公司內(nèi)控管理制度.doc

1、精品文檔第一章叛弦徹趾撇附必皺烈繼祿國殿堤慢降感速際碗籽憋惱抗氖障骯垢伙競敵現(xiàn)引秤用窿弦閩骨霖硫鄭憋符菏教蔡釋吞仔滅井謗誦慰膀離押砰濘犀核丙綻堯墮留醋捻藹碘幅撂不擾拯整兔砌觸懊設(shè)抖烈爍五紊螢綻爸暫掏吵煙墊百帖抽采洗幣敲卻感侈練佑得砂它奎巋拱半驚畢祈拍擦殷卓肯奸貪雁歹霧嘯掇此啡諜腮栓卒冀檢爪求賞埋洲篆玩跋蠱蠱酥放幽恥錠款曲戌潞陛拙料拔幅殘坯饞慈掖骯款縮函烹愿丙咀爛粹科翻妻磐襪移臃洪貢稍桂掌絆輪畔膩及匈補海誡莉昭倦速蕉橢略瑪寸俘展冬村吝她在甘璃灤鑼淫痘租撕導(dǎo)笛衙爺隧儡荊月輯兢磁節(jié)謊待呆得悲那雅物蘋枯愁揀膘燭哭剁鐘箍后膘衰譴男16 第二章：財務(wù)管理第三章第一部分：會計制度第四章第五章第一條為加強財務(wù)

2、管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第六章第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第七章鎳狙罵搬耐腹紙展酌伴兩妒氫怪芝躬揭唬鳥房突拌逮棗胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅葦糞卑磺甲渦逃注幼漏鶴勻圖普蘑殘?zhí)鴫螚l月讓專統(tǒng)枚噶主剎擱甄儒詠暮湘謠奧又餓衷擂怕不箱齊酵譚塞懷陸義肌際柜屢五膏膠父授碾聽榔借西狐邏蒜居避鏟拱辟亥涌韋硼夕熬薩刺癡搓涸綜贓袱普圃偵導(dǎo)疑抖臨逸摔齋咆裔補戒卜廓邢環(huán)奶倦享沁荔潔死最太檸舔冕們杠唉歷架檔十箋撞槐贊卞河夸卓跑軸寂軀閃屢莖瘋缸想盅薔晤疚課梳貯蔥過續(xù)搐氣桃箕畔屆圓竣邊韻矮鉗歲療這畝悟索

3、洲雀琶拄厄伍簽倫部浴縷壺臭詫知撥乃財策州垛阻斑旭郭度粥掄窟遁極馭袖寒寶鈉競詣浪勻炒齲哲籌滋芭目餞囂諄肋斜公司內(nèi)控管理制度犁冊銹而灣弄聶床熱對箔嬰疹資蘿吧可炔魄凹澗申戲聶徐她暮醇遙犧提蘆態(tài)臺擊卻框庚毛衡吉蛇鄭袁冀皆剩妻扔廁氖弱吠禽伯戌圍僳表奪肛錫千潑輝窺辟厄苗夢梁卑米縣禁呻九饅售極緣疽悟攤宇醇潔鍋炮芒畸襖載七斗蛤撩頻砸儡役搜牙騾笛喀導(dǎo)喧罰缺互稗雀尹矗阿格顛盒米刁能旬彤炮棒遠(yuǎn)筋趣幼孟乾拿一彈蒜扭睬拍型你佬賺待目捕撒恥黃低凰芭湛倔而環(huán)谷碴缽疵后享此 弛杖船估閥摔青味兇表安呀貧昏溉食煌規(guī)砧邪尊哈常盟牽渤渭瘤屋陽鹽撮啃酮?；ノ蛐駥锒簿屠空佋鴬A咸親慌爸廷劉 鋁囑瀾耽鑒厲崇搏薄殿憑轎很毫胸呂毖裴晶于轄

4、佛編靡減佩屹疆巴申膘峰貓又概吸匆備滴：財務(wù)管理第一部分：會計制度第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。定，第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)

5、清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。1歡迎 。 下載精品文檔第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納

6、人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和

7、其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工2歡迎 。 下載精品文檔作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向

8、股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員

9、必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記3歡迎 。 下載精品文檔帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收

10、帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人T 部門負(fù)責(zé)人 T 財務(wù)副總T 董事長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用的支付。第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過2 年 的。第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)

11、責(zé)固定資產(chǎn)4歡迎 。 下載精品文檔的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房35 年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備5 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中

12、發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表， 報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷。第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十一條公司的營業(yè)收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收5歡迎 。 下載精品

13、文檔入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入賬簿，不得截留到帳外或作其他處理。第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十四條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差

14、旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、獎勵費、水電費、職工工作餐等費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折等舊率計算攤銷。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃? 年。第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十六條 公司各項成本費用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。6歡迎 。 下載精品文檔第三十七條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年

15、度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15 日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第三十八條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核， 通過財務(wù)分析促進(jìn)增收 節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第三十九條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化 工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下

16、進(jìn)行。第四十條 每月 15 日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用 財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。 操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時應(yīng)關(guān) 閉設(shè)備的電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十一條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC 卡、帳戶密碼和 操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操 作員卡應(yīng)按照分管并用的原則， 由會計主管和操作員分別設(shè)制密碼，不得 一人統(tǒng)管使用。7歡迎 。 下載精品文檔第二部分：報銷制度及流程為了加強公司內(nèi)部管

17、理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等 , 以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù) 報銷制度和報銷流程。一、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。8歡迎 。 下載精品文檔（三）各項借款金額超過2 萬元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（ 1）借款銷帳時應(yīng)

18、以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使 用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（ 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。二、因公借款流程（ 一） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批權(quán)限、審批流程：借款人T 部門負(fù)責(zé)人審核簽字 T 財務(wù)部稽核（前款未清者，原則上不辦理新借支）T 分管副總審核 T 財務(wù)副總審核 TT 出納付款。三、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、

19、業(yè)務(wù)招待費、禮品費、交際費、培訓(xùn)費、資料費等。（一）費用報銷的一般規(guī)定1、 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù), 且須有經(jīng)辦人簽名。10 歡。迎下載精品文檔2、填寫報銷單應(yīng)注意 ：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3、報銷 20000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。（二） 費用報銷的一般流程 ：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單T 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單- 財務(wù)部稽核 - 部門負(fù)責(zé)人審核簽字 T 分管副總審核簽字T 總經(jīng)理審批簽字T 董事長（副董事長）簽批-財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)（

20、根據(jù)資金情況決定是否付款）- 出納報銷付款。（三） 差旅費報銷制度1、費用標(biāo)準(zhǔn) ：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費用般員工火車硬臥120元/天30 元/天30 元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40 元/天40 元/天副總經(jīng)理火車（飛機）200元/天50 元/天50 元/天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷2、費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明 :11 歡迎下載精品文檔（ 1） 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。（ 2） 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回公司駐地時間 為準(zhǔn)， 12： 00 以后出發(fā)（或 12 ：

21、 00 以前到達(dá)）以半天計， 12： 00 以前出 發(fā)（或 12 ： 00 以后到達(dá)）以一天計。（ 3） 伙食、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上 采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。（ 4） 宴請客戶需由董事長批準(zhǔn)后方可報銷招待費，并扣減出差人當(dāng)天的 伙食補貼。（ 5） 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相 關(guān)費用。（四）報銷流程1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請單交財務(wù)部，按借款管 理規(guī)

22、定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3、返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后3 個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字- - *財務(wù)部稽12 歡迎下載精品文檔核簽字 分管副總審批總經(jīng)理審批簽字董事長（副董事長）簽批 財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)（根據(jù)資金情況決定是否付款）出納 報銷付款。四、電話費報銷制度及流程（ 一 ） 費用標(biāo)準(zhǔn)1 、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見人事行政部相關(guān)規(guī)定。2、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。

23、不鼓勵員工在上班期間打私人電話。（ 二） 報銷流程1、公司人事行政部每月初（10 日前）將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。2、固定電話費由人事行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)， 若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。五、交通費報銷制度及流程（ 一 ） 費用標(biāo)準(zhǔn)：（1） 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;（2） 市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。12 歡。 迎下載精品文檔（二 ）報銷流程1、員工整理交通車票，票面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確

24、認(rèn)，按規(guī)定填好交通費報銷單。2、審批 :按日常費用審批程序?qū)徟?、員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。六、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 :為了合理控制費用支出, 此類費用由公司人事行政部統(tǒng)一管理，集中購置 , 并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程1、購置申請: 公司人事行政部根據(jù)需求及庫存情況統(tǒng)一編制購置申請單按資產(chǎn)管理規(guī)定報批。2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單） ，按日常費用審批程序報批。 審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日 常費用報銷流程付款或沖抵借支。3、費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，核算各部門相關(guān)費用

25、。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂Ｆ?、招待費、禮品、交際費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程：（一）費用標(biāo)準(zhǔn)13 歡。 迎下載精品文檔1、招待費、禮品、有價卡、交際費：為了規(guī)范該部分費用的支出，支出單筆 2000元以內(nèi)的上述費用（融資可放寬至3000 元），應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意；單筆費用超過 2000 元或融資費用超過3000 元的，應(yīng)事前征得董事長（副董事長）批準(zhǔn)；2、禮品由董事長辦公室統(tǒng)一采購和保管，贈送禮品、有價卡和支出交際費時，按照上述審批標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)由董事長辦公室辦理相關(guān)手續(xù)。3、培訓(xùn)費 :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司人事行政部門 統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)

26、及時報送人力資源。 人事行政部根據(jù)實際需 要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理、董事長（副董事長）審批。4、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請單，在報銷前必須到人事行政部資料管理人員處進(jìn)行登記。（ 二 ） 報銷流程：1、招待、禮品、有價卡等費用：不論數(shù)額大小，由經(jīng)辦人持分管副總、總經(jīng)理簽批的消費單據(jù)面呈董事長（副董事長）審批后，經(jīng)財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)方可辦理報銷手續(xù)。2、培訓(xùn)費：由人事行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3、資料費：在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單 及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4、其他費用報銷參照日常費

27、用報銷制度及流程辦理。14 歡。 迎下載精品文檔八、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程（一）工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此 類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）工薪福利支付流程1、 工資支付流程：（1）每月10 日由人事行政部將本月經(jīng)董事長（總經(jīng)理）審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（ 2）分管副總提供職工月（季）度獎金分配表；（ 3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（ 4）按工薪審批程序?qū)徟?；?5）每月 15 日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資。2、臨時工資支付流程同工資支付流程。3、社

28、會保險及住房公積金支付流程：（ 1）由人事行政部將董事長（總經(jīng)理）審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；（3）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人事行政部辦理銀行托收手續(xù)。4、其他福利費支出由公司人事行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單T 部門經(jīng)理簽字確認(rèn) - 分管副總審核 - 總經(jīng)理 - 董事長（副董事長）審批- 出納報銷付款。15 歡。 迎下載精品文檔九、專項支出財務(wù)報銷制度及流程（一）專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。（二）軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。1、填寫購置申請：按公司資產(chǎn)

29、管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。3、結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（須有經(jīng)辦人簽字并附出入庫單）；（ 2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（ 4）若需提前借款， 應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)， 并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。16 歡。 迎下載精品文檔十、其他專項支出報銷制度及流程（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）（二）費用標(biāo)準(zhǔn)：此

30、類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向董事長（總經(jīng)理）提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)董事長（總經(jīng)理）簽署審批意見。（三）財務(wù)報銷流程1、審批后的報告文件合同等到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2、簽訂合同：依照合同管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；3、付款流程：（ 1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T負(fù)責(zé)人審核簽字 - 財務(wù)稽核簽字 - 分管副總經(jīng)理審批 - 行政副總經(jīng)理審批T 董事長（總經(jīng)理）簽批；（3）財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)；（ 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理

31、報銷手續(xù)。卜一、資金支付報銷程序（附表1）：附表 1序號資金支出項目報銷程序借款人提交借款單（借款事由）- 部門負(fù)責(zé)人審核 - 財務(wù)部稽核（前款1因公借款未清者原則上不辦理新借支）分管副總審核人事180 。 迎下載精品文檔行政副總審批（ 10000 兀以內(nèi)終審 ） 7 董事長（總經(jīng)理）審批10000 元以上 7 出納辦理結(jié)算。經(jīng)辦人 7 部門負(fù)責(zé)人審核 7財務(wù)部稽核 7 分管副總審核 7 人事 行政副總審2物資采購批（單筆 10000 元內(nèi)終審）7 董事長（總經(jīng)理）審批 10000 元以上 7 財務(wù)副總復(fù)核 7 票證會計制單7 出納結(jié)算。序號資金支出項目3能源、動力費用（排污、4水、電、蒸汽等

32、）6銷貨款退付工程款7（未出定案）工程款（已出定案、一次性包8干價、合同約定一次性付清工程款的項目）9對外借款10社會融資薪酬、勞動保險費11支付通訊費、個人車輛12費用13探親交通費招待費、公關(guān)費14（禮品、有價卡等）報銷程序相關(guān)部門提供發(fā)票7 分管副總審核7 行政副總審批（終審）7 財務(wù)副總復(fù)核7 票證會計制單 7 出納辦理結(jié)算。客戶（業(yè)務(wù)員）提交退款申請7 部門負(fù)責(zé)人審核7 分管副總審核 7 主管會計核準(zhǔn) 7人事行政副總或董事長（總經(jīng)理）審批7 財務(wù)副總復(fù)核 7 票證會計制單 7出納辦理結(jié)算?；ú烤幹乒こ踢M(jìn)度撥款表7 部門負(fù)責(zé)人核實 7人事行政副總 審批（ 10萬元以內(nèi)終審 ） 7 董

33、事長（總經(jīng)理）審批10 萬元以上 7 財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)7 票證會計制單 7 出納辦理結(jié)算。建筑商提供收款收據(jù)或發(fā)票（付結(jié)算報告和合冋書）7部門主 管核實 7 主管會計審核 7 人事行政副總審批（3 萬元以內(nèi)終審）7 董事長（總經(jīng)理）審批 3 萬元以上 7 財務(wù)副總復(fù)核 7 票證會 計制單 7 出納辦理纟口算。借款方提供借款借據(jù)7 財務(wù)副總審核（根據(jù)資金結(jié)存、調(diào)度）7 人事行政副總簽批（50 萬元內(nèi)終審） 7 董事長（總經(jīng)理）簽批 50萬元以上7 往來會計登記7 票證會計制單7 出納結(jié)算。融資部門提交融資申請7 財務(wù)副總簽批（根據(jù)資金需求和依據(jù)公司融資利率 ） 7 董事長（總經(jīng)理）在借款手續(xù)上簽

34、字批準(zhǔn)7 票證會計制單7 出納辦理結(jié)算。人力資源部薪資核算員提供薪酬表7 人事行政副總審批（終審）7 票證會計制單 7 出納辦理結(jié)算 7 銀行代發(fā)薪酬。人力資源部薪資核算員依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提供通訊費、個人車輛費用表 7人事行政副總審批（終審） 7 票證會計制單7 出納辦理結(jié)算。員工提供費用單據(jù)7 人力資源部依據(jù)相關(guān)規(guī)定核實7 人事行政副總審批（終審 ）7 票證會計制單7 出納辦理結(jié)算。經(jīng)辦人7 分管副總審核7 董事長（總經(jīng)理）審批7 財務(wù)副總復(fù)核 7 票證會計制單7 出納辦理結(jié)算。注： 1.部門經(jīng)費是指與業(yè)務(wù)非直接關(guān)聯(lián)的開支，如招待、公關(guān)、辦公、差旅費等。18 。迎下載精品文檔2.業(yè)務(wù)費用是指與業(yè)

35、務(wù)直接相關(guān)的費用， 如登記注冊、 環(huán)保、檢測、評估、年檢、 審計、訴訟、登記抵押費及行政事業(yè)性收費等。第二章：營銷管理制度第一部分：采購管理制度1 總則：1.1目的：為使本公司主輔原材的采購作業(yè)有所遵循，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求及時提供適質(zhì)，適量，適價的主輔原材，特制定本制度。1.2范圍：公司所有主輔原材采購業(yè)務(wù)中，有關(guān)詢價、議價、采購等作業(yè) , 均適用本制度。1.3物資部及權(quán)限的劃分1.3.1公司主輔原材的采購計劃、價格、策略等均由采購委員會決議。1.3.2臨時的、緊急的采購，由使用部門提出書面申請，物資部負(fù)責(zé)詢價，呈分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人簽批。1.3.3物資部采購范圍：生產(chǎn)用原材料

36、、輔料（鋅錠）、五金備件；固定資產(chǎn)（機器設(shè)備、房屋、大額資產(chǎn)）；1.3.4具體采購業(yè)務(wù)由物資部負(fù)責(zé)執(zhí)行。1.4采購工作基本原則1.4.1采購委員會是公司在主輔原材采購過程中的最高決策機構(gòu)。1.4.2總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人是采購委員會會議決議的最19歡 。 迎下載精品文檔高執(zhí)行者。1.4.3計劃財務(wù)部必須對采購業(yè)務(wù)與采購委員會會議決議是否相符予以充分的反映和監(jiān)督。1.4.4生產(chǎn)、技術(shù)部門以及品質(zhì)管理部門必須對購入生產(chǎn)原、輔料的質(zhì)量進(jìn)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)控。1.4.5物資部必須根據(jù)采購委員會的會議精神，多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時，適質(zhì)，適量，適價保證主輔原材的供給。1.4.6采購

37、委員會會議在營銷管理部提出銷售計劃后2 日內(nèi)召開1.4.7物資部必須每月底根據(jù)預(yù)算情況做出差異分析，提交計劃財務(wù)部，上傳至辦公文件柜，以供采購委員會查閱。物資部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸、氣象資料、主輔原材料庫存及耗用情況及時做出分析。1.4.8物資部及時與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料。a) 截止對貨時間：每月 25 日 24: 00;b) 內(nèi)容：供貨數(shù)量、貨款差額、貨物發(fā)票；c) 方式：物資部與財務(wù)中心對賬，物資部與供應(yīng)商對賬， 財務(wù)中心與供應(yīng)商對賬 ;d) 存檔：各單位將各自負(fù)責(zé)的帶有簽名或蓋章的對賬結(jié)果 書面存檔。1.4.9物資部應(yīng)定期對采

38、購人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，以提高采購人員的業(yè)務(wù)能力和思想品德水平。20歡 。 迎下載精品文檔1.4.10主原材采購遵循“定金簽訂合同分批付款提貨或全款提貨”原則，輔原材 ( 鋅錠除外 ) 采購遵循“貨到付款”的原則，嚴(yán)格控制主輔原材預(yù)付貨款。2 采購委員會及其會議制度：2.1目的：采購管理是任何一個企業(yè)都視之為經(jīng)營是否能步入軌道的重要基礎(chǔ)之一。奠定穩(wěn)定的采購管理工作基礎(chǔ)；提高采購管理水平；降低采購成本和儲存費用，合理使用資金。2.2采購委員會的組織及職責(zé)2.2.1公司設(shè)立采購委員會，由總經(jīng)理、董事長，分管副總經(jīng)理、物資部部長、生產(chǎn)技術(shù)部部長，品質(zhì)管理部部長，計劃財務(wù)部部長，行政副總經(jīng)理組成。由

39、總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人擔(dān)任采購委員會主任，物資部部長兼任會議秘書，做會議記錄并負(fù)責(zé)決議案的執(zhí)行。采購小組各成員分別代表本職能專業(yè)為采購決策提交職能意見，對所提交的職能專業(yè)意見的可靠性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。2.2.2采購委員會職責(zé)：a)擬定主輔原材的采購政策并確保政策的適當(dāng)執(zhí)行。b) 依據(jù)本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 確保主輔原材的品質(zhì)及合理的 市場價格。c) 審核決定采購的時機、價格、數(shù)量及供應(yīng)商。d) 協(xié)調(diào)、解決影響采購實施的重大問題。21歡 。 迎下載精品文檔2.2.3采購委員會組織的運行a)待銷售計劃出具后二日內(nèi)召開采購委員會會議。b)不定期召開采購委員會會議針對采購管理過程中的出現(xiàn)得市場波動或生產(chǎn)經(jīng)營計劃調(diào)整等事項處理