分管副總經(jīng)理

3、批準(zhǔn)一財(cái)務(wù)部長審核一財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、 總經(jīng)理批準(zhǔn)一出納支付；（二）按月支付的外協(xié)配套貨款：資材部制定支付計(jì)劃T財(cái)務(wù)部成本主管審核確認(rèn)T資材部購買主管審核T 技術(shù)生產(chǎn)本部長（副）審核一技術(shù)生產(chǎn)副總經(jīng)理一財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)一出納支付。（三）15 萬元以下的固定資產(chǎn)購置，由部長申請，分管本部長（副）審核， 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)； 15 萬元以上的固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)分管本部長（副）申請， 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（四）費(fèi)用支出由各部根據(jù)公司部門費(fèi)用分工的規(guī)定 （見部門資金費(fèi)用支出分工表）進(jìn)行相應(yīng)的控制，以下費(fèi)用支出做特別規(guī)定 1辦公費(fèi)：辦公用品、耗材、管理表格的購買支出，辦公室統(tǒng)一辦理。 2車輛修理

4、費(fèi)、燃油費(fèi)、路橋費(fèi)：必須經(jīng)辦公室審核確認(rèn)。 3郵電費(fèi)：按公司郵電費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。4市內(nèi)交通費(fèi)：按公司相應(yīng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 2000元以下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批， 2000元以 上必須經(jīng)總經(jīng)理審批。6差旅費(fèi)：按差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。 7醫(yī)保費(fèi)：醫(yī)用藥品、用品的購置由辦公室辦理；勞保用品的購置由人事 部辦理；工傷藥費(fèi)、員工直系親屬藥費(fèi)按公司醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。（五）按公司規(guī)定應(yīng)進(jìn)行價(jià)格審核的支出， 必須填制業(yè)務(wù)確認(rèn)書經(jīng)財(cái)務(wù)部審 計(jì)后，再辦理資金審批手續(xù)。（六）所有資金支出必須按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批人簽字批準(zhǔn)后予以支付。三、以下資金支出不予辦理 1不符合開支規(guī)定的支出。2違章罰款應(yīng)由責(zé)任

5、人承擔(dān)的支出。 3未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全的支出。 4未按公司規(guī)定進(jìn)行價(jià)格審核的支出。四、對支付單據(jù)的要求（一）支付單據(jù)應(yīng)合法 1購置物資必須取得增值稅專用發(fā)票；接受勞務(wù)必須取得相應(yīng)的服務(wù)業(yè)發(fā) 票。發(fā)票上必須蓋有“稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章”和開票單位有效印鑒（公章、財(cái)務(wù)專 用章、發(fā)票專用章）。2. 收據(jù)必須為財(cái)政部門統(tǒng)一印制的 “行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)” ，并蓋有“財(cái) 政局行政事業(yè)性收費(fèi)收款收據(jù)專用章” 。3. 白條、三聯(lián)單和一般收據(jù)不能做為支付憑證。（二）支付單據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整，手續(xù)應(yīng)齊全1. 支付單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容， 如：購貨單位或個(gè)人姓名、 日期、貨物名稱、 數(shù)量、 單價(jià)、金額、制單人等項(xiàng)目應(yīng)填列齊

6、全。對于只填寫“食品、辦公用品”等名稱 不確切、無數(shù)量、無單價(jià)的單據(jù)不予支付。2. 凡用于資金支出的自制原始憑證， 應(yīng)填明事項(xiàng)、 日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、制單人、 經(jīng)辦人，經(jīng)審核人簽章后方可支付。五、本規(guī)定中未涉及到的特殊費(fèi)用， 在費(fèi)用發(fā)生前業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前辦理確認(rèn) 手續(xù)，公司視具體情況酌情處理。六、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行 , 原規(guī)定同時(shí)廢止七、本規(guī)定解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。附：1部門資金（費(fèi)用）支出分工表2. 部門資金支出預(yù)算表XXXX公司2007年12月28日部門資金（費(fèi)用）支出分工表序號支出項(xiàng)目明細(xì) 內(nèi)容主要責(zé)任部門1辦公費(fèi)日常辦公用品用具、表單等的購買印制辦公室、人事部2差旅費(fèi)員工因公出差費(fèi)用、市內(nèi)交通

7、費(fèi)各部門3工資工資、獎(jiǎng)金、各類保險(xiǎn)、住房公積金等人事部4職工福利費(fèi)食堂支出、藥費(fèi)、藥品、衛(wèi)生用品等辦公室、人事部5運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)，路橋費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等銷售部、辦公室、資材部、企劃部6郵電費(fèi)電話費(fèi)、郵寄費(fèi)辦公室、銷售部、資材部7綠化費(fèi)廠區(qū)綠化支出辦公室8檢測開發(fā)費(fèi)產(chǎn)品路試、器具檢測鑒定、目錄認(rèn)證等生產(chǎn)技術(shù)部、品保部9業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)、禮品等應(yīng)酬費(fèi)各部門10修理費(fèi)車輛、設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修費(fèi)辦公室、設(shè)備部11研修費(fèi)員工海外學(xué)習(xí)進(jìn)修費(fèi)用人事部12警衛(wèi)消防費(fèi)保安費(fèi)、消防器材等支岀辦公室13會務(wù)費(fèi)召開會議或參加會議的支岀各部門14商檢費(fèi)進(jìn)出口貨物的檢驗(yàn)檢疫費(fèi)資材部15保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)辦公室、人事

8、部16技術(shù)提成費(fèi)支付給鈴木公司的提成費(fèi)資材部17檢驗(yàn)費(fèi)零部件質(zhì)量的檢查檢驗(yàn)、設(shè)施的監(jiān)測檢驗(yàn)生產(chǎn)技術(shù)部、品保部、設(shè)備部18工模具費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工位器具的支岀設(shè)備部、制造部19嚴(yán)曲 丿 告費(fèi)宣傳公司產(chǎn)品等的費(fèi)用企劃部、網(wǎng)絡(luò)開拓部20銷售獎(jiǎng)勵(lì)金按銷售政策支付給經(jīng)銷商的獎(jiǎng)勵(lì)銷售部21三包費(fèi)用產(chǎn)品三包、巡回服務(wù)等配件的領(lǐng)用支岀服務(wù)部22銷售服務(wù)費(fèi)經(jīng)銷商勞務(wù)費(fèi)、配件包裝費(fèi)、維修工具等服務(wù)部23倉儲費(fèi)倉庫租賃費(fèi)銷售部24財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損失財(cái)務(wù)部25購貨款部品、備件、主輔料、五金工具等的購買資材部26工程設(shè)備款基建工程款，設(shè)備、模具、夾具等的購買設(shè)備部27燃動(dòng)費(fèi)水、電、氣等的支出設(shè)備部28

9、其他不屬于以上項(xiàng)目的支出各部門注：以上費(fèi)用支出包括涉及資金支出和不涉及資金支出兩方面的內(nèi)容。編制審核批準(zhǔn)部 月資金（費(fèi)用）支出預(yù)算年 月 日項(xiàng)目支 出 內(nèi)容金額其中：現(xiàn)款注：1、每月25日前報(bào)財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目多的可附頁2 、此預(yù)算由部長審核，本部長批準(zhǔn)。會計(jì)稽核制度一、為加強(qiáng)會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，提高會計(jì)核算工作質(zhì)量，保證會計(jì)信息資 料的真實(shí)性、完整性、合法性，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法第三十七條關(guān)于“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。二、會計(jì)稽核工作由財(cái)務(wù)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)， 在財(cái)務(wù)本部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行 工作。三、稽核原則1 依法稽核原則：稽核人員必須依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策

10、以及公司各項(xiàng)規(guī)章制 度的規(guī)定進(jìn)行稽核工作。2獨(dú)立稽核原則：稽核人員獨(dú)立行使稽核職能，不受其他人員的干涉和影響。3. 保密原則：稽核人員必須保守涉及的財(cái)務(wù)機(jī)密，在執(zhí)行稽核過程中取得的 與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無關(guān)的目的。四、稽核內(nèi)容（一）原始憑證的稽核1. 審查原始憑證的合法性：原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合 有關(guān)規(guī)定及合同、協(xié)議條款，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度，有無弄虛作假和雙 重列支等違法現(xiàn)象。2. 審查原始憑證的真實(shí)性：原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，有無審批 手續(xù)，單位名稱是否正確，有無偽造、涂改、上下聯(lián)之間數(shù)額不符等情況。3. 審查原始憑證的完整性：原始憑證基本

11、內(nèi)容是否齊全，是否有經(jīng)辦人、審 批人的簽章。物資入庫是否有入庫驗(yàn)收單和保管員收貨證明，出庫是否有提貨單 和提貨人的簽字。付款項(xiàng)是否加蓋付訖以及出納人員印章。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn) 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。4. 對審核中發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、 不完整、審批手續(xù)不全的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并按規(guī)定程序及時(shí)上報(bào) 處理。（二）記賬憑證的稽核1. 審查記賬憑證（除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的憑證） 是否附有原始憑證或自制原始 憑證，會計(jì)憑證核算內(nèi)容與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。2.

12、審查記賬憑證的業(yè)務(wù)處理是否正確， 會計(jì)分錄是否適當(dāng)， 編制是否符合規(guī) 范。3. 審查記賬憑證的內(nèi)容是否完整， 所附原始憑證張數(shù)是否填寫， 摘要的編寫 是否簡明、簽章是否齊全等。（三）會計(jì)賬簿的稽核1. 審查會計(jì)賬簿是否由計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)按明細(xì)打印， 賬頁是否齊全， 總 賬、明細(xì)賬是否相符。2. 審查會計(jì)賬簿是否有啟用頁和目錄表，其填寫內(nèi)容和印章是否齊全。3. 審查銀行賬是否按月同銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)后余額是否相符。（四）會計(jì)報(bào)表的稽核1. 審查會計(jì)報(bào)表種類是否齊全，報(bào)表封面及報(bào)表日期、簽章是否齊備。2. 審查會計(jì)報(bào)表是否符合會計(jì)制度規(guī)定的編制要求、報(bào)表數(shù)字是否準(zhǔn)確， 賬表是否一致，表內(nèi)項(xiàng)目之

13、間、表與表之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間是否相互銜接，勾 稽關(guān)系是否正確。3. 審查會計(jì)報(bào)表內(nèi)容是否完整，說明是否清楚、報(bào)送是否及時(shí)。五、發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)采取的措施1. 可以更正、補(bǔ)救和重新取得合法憑證的， 應(yīng)要求有關(guān)人員進(jìn)行更正、 補(bǔ)救 和重新取證。2. 對于重大和應(yīng)查清緣由的問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以進(jìn)行查處。六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。2005年 9 月 23 日會計(jì)人員工作交接制度為完善會計(jì)核算和會計(jì)人員的科學(xué)化管理， 明確會計(jì)人員的責(zé)任， 保證會計(jì) 工作的連續(xù)性，防止帳目不清、責(zé)任不明等現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人員共和國 會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。一、會計(jì)人員因工作崗位調(diào)動(dòng)或離職以及因故暫不

14、能工作需他人代理一個(gè)月 以上的，必須按規(guī)定辦理工作交接手續(xù)。二、會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的帳目， 應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員 印章。（三）銀行存款日記賬與銀行對帳單余額核對， 如不一致， 應(yīng)編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（四）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料及物品，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（五）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印 章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料、物品等內(nèi)容。會計(jì) 電算化崗位人員交接時(shí)， 還應(yīng)列明會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤， 密碼及有關(guān)資料

15、、 實(shí)物等 內(nèi)容。（六）會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、主管人員移交時(shí)，應(yīng)將全部會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收 支問題和會計(jì)人員的情況等， 向接管人員做詳細(xì)介紹， 需移交的遺留問題， 應(yīng)寫 出書面材料。三、辦理移交時(shí)， 移交人必須按照移交清冊逐項(xiàng)移交， 接管人員按下列要求 逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。（二）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致。不一致時(shí)，移交人必須限 期查清。（三）銀行存款賬戶余額與銀行對帳單和調(diào)節(jié)表核對，調(diào)節(jié)后余額相符。（四）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相 符。（五）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印鑒和其他實(shí)物等，必須交接清楚。（六）從事會計(jì)電算化工作

16、的人員移交時(shí)， 要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下 進(jìn)行交接。（七）會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如 有短缺，應(yīng)查明原因，在移交清冊中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（八）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿， 不得自行另建新帳， 以保持會計(jì)記 錄的連續(xù)性。四、會計(jì)工作移交完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽章。 移交 清冊上應(yīng)注明： 單位名稱、 交接日期、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、 姓名， 以及需說明的問題和意見等。 移交清冊一式三份， 交接雙方各存一份， 存檔一份。五、會計(jì)人員辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（一）一般會計(jì)人員交接，由主管監(jiān)交。 （二）主管工作交接

17、，由部長監(jiān)交。（三）部長工作交接，由分管本部長監(jiān)交。六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行2005 年 9 月 20 日會計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案的管理，制訂本制度。一、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料，是 記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：1 會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。2.會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，各類輔助備查賬簿。3 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4. 稅務(wù)資料類：發(fā)票存根，發(fā)票抵扣聯(lián)，各類納稅申報(bào)表，稅務(wù)查賬報(bào)告。5. 其他類：銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)

18、節(jié)表，審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，以及其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)專業(yè)資料。二、文字檔案的管理1. 公司的會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、 會計(jì)主管、經(jīng)辦人員簽章后予以歸檔。2. 當(dāng)月會計(jì)憑證、發(fā)票存根、發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在每月終了 15日內(nèi)按順序裝訂 成冊，裝盒歸檔保存。3. 每年度終了 20日內(nèi)，應(yīng)將當(dāng)年各類會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、 銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表分類整理，按順序裝訂成冊，歸檔保存。4. 其他會計(jì)檔案應(yīng)于取得之日起予以歸檔保存。三、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)資料的管理1. 財(cái)務(wù)部計(jì)算機(jī)會計(jì)核算系統(tǒng)生成的各種憑證、帳冊、報(bào)表，應(yīng)按期打印 出紙質(zhì)會計(jì)檔

19、案予以歸檔。2. 計(jì)算機(jī)會計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)按期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份， 備份工作由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。序號檔案名 稱保管 期限備注日常憑證備份一周一次，每月15日前將上月整個(gè)帳套進(jìn)行備份，并刻錄成光盤 歸檔存儲。3 必須做備份的數(shù)據(jù)包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、 本月帳務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。4. 為保證備份數(shù)據(jù)的安全， 備份光盤必須裝入盤套進(jìn)行編號，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的專門場所四、會計(jì)檔案的保管期限一一一會計(jì)憑證類1原始憑證15年涉及外來和對私改造的會計(jì)憑證永久2記帳憑證15年3匯總憑證15年二二二會計(jì)帳溥類4總帳15年5明細(xì)帳15年6日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7輔助備查帳簿15年財(cái)務(wù)報(bào)告類8月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析9年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四稅務(wù)資料類