“20條服務新舉措 全面助力營改增”在線訪談整理

1、20條服務新舉措 全面助力營改增 主題：20條服務新舉措 全面助力營改增 時間：2016年7月8日上午9:30 嘉賓：國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 國家稅務總局納稅服務司副司長韓國榮 國家稅務總局征管和科技發(fā)展司副司長李偉國家稅務總局貨物和勞務稅司林楓副司長、收入規(guī)劃核算司鄭小英副司長、納稅服務司韓國榮副司長、征管和科技發(fā)展司李偉副司長做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就“20條服務新舉措 全面助力營改增”這一話題進行在線問答。一、在第三階段稅務總局都做了哪些工作，采取了什么措施？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 全面推開營改增試點經(jīng)過5、6兩個月的

2、平穩(wěn)運行，實現(xiàn)了“開好票”“報好稅”兩個階段性目標，目前已經(jīng)進入全面“分析好”階段。國家稅務稅局日前制發(fā)了關(guān)于全面推進營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務的通知（稅總發(fā)201695號），立足于“聚焦分析，精準服務”，從全面做好試點分析工作，并積極運用分析結(jié)果服務納稅人、服務稅收工作改進和服務經(jīng)濟發(fā)展四個方面，推出了全面推進營改增試點分析優(yōu)化納稅服務工作的新20條措施，確保打贏營改增“分析好”戰(zhàn)役。稅務機關(guān)通過做好試點分析工作，梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報、政策適用等方面的運行情況；查找分析稅務機關(guān)在發(fā)票供應、發(fā)票代開、申報受理、納稅服務、系統(tǒng)保障等方面的工作情況和存在的問題，為有針對性地改進稅

3、務部門工作和更好地服務納稅人夯實基礎(chǔ)。 二、從收入規(guī)劃核算司的角度，給我們簡單介紹一下做好試點分析工作的重要意義？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 目前，全面推開營改增試點進入“分析好”第三場戰(zhàn)役的關(guān)鍵階段，稅務總局推出20條服務新舉措，全面助力營改增。第三階段做好試點分析工作，尤其是組織收入分析和經(jīng)濟效應分析，尤為重要。營改增試點通過減稅和完善稅制產(chǎn)生積極的經(jīng)濟效應，包括拉動經(jīng)濟增長、促進結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、培育新動能等，對此類經(jīng)濟效應進行深入分析，能夠充分把握經(jīng)濟稅源新變化，為經(jīng)濟稅收發(fā)展建言獻策。三、聽說稅務局新推出20條服務措施，具體是什么？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 為全面

4、做好營改增試點分析工作，優(yōu)化納稅服務，國家稅務總局于2016年6月28日制發(fā)了關(guān)于全面推進營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務的通知（稅總發(fā)201695號），新推出二十條服務舉措。一是深入開展試點運行情況分析；二是細致開展試點行業(yè)稅負分析；三是深入做好改革試點效應分析；四是優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用服務；五是延長7月納稅申報期；六是細化申報表填報輔導；七是完善電子申報系統(tǒng)功能；八是強化引導性政策培訓；九是開展同業(yè)稅負比較分析服務；十是做好納稅人涉稅風險提示；十一是健全稅企溝通機制；十二是深化服務資源共享；十三是推進國地稅合作；十四是強化服務單位監(jiān)管和納稅人權(quán)益保護；十五是積極服務于優(yōu)化營商環(huán)境；十六是積極服務于培

5、育經(jīng)濟發(fā)展新動能；十七是積極服務于加強和改善社會治理；十八是精準推進政策調(diào)整完善；十九是精準實施稅收管理改進；二十是精準加大督查考核力度。具體文件內(nèi)容請在國家稅務總局網(wǎng)站最新文件欄目中查閱。四、你們稅務部門會怎樣開展營改增試點分析工作？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 各級稅務機關(guān)要按照稅務總局的統(tǒng)一部署，全面推進營改增試點分析工作。一是深入開展試點運行情況分析。充分利用稅收大數(shù)據(jù)，全面分析掌握建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務業(yè)納入營改增試點后，在登記戶數(shù)、行業(yè)動態(tài)等方面的基本情況；梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報、政策適用等方面的運行情況；查找分析稅務機關(guān)在發(fā)票供應、發(fā)票代開、申報受理、

6、納稅服務、系統(tǒng)保障等方面工作情況和存在的問題，為有針對性地改進稅務部門工作和更好地服務納稅人夯實基礎(chǔ)。二是細致開展試點行業(yè)稅負分析。準確把握行業(yè)稅負分析的基本原則，采取點面結(jié)合的方法，全面跟蹤和客觀真實反映4大行業(yè)及其細分的小行業(yè)稅負變化情況。對稅負變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點、政策變化、征管狀況、經(jīng)營管理、投資周期等多個角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問題。三是深入做好改革試點效應分析。加強營改增后稅收收入總量和結(jié)構(gòu)變化分析，細致掌握4個試點行業(yè)、“37”試點行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以真實的案例為依據(jù)，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增

7、在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效應，客觀評價營改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據(jù)工作需求，建立聯(lián)合分析團隊，共同開展營改增效應專題分析，提高分析工作的全面性、有效性。五、我公司今年4月份在地稅局領(lǐng)用的營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在還能繼續(xù)使用嗎? 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 根據(jù)國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定，營改增試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年

8、8月31日?！疤厥馇闆r”是指享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票。六、 我單位剛辦完一般納稅人登記，準備上增值稅稅控系統(tǒng)，能否自行選擇服務單位？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 可以。稅務機關(guān)充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務單位。為切實維護好納稅人合法權(quán)益，稅務總局還要求各級國稅部門加強對服務單位的監(jiān)管，對服務不到位、違規(guī)搭售設備或軟件、亂收費的，依法依規(guī)嚴肅處理。 七、 7月份是大征期，納稅申報的企業(yè)會超多，稅務局有啥便利措施嗎？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 針對7月份按月申報和按季申報疊加的實際，稅務總局決

9、定將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。同時，要求各地國稅機關(guān)要提前做好應對申報業(yè)務量大幅增加的準備，改進服務措施，強化服務保障，采取網(wǎng)上辦稅、預約辦稅、設立專窗、提前預審等有效措施合理分流疏導，確保7月申報期平穩(wěn)運行。八、 我是一名老會計，現(xiàn)在聽說稅務局推出免填單服務，真是好事。這免填單服務具體包括哪些內(nèi)容啊？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 目前，免填單服務范圍涉及稅務登記、稅務認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明開具6大類業(yè)務，包括24種表證單書，如增值稅一般納稅人資格登記表納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表納稅人減免稅備案登記表等。九、 我對一般納稅人申報表的填寫不熟練，擔心有差錯

10、怎么辦？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 針對您擔心的問題，稅務機關(guān)將進一步細化申報表填報輔導，在目前已采取的咨詢、輔導、培訓措施的基礎(chǔ)上，將通過申報數(shù)據(jù)分析，細致梳理歸納申報表填報中的問題，分類做好填報輔導，使納稅人準確掌握報表各項指標。針對大量納稅人采取網(wǎng)上申報的實際情況，稅務機關(guān)將進一步完善電子申報系統(tǒng)，優(yōu)化電子申報功能，著力為納稅人增進界面友好、操作簡便的申報體驗。同時，對申報數(shù)據(jù)進行必要的電子化邏輯校驗，對填寫不準確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項，通過技術(shù)手段及時提示納稅人更正，降低申報差錯，提高申報質(zhì)量和效率。十、 差額開票問題：以下是某省的解答，正確？A房地產(chǎn)公司將一棟樓價稅合計1000

11、萬元銷售給M公司，并開具增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過計算這棟樓對應的土地成本為300萬元。第一步，計算銷項稅額。銷項稅額等于1000（1+11%）11%=99.1萬元；第二步，計算銷售額。銷售額等于1000-99.1=900.9萬元；第三步，按照上述銷售額和銷項稅額的數(shù)據(jù)開具增值稅專用發(fā)票。M公司取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進項稅額99.1萬元；第四步，在增值稅納稅申報表附列資料（一）第14列“銷項（應納）稅額”，填報（1000-300）（1+11%）11%=69.37萬元；第五步，A公司在增值稅申報表主表第1行“按適用稅率計稅銷售額”中，填報銷售額900.9萬元，并將增值稅納稅申報表附列資料（一）

12、第14列“銷項（應納）稅額”69.37萬元，填報在增值稅納稅申報表主表第11行“銷項稅額”欄次中。 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 從你提問的內(nèi)容看，主要是申報表填報的問題，稅務部門的解答符合現(xiàn)行政策規(guī)定。十一、作為基層稅務單位，應該怎樣做好營改增收入分析工作？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 基層稅務單位更貼近企業(yè)，對本地經(jīng)濟稅源有著更深入的了解，因此應當利用這一有利條件，做好營改增收入分析工作。首先，綜合分析營改增促進經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展擴大稅基、降低企業(yè)稅負、加強征管提高征收率以及一些特殊性因素等不同方面對稅收收入的影響；其次，對本地區(qū)重點行業(yè)進行深入分析，尤其是加強營改增四大行

13、業(yè)增值稅收入與去年同期營業(yè)稅收入的對比分析，從稅源發(fā)展、稅負降低、基數(shù)對比等方面進行量化分析；再次，分析本地區(qū)重點企業(yè)稅收情況，通過入戶調(diào)研、報表分析等方法了解重點企業(yè)營改增之后稅收變化情況及影響因素。十二、我們原先的地稅發(fā)票到6月底就不能用了，這幾天正準備去國稅局領(lǐng)新的發(fā)票，估計我這種情況的人特別多，是不是需要排很長時間的隊??？ 國家稅務總局納稅服務司副司長韓國榮 針對7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，稅務機關(guān)已經(jīng)提前制定好預案，做好了充足的準備，全力確保發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。稅務機關(guān)通過增設窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預申請、運用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡

14、化操作流程等多種方式，進一步提高發(fā)票領(lǐng)用和代開發(fā)票效率，縮短納稅人排隊等候時間。十三、 稅負分析不是稅務局的事嘛，為什么讓納稅人還填寫稅負分析表？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 為落實“所有行業(yè)稅負只減不增”的改革目標，扎實做好營改增試點分析工作，稅務總局制發(fā)了關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告（國家稅務總局公告2016年第30號），在增值稅納稅申報資料中增加了營改增稅負分析測算明細表，需要納稅人在申報增值稅的同時，模擬填列營業(yè)稅應納稅款，主要目的是在同等銷售收入規(guī)模下，測算試點納稅人在稅制轉(zhuǎn)換后的稅負變化情況。只有在準確掌握稅負變化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的前提下，稅

15、務部門才能及時發(fā)現(xiàn)稅負上升的苗頭性問題，積極采取措施加以應對，更好地幫助納稅人充分享受改革紅利。因此，稅負分析工作需要納稅人的積極參與和協(xié)助，和稅務部門共同努力落實好改革目標。十四、 我是江西的增值稅納稅人，最近我們這里一直下暴雨，國稅局門口的路被淹了，進不去，還有一個星期就到15號了，申報不了怎么辦？ 國家稅務總局納稅服務司副司長韓國榮 首先，針對7月份申報高峰的實際，稅務總局已經(jīng)將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。你們江西剛好趕上“金三”上線，申報期順延至7月25日，您不用著急。其次，稅務機關(guān)積極改進服務措施，為納稅人提供了網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多渠道的辦稅方式，您可以足不出戶就完成申

16、報。再次，如果您希望親臨辦稅服務廳辦理涉稅事項，我們?yōu)槟峁┝送峭ㄞk和國稅、地稅辦稅服務廳合作共建的服務方式，您可以就近選擇任意一家國稅局辦稅服務廳或國稅、地稅合作共建的辦稅服務廳辦理申報事宜。十五、營改增是否有助于企業(yè)擴大市場需求？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 可以肯定地說，營改增能夠擴大企業(yè)市場需求。營改增消除了以前營業(yè)稅和增值稅并存的稅制隔閡，在統(tǒng)一的增值稅體系下，原增值稅納稅人和試點納稅人之間的買賣可以形成進項抵扣，相當于降低了商品或服務的價格，從而雙方的市場需求都會擴大。十六、 營改增之后，哪些行業(yè)會變好？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 首先，試點行業(yè)會變好。

17、之前的“3+7”試點行業(yè)，目前的四大行業(yè)，這些試點行業(yè)因減稅和稅制統(tǒng)一而享受到營改增帶來的實際好處；其次，原增值稅行業(yè)也會變好，一個是與試點行業(yè)的貿(mào)易往來會形成進項抵扣從而享受減稅，另一個是試點行業(yè)也能形成抵扣降低購買成本，從而擴大對原增值稅行業(yè)的產(chǎn)品需求。整體上看，這些行業(yè)都會變好。十七、 我和周圍同行業(yè)的幾個企業(yè)主在一起聊天，有的說稅負降了，有的說稅負增加了，想問問企業(yè)出現(xiàn)稅負增加的情況怎么辦？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 全面推開營改增試點方案推出時，已經(jīng)充分考慮到不同行業(yè)的情況，針對稅負有可能上升的問題，已經(jīng)預先采取了優(yōu)惠政策平移、新老政策過渡、特殊政策安排等措施，落實所有行

18、業(yè)稅負只減不增的改革目標。由于現(xiàn)實中企業(yè)的情況千差萬別，雖然整個行業(yè)稅負總體下降，但個別企業(yè)由于投資周期、經(jīng)營方式、進項抵扣不充分等原因，在一定時間段內(nèi)稅負上升情況仍可能出現(xiàn)。針對這類問題，我們稅務機關(guān)將細致分析同一行業(yè)納稅人稅負差異情況，積極幫助稅負高于同業(yè)平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負差距，促進其通過改善經(jīng)營管理、落實進項抵扣政策等方式，合理降低稅負水平。 十八、 我們是一家建筑企業(yè)，我們外出提供建筑服務項目時間可能會超過180天，怎么辦？ 國家稅務總局征管和科技發(fā)展司副司長李偉 外管證有效期限一般不超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效

19、期限。十九、 我單位是一家建筑企業(yè)，是一般納稅人，有一些5月1日之前的建筑老項目，已經(jīng)選擇了簡易計稅，并且在交稅的時候扣除了我們支付給分包方的分包款?，F(xiàn)在發(fā)包方要我們提供專用發(fā)票，那么我們已經(jīng)扣除的分包款部分是不是也可以開具專用發(fā)票呢？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅辦法的，可以就向發(fā)包方收取的全部價款和價外費用開具增值稅發(fā)票，包括按照規(guī)定差額扣除的分包款。二十、進項稅額抵扣問題： 我公司與甲公司簽訂為期四年的生產(chǎn)服務用車外包協(xié)議，由甲公司車輛按照我公司的要求拉修理工及修理用配件到作業(yè)現(xiàn)場對故障車進行檢修，還有就是拉著工長、經(jīng)理在作業(yè)現(xiàn)場組織生產(chǎn)，請問

20、取得的增值稅專用發(fā)票可用抵扣嗎？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中接受運輸服務，取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。二十一、 營改增減稅會導致稅收收入減收，會不會影響國家財力穩(wěn)定？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 營改增的確具有較大的減稅效應，會影響短期內(nèi)財政收入水平。從長期看，營改增通過減稅及稅制的完善釋放經(jīng)濟活力，涵養(yǎng)稅源，未來財政收入將因經(jīng)濟增長而得到有力保障?？梢哉f，短期的財政收入減少換來的是長期的經(jīng)濟增長和財力穩(wěn)固，以及國家治理水平的提高。二十二、 我是一名營改增納稅人，現(xiàn)在到外地還需要開具外管證嗎？ 國家稅務總局征管和科技發(fā)展司副

21、司長李偉 納稅人跨省稅務機關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營的，應開具外管證;在省稅務機關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營的，是否開具外管證由省稅務機關(guān)自行確定。二十三、一些基層稅務單位營改增減稅規(guī)模比較大，在這種情況下應該怎樣做好組織收入工作？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 這種情況，要做好稅收分析，掌握經(jīng)濟稅源變化情況，弄清減稅規(guī)模較大的原因，是正常的政策減稅，還是存在征管風險。對政策性減稅必須做到嚴格落實，確保營改增減稅落到實地。對征管風險，要及時研究應對措施。另外，各級稅務機關(guān)要確保營改增試點順利進行，以減稅促進稅源發(fā)展，最終實現(xiàn)稅收收入穩(wěn)定。二十四、 我公司是6月份新辦的企業(yè)，7月份申報是否需要填稅負

22、分析表？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 2016年5月1日以后新設立登記的試點納稅人，由于之前未繳納過營業(yè)稅，對原營業(yè)稅相關(guān)政策并不了解，因此，在增值稅納稅申報時，不需要填寫營改增稅負分析測算明細表。二十五、 其他個人出租商業(yè)用房能否申請代開增值稅專用發(fā)票? 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 根據(jù)國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知(稅總函2016145號)文件規(guī)定，自然人出租不動產(chǎn)，如果承租人不屬于其他個人的，可以向不動產(chǎn)所在地地稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。二十六、 辦理報驗登記需要提供什么資料？ 國家稅務總局征管和科技發(fā)展司副司長李偉 感謝

23、您的提問。報驗登記時應提供外管證，建筑安裝行業(yè)納稅人另需提供外出經(jīng)營合同復印件或外出經(jīng)營活動情況說明。二十七、 我公司在本地開具的住宿費增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人接受住宿服務并取得合法有效的扣稅憑證，可以按照有關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。二十八、我是增值稅小規(guī)模納稅人，馬上要進行營改增后第一次按季申報了，聽說現(xiàn)在的申報表難填，大廳人多，請問是這樣嗎？ 國家稅務總局納稅服務司副司長韓國榮 根據(jù)我們的預測，7月份辦稅服務廳業(yè)務量確實會有所增加，但是請您不要擔心，稅務機關(guān)已經(jīng)做好了應對申報高峰準備。稅務機關(guān)積極優(yōu)化服務，拓展辦稅渠道，為納稅人

24、提供了網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動辦稅、預約辦稅等方式合理分流疏導，確保辦稅服務廳秩序平穩(wěn)。目前，各地稅務機關(guān)積極優(yōu)化電子申報系統(tǒng)功能，著力為納稅人增進界面友好、操作簡便的申報體驗，并通過技術(shù)手段對申報數(shù)據(jù)進行必要的電子化邏輯校驗，降低申報差錯，提高申報質(zhì)量和效率。同時，稅務機關(guān)在辦稅服務廳設立首次申報專窗、流動導稅崗、資料預審崗等幫助納稅人填報申報表，確保您會填表、填對表。二十九、 你們還會組織專門的營改增業(yè)務培訓嗎？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 我們稅務機關(guān)將充分運行試點分析成果，加強對試點納稅人針對性、引導性、反復性培訓，幫助納稅人強化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進內(nèi)部管理更加

25、規(guī)范、財務核算更加健全、經(jīng)營方式更加優(yōu)化、經(jīng)營決策更加科學，充分享受改革帶來的制度紅利。三十、作為稅務部門，怎樣分析營改增對經(jīng)濟發(fā)展的影響？ 國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英 營改增對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了重要的積極影響，各級稅務機關(guān)要加強國地稅聯(lián)合分析，充分利用稅收數(shù)據(jù)深入分析營改增對經(jīng)濟發(fā)展的影響。從宏觀角度看，要重點分析營改增對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、釋放經(jīng)濟活力、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級和產(chǎn)業(yè)分工、擴大投資和就業(yè)水平等方面的影響。通過多維度、多層次的分析視角，結(jié)合面、線、點的實際情況，客觀全面地分析營改增政策效應。從微觀角度看，各級稅務機關(guān)要加強對相關(guān)企業(yè)的跟蹤分析，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和模式

26、的變化情況，充分利用企業(yè)申報數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)等信息，分析生產(chǎn)、投資、銷售、利潤等方面在營改增之后展現(xiàn)出的積極變化。三十一、 我是一個上班族，最近打算買一套二手房。聽朋友說前兩年去過二手房交易大廳，人滿為患，一天都辦不完，我請假很難，請問確實如此嗎？ 國家稅務總局納稅服務司副司長韓國榮 近年來，稅務機關(guān)積極優(yōu)化納稅服務，辦稅效率和服務質(zhì)效取得了顯著提高。隨著營改增試點的逐步推進，各地稅務機關(guān)依托現(xiàn)代信息技術(shù)，通過整合業(yè)務平臺、優(yōu)化辦稅流程、加強與房管等部門的信息共享等形式，創(chuàng)新二手房辦稅新模式，有的地方已經(jīng)將每筆二手房交易申報受理操作時間由原來的20分鐘左右縮短至5-6分鐘，大大提升了辦稅效率。稅

27、務總局已經(jīng)將這些地區(qū)的做法在全國進行了推廣。相信各地的創(chuàng)新服務舉措，一定能為您提供更快捷、更方便的辦稅體驗。三十二、第一個問題：公司的車輛統(tǒng)一辦理了ETC卡充值，充值后取得的發(fā)票能否按照過路過橋費計算抵扣？ 第二個問題：現(xiàn)在公司ETC卡充值后取得發(fā)票是增值稅普通發(fā)票。能否按照財稅2016年47號文件的規(guī)定執(zhí)行。 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 第一問：ETC充值卡充值時并未實際接受道路通行服務，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費計算抵扣。第二問：財稅【2016】47號文件中收費公路通行費抵扣政策中所指的可計算抵扣的通行費發(fā)票是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用所開具

28、的發(fā)票（不含財政票據(jù)）。如您公司取得的增值稅普通發(fā)票屬于上述發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣增值稅。 三十三、我們是一家從事酒店客房洗漱用品批發(fā)的小規(guī)模納稅人，同時還兼營酒店客房床上用品的清洗業(yè)務。營改增前，如果我們每月的銷售額和營業(yè)額都不超過3萬的話，可以分別享受免征增值稅和營業(yè)稅的小微企業(yè)優(yōu)惠。但是營改增后，我們從事的床上用品清洗服務也需要交增值稅，那如果我們每月的銷售收入和服務收入合在一起超過3萬元的話，我們還能享受小微企業(yè)的免稅優(yōu)惠嗎？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 4月19日，我們下發(fā)了國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告，文號是國家稅務總局公告2

29、016年第23號。這個文件的第六條第二項規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。因此，如果您提供洗漱用品批發(fā)取得的銷售收入和提供床上用品清洗服務取得的服務收入分別不超過3萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免增值稅的優(yōu)惠政策。三十四、 營改增之后，按季申報的原營業(yè)稅納稅人7月份應如何申報？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 實行按季

30、申報的原營業(yè)稅納稅人，在2016年7月申報期內(nèi)，應向主管國稅機關(guān)申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。三十五、 我單位是營改增試點一般納稅人，6月份開具的營業(yè)稅發(fā)票，在7月份申報繳稅時應如何填報？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 應將營業(yè)稅發(fā)票上的金額換算為不含稅銷售額后，填列在增值稅納稅申報表附列資料（一）“開具其他發(fā)票”相應欄次。三十六、營業(yè)稅改征增值稅后，新納入試點的納稅人要具備什么條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 納稅人必須同時具備以下條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票：一是納稅人必須先在主管國稅機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)；二

31、是納稅人須購買稅控專用設備，并在電腦上安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。納稅人購買的稅控專用設備可在增值稅應納稅款中全額抵減。三十七、我公司試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務，當時沒開票，現(xiàn)在能給客戶開具增值稅發(fā)票嗎？開票后是否還要再繳納增值稅？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 新納入試點的納稅人試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務需要開具發(fā)票的，納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，但可以向客戶開具增值稅普通發(fā)票，開票時納稅人不需要再繳納增值稅。三十八、 申請開具外管證需要提供什么資料？ 國家稅務總局征管和科技發(fā)展司副司長李偉 一般情況下，納稅人辦理外管證時只需提供稅務登記證件副本或者加蓋納稅人印章的副

32、本首頁復印件；從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營合同（原件或復印件，沒有合同或合同內(nèi)容不全的，提供外出經(jīng)營活動情況說明）。三十九、混合銷售問題如納稅人對混合銷售行為已分開核算銷售額的，可分別適用不同稅率？ 國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，混合銷售是指既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，應按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅，對一項混合銷售行為，無論是否分開核算銷售額，均按上述規(guī)定執(zhí)行。四十、 我們企業(yè)經(jīng)常要出差，以前開票用名片就可以，或者寫一個單位抬頭就搞好了?，F(xiàn)在出差人員每人要帶一張三合一的營業(yè)執(zhí)照的彩色復印件。以前在電商平臺買辦公用品，