91512團(tuán)正貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告 (yigai)[精選]

1、畢業(yè)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)課題名稱(chēng) 黃志武 1021380131 所屬系部 會(huì)計(jì)系 專(zhuān)業(yè)班級(jí) 13會(huì)電綜合一班 指導(dǎo)老師 劉小海 起止時(shí)間 2016-3 至 2016-6 湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處目錄一、1(一)1(二)行業(yè)狀況分析1二、償債能力分析2(一)短期償債能力分析2(二)長(zhǎng)期償債能力分析3三、營(yíng)運(yùn)能力分析3(一)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析3(二)營(yíng)運(yùn)能力因素分析4四、盈利能力分析5(一)盈利能力指標(biāo)分析5(二)盈利能力質(zhì)量分析6五、意見(jiàn)和改進(jìn)措施6結(jié)束語(yǔ)6后記6參考文獻(xiàn)7摘要 隨著改革開(kāi)放水平的不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也得到了充分的發(fā)展，與之相對(duì)的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理也得到了相應(yīng)的完善，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)財(cái)

2、務(wù)管理與企業(yè)合理發(fā)展的重要性日益突出。只有通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)的分析與判斷，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并以此做出正確的決策。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表在進(jìn)行信息的處理時(shí)，一定要充分的運(yùn)用綜合性的分析方法，以不同的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)背后的潛在問(wèn)題，從而為決策者提供幫助。財(cái)務(wù)報(bào)表反映了一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及現(xiàn)金流量的信息載體，是揭示企業(yè)財(cái)務(wù)信息的主要手段，是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心內(nèi)容。關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)分析 一、(一)h型鋼、鍍鋅材料(二) 行業(yè)狀況分析由于當(dāng)前國(guó)際發(fā)展環(huán)境與國(guó)外環(huán)境都不是十分的良好客觀，在國(guó)外，由于對(duì)外出口的外圍經(jīng)濟(jì)所本身帶有的不穩(wěn)定性，使得當(dāng)前我國(guó)鋼鐵行業(yè)的出口呈

3、現(xiàn)頻繁波動(dòng)的特征。而在國(guó)內(nèi)，國(guó)內(nèi)鋼鐵生產(chǎn)國(guó)內(nèi)的不斷釋放，生產(chǎn)效率的不斷下快，但是其市場(chǎng)的需求卻于鋼鐵生產(chǎn)曲線形成了強(qiáng)烈反差，供使遠(yuǎn)大于求的。在這種行業(yè)背景與發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)內(nèi)對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)進(jìn)行優(yōu)化整合是具有非常重要的意義的，只有將各個(gè)鋼鐵產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)化、銷(xiāo)售品牌化，充分調(diào)節(jié)產(chǎn)能平衡，實(shí)現(xiàn)平衡的更新與淘汰，以國(guó)內(nèi)的內(nèi)需來(lái)平衡出現(xiàn)的供求失衡問(wèn)題，使得雙發(fā)互利互惠，獲得共贏。二、 償債能力分析 (一) 短期償債能力分析1. 指標(biāo)分析表1，短期償債能力指標(biāo) 2013年2014年2015年項(xiàng)目指標(biāo)公司行業(yè)公司行業(yè)公司行業(yè)流動(dòng)比率1.34 速度比率現(xiàn)金比率由表可知： （1）流動(dòng)比率：在流動(dòng)比率的數(shù)據(jù)指標(biāo)中

4、顯示，除了2013年較低之外，2014年與2015年代都是增高的，且是穩(wěn)定增長(zhǎng)的，其償債能力得到了增強(qiáng)。而在與行業(yè)水平相比，除了15年以外都低于行業(yè)平均水平，可見(jiàn)，其償債能力還是需要進(jìn)一步提高的。（2）速動(dòng)比率：在流動(dòng)比率的數(shù)據(jù)指標(biāo)中，顯示，該公司2013-2015年的速動(dòng)比率都比較小，分別是0.13、0.13、0.14，都小于1，速度比率的這一指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，但是該企業(yè)這一能力比較弱。而在與行業(yè)水平進(jìn)行相比時(shí)，其流速比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)水平，其償債能力還是急需提高的。（3）現(xiàn)金比率：在現(xiàn)金比率的數(shù)據(jù)指標(biāo)中，2013-2015三年中都顯示出下降的現(xiàn)象，2014年比前一年的指標(biāo)下

5、降了0.03，在2015年，則下降了0.03，這一過(guò)低的指標(biāo)顯示其直接的償債能力是比較差的，是繼續(xù)提高的。2. 因素分析 2013-2015年三年間公司的總資產(chǎn)都在不斷增加，但是其負(fù)債也在不斷地增加，而且負(fù)債能力的增加幅度大于資產(chǎn)增加的幅度。存貨資產(chǎn)的比重雖然大幅度增加，但是變現(xiàn)的速度很低則制約了速動(dòng)比率的增長(zhǎng)，使得其指標(biāo)數(shù)據(jù)低、總的現(xiàn)金比率很低，進(jìn)一步影響了公司的短期償債能力。(二) 長(zhǎng)期償債能力分析 1. 指標(biāo)分析 表2:長(zhǎng)期償債指標(biāo)分析 項(xiàng)目指標(biāo)2013年2014年2015年資產(chǎn)負(fù)債率股東權(quán)益比率權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率 由表可知： （1）資產(chǎn)負(fù)債率：在資產(chǎn)負(fù)債率方面，2013-2015年間數(shù)據(jù)

6、都是比較穩(wěn)定的，都在0.60左右，變化幅度也很小，說(shuō)明，其長(zhǎng)期負(fù)債能力是比較差的，其負(fù)債的資產(chǎn)保障比較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。（2）股東權(quán)益比率：在股東權(quán)益比率方面，三年的指標(biāo)都沒(méi)有超0.40，可以看出公司總體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很高的，但是其負(fù)債率很大，到其股東的權(quán)益比率卻很低，償還能力有待提高。（3）權(quán)益乘數(shù)：在權(quán)益乘數(shù)方面，該公司三年數(shù)據(jù)中，2014年是最高的，可見(jiàn)2013-2014年，權(quán)益乘數(shù)是得到了增強(qiáng)的，但是在2015年則降低了，這一數(shù)據(jù)顯示，該公司負(fù)債數(shù)值很是很大，雖然償債能力到得了增強(qiáng)，但是還是不夠的，總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是很大的。（4）產(chǎn)權(quán)比率：在產(chǎn)權(quán)比率上，三年中2014年的能力是最高的，高達(dá)

7、1.70，但在15年小幅度下降，說(shuō)明，雖然通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理方敏進(jìn)行了結(jié)構(gòu)的調(diào)整，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與償債能力相處還是很大的。2. 因素分析 總的來(lái)說(shuō)，其公司的負(fù)債額度還是很大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是很大的，其長(zhǎng)期償債能力缺失很低的，需要提高的。三、 營(yíng)運(yùn)能力分析 (一) 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析 表3：營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)2013年2014年2015年項(xiàng)目指標(biāo)公司行業(yè)公司行業(yè)公司行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率續(xù)上表3由表可知： （1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率： 在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率方面，2014年比前年降低了22.06，但是2015年則增加了31.22，可見(jiàn)，資產(chǎn)效率從低變高。而在與行

8、業(yè)的平均水平進(jìn)行對(duì)比時(shí)，發(fā)現(xiàn)除了2014年差距較小外，其余兩年相差都很大，因此，公司運(yùn)用能力是有待提高的，各方面的效率都較低，急需提高。（2）存貨周轉(zhuǎn)率：在存貨周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)顯示中，2014年比強(qiáng)捻提高1.39，存貨周轉(zhuǎn)速度、效率都提高，流動(dòng)性得到增強(qiáng)，但是在15年則下降了0.64。與行業(yè)的平均水平進(jìn)行對(duì)比時(shí)，其數(shù)據(jù)都大于行業(yè)，可以看出其運(yùn)營(yíng)能力還是很可觀的。但是，高的存貨周轉(zhuǎn)率不一定代表著公司發(fā)展?fàn)顩r良好，因?yàn)檫@種情況很有可能是因?yàn)楣镜匿N(xiāo)售交個(gè)高但是成本沒(méi)變而造成的。 （3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：2014年，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與前年相比增加了0.98，但是在2015年卻下降了，這一數(shù)據(jù)的變化表明，在2

9、014年，公司的盈利能力、資產(chǎn)利用能力、經(jīng)營(yíng)效率都得到了提高與發(fā)展，但是在2015年，又下降了。（4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：在固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)中，可以看到，這三年是穩(wěn)中有增的，可以說(shuō)明，公司的各方面能力與效率都得到了提高，運(yùn)營(yíng)能力也在逐步增強(qiáng)。（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)顯示中，數(shù)據(jù)都是呈現(xiàn)不斷增加的現(xiàn)象的，可以看出，公司的盈利能力提高，但是，與行業(yè)水平相比，還是有待加強(qiáng)的。(二) 營(yíng)運(yùn)能力因素分析四、 盈利能力分析 (一) 盈利能力指標(biāo)分析 表4：盈利指標(biāo)2013年2014年2015年盈利指標(biāo)公司行業(yè)公司行業(yè)公司行業(yè)銷(xiāo)售毛利率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率由表可知：

10、 （1）銷(xiāo)售毛利率：2014年的銷(xiāo)售毛利率相比與前一年，增加了0.21，可以看出，公司的營(yíng)業(yè)能力、銷(xiāo)售能力得到增強(qiáng)，而在2015年，則呈現(xiàn)出了大幅度下降的趨勢(shì)，其下降達(dá)到了2.15，而且與童年的行業(yè)水平相比也有些差距，可以看出，公司的盈利能力沒(méi)有得到充分的發(fā)展與提高，并且呈現(xiàn)出下降的現(xiàn)象。 （2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在2013-2015年的數(shù)據(jù)中都呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，可以說(shuō)明公司盈利能力在逐年的不斷減弱。在與同行業(yè)進(jìn)行比較時(shí)，可以看出，只有2013年，是高處的，可以看出在2013年，該企業(yè)的盈利能力發(fā)展還是比較可觀的，但是到了2014-2015年間則明顯低于行業(yè)水平，出現(xiàn)了不好的發(fā)展趨勢(shì)

11、。（3）銷(xiāo)售凈利潤(rùn)：在銷(xiāo)售凈利潤(rùn)方面，呈現(xiàn)了逐年下降的趨勢(shì)，14年比13年下降0.63，15年比前年也下強(qiáng)了1.26，可以看出公司的盈利能力正在不斷減弱。而在與行業(yè)進(jìn)行相比時(shí)，除了2013年與高于行業(yè)水平之外，2014年與2015年都低于行業(yè)。（4）總資產(chǎn)收益率： 在總資產(chǎn)收益率的數(shù)據(jù)中，可以看出2014年比前一年增加了0.22，資金周轉(zhuǎn)速度與運(yùn)用效率的提高使得公司盈利能力增強(qiáng)，但是這一可觀的數(shù)據(jù)在15年就出現(xiàn)了變化，開(kāi)始大幅度的下降。而在行業(yè)對(duì)比方面，這三年都低于行業(yè)水平，并且程度不斷增強(qiáng)，不難看出，對(duì)公司資金運(yùn)用出現(xiàn)問(wèn)題，使得盈利能力減弱。（5）凈資產(chǎn)收益率：在凈資產(chǎn)收益率上，三年中15年

12、是最高得，可以看到那一年資本的增值能力是最強(qiáng)的，公司的盈利能力也隨之加強(qiáng)。但是卻都低于行業(yè)的平均水平，可以會(huì)所名其盈利能力還是較低。(二) 盈利能力質(zhì)量分析水平。五、 意見(jiàn)和改進(jìn)措施 1利潤(rùn)低地制約了大部分公司盈利能力的發(fā)展，因此，在擴(kuò)大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與銷(xiāo)售能力的同時(shí)還應(yīng)該注意產(chǎn)品的成本問(wèn)題，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行一個(gè)仔細(xì)的分析，正確獲得更多的利潤(rùn)。2企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)了解到所處行業(yè)的環(huán)境以及其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這兩項(xiàng)對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展都是意義非常的，如果可以很好的了解當(dāng)前行業(yè)還清與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就可以以此作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的立足點(diǎn)，以市場(chǎng)需求為根本，進(jìn)行整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。3在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)的同時(shí)還應(yīng)該避免一些來(lái)自外部如匯率波動(dòng)

13、、貸款政策變動(dòng)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并且在發(fā)生之后可以得到很好地規(guī)避，爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)最小化。4加大對(duì)庫(kù)存管理的監(jiān)督。對(duì)庫(kù)存管理的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)該充分做好透明化處理，將每個(gè)環(huán)節(jié)都公開(kāi)與眾，讓其接受來(lái)自外部、內(nèi)部的監(jiān)督；在選擇供應(yīng)商的時(shí)候，也應(yīng)該在對(duì)對(duì)其了解之后再進(jìn)行選擇，選擇一個(gè)供應(yīng)更加趨于穩(wěn)定，供應(yīng)產(chǎn)品成本更低的供應(yīng)商。結(jié)束語(yǔ)為時(shí)三年的大學(xué)生活就在這片畢業(yè)論文的撰寫(xiě)之中就緩緩落下帷幕了，我的心中有對(duì)老師、同學(xué)、學(xué)校的不舍，也充滿著對(duì)未來(lái)的無(wú)限的憧憬。在此，非常感謝學(xué)校的培養(yǎng)，讓我一步一步的成長(zhǎng)，也非常感謝系部對(duì)我的看重與栽培，讓我的人生更上了一個(gè)臺(tái)階。后記與老師們與同學(xué)們之間的美好的讀書(shū)求學(xué)時(shí)光成為了我最美好的回憶之一。在這里，我感受到了老師對(duì)我辛勤的付出與學(xué)業(yè)的關(guān)懷，也感受到了同學(xué)之間積極向上的學(xué)習(xí)氣氛、執(zhí)著不放棄的學(xué)習(xí)精神，讓我逐漸從一個(gè)懵懂的學(xué)生變成了如今已經(jīng)學(xué)會(huì)獨(dú)立思考