財(cái)稅政策的目標(biāo)和工具

1、資料來(lái)源：來(lái)自本人網(wǎng)絡(luò)整理！祝您工作順利！財(cái)稅政策的目標(biāo)和工具 財(cái)政政策目的是指國(guó)家制定和施行財(cái)政政策所要到達(dá)的預(yù)期目的，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目的，首先要發(fā)揮財(cái)政政策手段的作用。以下是我整理共享的關(guān)于財(cái)稅政策的目的和工具的相關(guān)資料，歡送閱讀! 財(cái)稅政策的目的和工具 目的內(nèi)容 我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政政策的目的包括以下幾個(gè)方面。 (1)物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定 物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定。這是世界各國(guó)均在追求的重要目的，也是財(cái)政政策穩(wěn)定功能的根本要求。物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價(jià)，而是把物價(jià)總程度的波動(dòng)約束在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定進(jìn)展可包容的范圍之內(nèi)。物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，可以詳細(xì)說(shuō)明為，避開過(guò)度的通貨膨脹或通貨緊縮。在實(shí)行財(cái)政措施時(shí)必需首先弄清導(dǎo)致通貨膨脹或

2、通貨緊縮的緣由，假如是由于需求過(guò)旺或需求缺乏造成的，那么需要調(diào)整投資性支出或通過(guò)稅收掌握工資的增長(zhǎng)幅度，假如是由構(gòu)造性摩擦造成的，那么必需從調(diào)整經(jīng)濟(jì)構(gòu)造著手?？傊?，物價(jià)不穩(wěn)定，對(duì)于我們這樣一個(gè)資源相對(duì)短缺、社會(huì)承受力量較弱的進(jìn)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，始終是經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中的一大隱患。因此，在財(cái)政政策目的的選擇上必需予以充分考慮。 (2)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)平衡增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是一個(gè)國(guó)家生存和進(jìn)展的條件。它要求經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展保持在肯定的速度區(qū)間，既不要出現(xiàn)較大的下降、停滯，也不要出現(xiàn)嚴(yán)峻的過(guò)熱。因此，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是實(shí)際增量，而不是由于通貨膨脹造成的虛假增長(zhǎng);增長(zhǎng)的速度可以持續(xù)，不是大起大落。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是全社會(huì)總量和實(shí)際增長(zhǎng)和人均數(shù)量

3、的實(shí)際增長(zhǎng)。 衡量經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)除總量的增長(zhǎng)外，還應(yīng)包括質(zhì)的進(jìn)步，比方，技術(shù)的進(jìn)步、資源的合理配置、社會(huì)構(gòu)造、生態(tài)平衡等。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)質(zhì)的要求是特別重要的，假如只強(qiáng)調(diào)量的增長(zhǎng)，將會(huì)帶來(lái)一系列社會(huì)問(wèn)題，如通貨膨脹加劇、環(huán)境污染嚴(yán)峻、生態(tài)失衡、能源緊急，等等。這些后果必將導(dǎo)致社會(huì)資源的鋪張和經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的不穩(wěn)定。因此，安康的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)、平衡增長(zhǎng)。作為財(cái)政政策，那么在于如何去引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展實(shí)現(xiàn)最正確的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 (3)收入合理安排 收入合理安排是指社會(huì)成員的收入安排公正、合理，公正與效率相結(jié)合，避開過(guò)于懸殊。公正安排并不是平均安排，它是在肯定社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)下既有差距又留意平衡協(xié)調(diào)的安排。我國(guó)當(dāng)前處理安

4、排問(wèn)題的原那么是效率優(yōu)先，兼顧公正。財(cái)政在追求公正安排目的時(shí)要做到:首先，合理適度地確定納稅人的稅收負(fù)擔(dān);其次，為全部納稅人創(chuàng)立一個(gè)公正競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，不因國(guó)別、全部制等不同而施行不同的稅收政策;最終，要通過(guò)對(duì)高收入人群實(shí)行累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等，對(duì)低收入層實(shí)行最低生活保障、社會(huì)保障等財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，防止和訂正收入程度的過(guò)分懸殊。 (4)資源合理配置 資源合理配置是指對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源進(jìn)展合理安排，使其發(fā)揮最有效的作用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源的配置主要是通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)進(jìn)展，通過(guò)價(jià)值規(guī)律、供求關(guān)系以及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，把有限的資源配置到可以供

5、應(yīng)最高回報(bào)的地方去。但是，市場(chǎng)機(jī)制不是萬(wàn)能的，存在著市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。由于很多行業(yè)和商品的消費(fèi)存在自然壟斷的特點(diǎn)，因此政府有必要從全社會(huì)的整體利益動(dòng)身，在市場(chǎng)自發(fā)作用的根底上對(duì)社會(huì)資源的配置進(jìn)展合理的調(diào)整。財(cái)政作為政府對(duì)資源配置進(jìn)展調(diào)整的重要工具，其方式表現(xiàn)為兩個(gè)方面:一是通過(guò)財(cái)政收入和支出的安排數(shù)量和方向挺直影響各產(chǎn)業(yè)的進(jìn)展，如對(duì)需要鼓舞和進(jìn)展的產(chǎn)業(yè)或事業(yè)加大財(cái)政投入的力度，或者實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，通過(guò)財(cái)政資金的示范和鼓舞引導(dǎo)社會(huì)資金的流入;二是通過(guò)制定合理的財(cái)政稅收政策，引導(dǎo)資源在地區(qū)之間、行業(yè)之間的合理流淌，如通過(guò)實(shí)行低稅政策或加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)待政策，吸引社會(huì)資源流入國(guó)家鼓舞進(jìn)展的產(chǎn)業(yè)

6、。 應(yīng)當(dāng)指出的是，財(cái)政調(diào)整資源合理配置是為了彌補(bǔ)存在的市場(chǎng)失靈，它不能代替市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的根底作用，更不能干擾正常的市場(chǎng)規(guī)章和市場(chǎng)運(yùn)行，以免對(duì)市場(chǎng)效率造成損害。 (5)進(jìn)步社會(huì)生活質(zhì)量 經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的最終目的是滿足社會(huì)全體成員的需要。需要的滿足程度，不僅僅取決于個(gè)人消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)，更重要的是社會(huì)的共同消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)共同的消費(fèi)需求，包含公共平安、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)平衡、根底科學(xué)討論和訓(xùn)練、文化、衛(wèi)生等程度的進(jìn)步。因此，社會(huì)共同消費(fèi)需求的滿足程度，即為社會(huì)生活質(zhì)量的程度。財(cái)政政策把社會(huì)生活質(zhì)量作為政策目的之一，主要實(shí)行定期進(jìn)步工教人員的工資，增加社會(huì)公共設(shè)施的投資，進(jìn)步公共福利的效勞程度，對(duì)

7、農(nóng)副產(chǎn)品的消費(fèi)和流通施行多種補(bǔ)貼等。 工具 (1)財(cái)政收入(主要是稅收) 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利參加社會(huì)產(chǎn)品安排的重要形式，具有無(wú)償性、強(qiáng)迫性、固定性、權(quán)威性等特點(diǎn)。稅收促進(jìn)財(cái)政目的實(shí)現(xiàn)的方式即是敏捷運(yùn)用各種稅制要素。1)適當(dāng)設(shè)置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調(diào)整的范圍和層次，使各種稅種互相協(xié)作。2)確定稅率，明確稅收調(diào)整的數(shù)量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導(dǎo)向作用的核心。3)規(guī)定必要的稅收減免和加成。 因此，稅收可以通過(guò)調(diào)整稅率和增減稅種來(lái)調(diào)整產(chǎn)業(yè)構(gòu)造，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過(guò)累進(jìn)的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等來(lái)調(diào)整個(gè)人收入和財(cái)寶，實(shí)現(xiàn)公正安排。 (2)財(cái)政支出 財(cái)政支出是政府為滿

8、足公共需要的一般性支出(或稱常常工程支出)。它包括購(gòu)置性和轉(zhuǎn)移性支出，這兩類支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響有不同之處。 購(gòu)置性支出從最終用處看，行政管理支出、國(guó)防支出、文教科衛(wèi)等財(cái)政支出是必不行少的社會(huì)公益性事業(yè)的開支，政府的投資力量和投資方向?qū)ι鐣?huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展起著關(guān)鍵性的作用。 轉(zhuǎn)移性支出是政府進(jìn)展宏觀調(diào)控和管理，特殊是調(diào)整社會(huì)總供求平衡的重要工具。例如，社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼在現(xiàn)代社會(huì)里發(fā)揮著平安閥和光滑劑的作用，在經(jīng)濟(jì)蕭條失業(yè)增加時(shí)，政府增加社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼，增加社會(huì)購(gòu)置力，有助于復(fù)原供求平衡;反之，那么削減相應(yīng)這兩種支出，以免需求過(guò)旺。 (3)國(guó)債 國(guó)債是國(guó)家根據(jù)信譽(yù)有償?shù)脑?/p>

9、那么籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的一個(gè)重要手段。國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)整作用主要表達(dá)在三種效應(yīng)上: 一是排斥效應(yīng)。即通過(guò)國(guó)債的發(fā)行，使民間部門的投資或消費(fèi)資金削減，從而起到調(diào)整消費(fèi)和投資的作用。 二是貨幣效應(yīng)。這是指國(guó)債發(fā)行所引起的貨幣供求變動(dòng)。它一方面可能使?jié)撛谪泿抛優(yōu)楝F(xiàn)實(shí)流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉(zhuǎn)移到政府或由中央銀行購(gòu)置國(guó)債而增加貨幣的投放。 三是利率效應(yīng)。這是指通過(guò)國(guó)債利率程度的調(diào)整以及對(duì)資本市場(chǎng)的供求改變來(lái)影響市場(chǎng)利率程度，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張或緊縮效應(yīng)。 在現(xiàn)代信譽(yù)條件下，國(guó)債的市場(chǎng)操作是溝通財(cái)政政策與貨幣政策的主要載體，同時(shí)也是它們的藕合點(diǎn)。因此，國(guó)債

10、作為財(cái)政政策工具施行時(shí)，除了與其它財(cái)政政策手段協(xié)調(diào)外，還特殊要與貨幣政策相協(xié)調(diào)。 (4)政府投資 政府投資是指財(cái)政用于資本工程的建立性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。政府的投資工程主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導(dǎo)作用的根底性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力，而且具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長(zhǎng)的倍數(shù)。 2021年的財(cái)政政策與財(cái)稅改革 前一段時(shí)間鞭撻特朗普的政策，說(shuō)他提出了一個(gè)不行能的三角。從國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策框架來(lái)看，從財(cái)稅政策的根本背景，20217是供應(yīng)側(cè)改革元年，在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上

11、，財(cái)稅和其他改革成為四大改革領(lǐng)域。在財(cái)政政策方面有一些根本的論調(diào)，這個(gè)是我們推斷和預(yù)報(bào)2021年財(cái)政政策走勢(shì)的一個(gè)基點(diǎn)。 在這個(gè)基點(diǎn)上我們對(duì)待2021年財(cái)政政策，同樣如今也面臨著不行能的三角，所以目的當(dāng)中怎么樣平衡?是我們2021年財(cái)政政策重點(diǎn)要考慮的問(wèn)題。 要做到這三點(diǎn)，一是如今減稅是必需要做的事情。其次個(gè)是增加支出，這個(gè)也是必需要做的事情。第三個(gè)必需是要進(jìn)步赤字率。赤字率對(duì)這個(gè)爭(zhēng)論許多，去年到達(dá)3%，到達(dá)歐盟規(guī)定的上限的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)今年赤字率是進(jìn)步一點(diǎn)?還是保持在30%左右的程度?我們有一些專家指出，國(guó)內(nèi)的赤字率計(jì)算，目前來(lái)講是名義赤字率。假如考慮到地方債，考慮到其他各種債務(wù)，這個(gè)數(shù)據(jù)，這個(gè)當(dāng)

12、然相當(dāng)大，但是這個(gè)存在著廣泛的爭(zhēng)議。毋庸置疑從當(dāng)前的形式上面來(lái)看，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和我們的需要，以及剛剛講的國(guó)際的形勢(shì)上面來(lái)看，通過(guò)經(jīng)濟(jì)財(cái)政政策，這種狀況下赤字率我們預(yù)估是在3%3.5%左右。 其次個(gè)談一下大家最關(guān)懷的減稅問(wèn)題; 前一段時(shí)間大家有一個(gè)關(guān)于稅賦的爭(zhēng)論，增進(jìn)各方對(duì)稅賦的認(rèn)識(shí)。總體上我認(rèn)為，減稅的問(wèn)題必需要屢次、反復(fù)講清晰，即基于政府收入看這個(gè)問(wèn)題。這個(gè)表我在許多場(chǎng)合給大家展現(xiàn)過(guò)，想表示中國(guó)政府的收入，不完全只靠稅收。稅收在整個(gè)政府收入體系當(dāng)中只能占一半左右，這個(gè)是什么意思?另一半的含義是我們政府另一半收入是靠稅外拉來(lái)的，稅與稅外之間標(biāo)準(zhǔn)程度、法制程度，還有許多不一樣，所以我們要選擇這

13、條道路，當(dāng)然要走更加標(biāo)準(zhǔn)的道路，所以我們減稅的根本趨向是以減幅為主，降稅為主，這個(gè)是我們反復(fù)考慮的問(wèn)題。 我們提過(guò)一個(gè)減稅降費(fèi)的5條，這5條總體來(lái)講事實(shí)上是稅、費(fèi)、價(jià)并重。 我們國(guó)家政府收入體系你認(rèn)真看，里面真的特別混亂。比方說(shuō)在費(fèi)率體系當(dāng)中有涉及到跟稅差不多性質(zhì)的東西，也跟價(jià)格相關(guān)的東西，甚至還有債務(wù)相近的東西，我們可以看到大量稅、費(fèi)、價(jià)你中有我，我中有你的狀況，這里詳細(xì)內(nèi)容許多，我想重點(diǎn)講在減稅、降費(fèi)當(dāng)前，可以抓三個(gè)重點(diǎn)。 1、簡(jiǎn)并增值稅率; 2、全面取消行政性收費(fèi); 有它特定的含義，指得意思是政府部門供應(yīng)他職責(zé)范圍內(nèi)的公共效勞時(shí)候，所發(fā)生的收費(fèi)。一般講質(zhì)監(jiān)部門供應(yīng)商品質(zhì)量檢測(cè)，還有房屋登

14、記部門，供應(yīng)他原來(lái)職責(zé)范圍內(nèi)的房屋登記，這里面都有費(fèi)的，行政費(fèi)收費(fèi)和稅收有極強(qiáng)的一樣性，所以要作為減稅降費(fèi)的重點(diǎn)。今日我們?cè)谏钲谡匍_這個(gè)年會(huì)，深圳就是在早幾年之前，他們?nèi)嫒∠姓允召M(fèi)，大大優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，今日上午我們看到深圳財(cái)政收入2021年到達(dá)7900億，超過(guò)亞洲四小龍當(dāng)中三龍，這個(gè)是他特別挺直的效果。我們?nèi)缃裼X得其他的一些地方，也可能向深圳多學(xué)習(xí)。 3、合并殘疾人就業(yè)保障金; 這個(gè)保障金是從1992年征收，后來(lái)絕大局部是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，征收剛性比擬強(qiáng)。計(jì)費(fèi)是根據(jù)當(dāng)年職工在職工資，是根據(jù)職工工資1.5%聘請(qǐng)殘疾人，假如沒有聘請(qǐng)殘疾人就要交錢。這兩天我始終在琢磨這個(gè)事怎么形

15、容?我后來(lái)想了一個(gè)比方不肯定恰當(dāng)，因?yàn)楣蛡驓埣踩司蜆I(yè)這個(gè)事情，是為社會(huì)盡責(zé)，當(dāng)然這個(gè)事情特別重要。但是為社會(huì)盡責(zé)任，對(duì)于企業(yè)來(lái)講是他應(yīng)當(dāng)盡的義務(wù)，假如盡了義務(wù)，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)表?yè)P(yáng)。但是假如沒盡義務(wù)就罰款，相當(dāng)于讓你學(xué)雷鋒做好事，做了好事表?yè)P(yáng)你可以，可是沒做好事就要懲處你，后半段有點(diǎn)說(shuō)不通，這里面又牽涉到冗雜社團(tuán)和事業(yè)單位改革的問(wèn)題，這些問(wèn)題就可以反響出來(lái)，我們政府，他的職能在過(guò)去特別大的時(shí)候，其他各個(gè)部門不管社團(tuán)還是事業(yè)單位，躋身于政府之上，他們的收費(fèi)都跟公權(quán)利之間有特別親密的關(guān)聯(lián)。這種狀況下要改革，真不是一個(gè)對(duì)的問(wèn)題，就是一個(gè)整體改革的問(wèn)題。 所以減稅降費(fèi)的重點(diǎn)，我覺得是在費(fèi)上面，而費(fèi)里面又涉及到

16、后面的機(jī)構(gòu)改革，政府機(jī)制調(diào)整等等事情，的確是一個(gè)牽一發(fā)而動(dòng)全身的事情。 下面我匯報(bào)一下關(guān)于2021年財(cái)稅改革; 在我們過(guò)去改革當(dāng)中主要是三足鼎立之勢(shì)，稅收、預(yù)算和政府間財(cái)政體制。 如今來(lái)看，稅收做了一半，財(cái)政體制改革剛剛起步，預(yù)算管理體制這方面大家工作做得比擬好，根本上完成了到2021年之前建成現(xiàn)代財(cái)政制度的一半左右，那我們主要要做后面這一半。后面這一半涉及到財(cái)政體系和稅收，那我們?cè)趺礃訌牡胤绞杖塍w系中健全這個(gè)事情切入。 為什么從這里切入?因?yàn)榇蠹以谇懊嬉欢螘r(shí)間議論紛紛的比方說(shuō)營(yíng)改增，有的地方或者有的企業(yè)、部門反響減稅效果不好，或者說(shuō)自己沒有減稅。這當(dāng)中我們看到財(cái)政部的指導(dǎo)和部門也回應(yīng)，指出營(yíng)

17、改增是實(shí)實(shí)在在的減稅，這一點(diǎn)是毫無(wú)疑問(wèn)的，但是客觀來(lái)說(shuō)這個(gè)事情是就營(yíng)改增論營(yíng)改增的。事實(shí)上還有一套財(cái)政體系在起作用，這個(gè)角度切入既可以把財(cái)政體制改革弄到一起，另外也可以把稅改集中放在一起來(lái)講。 這方面涉及到地方政府在營(yíng)改增之后，收入體系的問(wèn)題，在地方政府收入不能解決的狀況下，地方政府肯定會(huì)想方法，比方說(shuō)加大非稅收入增收，另外想方法把土地價(jià)格抬高，最終造成大家反響全社會(huì)負(fù)擔(dān)過(guò)重。從這個(gè)角度來(lái)講，健全地方收入體系特別重要，大家知道今年中央工作經(jīng)濟(jì)會(huì)議上說(shuō)到這個(gè)狀況，要健全地方稅收入，可是地方稅比地方收入口徑更大。 這種狀況下當(dāng)然來(lái)自于中央給的收入，其次個(gè)是地方稅，地方稅在這里面大家看到有合適地方收

18、的稅，這里的房產(chǎn)稅、環(huán)境稅我就不說(shuō)了，我特殊想指出關(guān)于消費(fèi)稅的問(wèn)題。消費(fèi)稅是2021年財(cái)稅改革的重點(diǎn)。消費(fèi)稅的改革，如今要特殊防止一種傾向，擴(kuò)大他的征收范圍，或者只是限制于調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍。這當(dāng)中消費(fèi)系統(tǒng)改革，和我們此前主見的觀點(diǎn)一樣，他肯定要放在整體改革的角度下來(lái)對(duì)待。什么意思?消費(fèi)稅的改革要放到我們稅制轉(zhuǎn)型，我們稅制轉(zhuǎn)型要從流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)向所得稅的轉(zhuǎn)型。消費(fèi)稅這個(gè)問(wèn)題上要特別明確定位他的位置是增值稅的一般稅種，這一點(diǎn)是我們?cè)谇捌陉P(guān)于消費(fèi)稅討論當(dāng)中一個(gè)很深的體會(huì)。 因?yàn)樵鲋刀愂瞧毡樵鍪盏?，假設(shè)我們把15%增值稅調(diào)到13%，整個(gè)行業(yè)稅賦有所下降，但是全部行業(yè)千變?nèi)f化，以前適用相比照較高的稅率的行業(yè)，比方說(shuō)消遣業(yè)原來(lái)是20%，調(diào)整到13%，就不平衡了。因此增值稅調(diào)解的同時(shí)，旁邊要有消費(fèi)稅，所以消費(fèi)稅的含義